注意：寫實習日記時，七項內容不限先後順序，每項內容可選寫其中的部分內容，但陰影內容不能寫！
實習內容一進行試算平衡
今天的實習內容是根據賬簿記錄進行試算平衡。試算平衡是根據資產與權益關係，以及借貸記賬法的記賬規則檢查所有賬戶記錄是否正確的過程，包括發生額試算平衡、餘額試算平衡。
運用借貸記賬法規則記賬時，根據每一項經濟業務編制的會計分錄的借貸餘額必然相等，那麼把一定時間內全部經濟業務都記入有關賬戶後，所有賬戶的借方本期發生額合計也就必然與所有賬戶的貸方本期發生額合計相等，但並非所有錯誤都能檢查出來，因為有些錯誤並不影響借貸平衡，例如……
根據所學理論知識，說明試算中可能存在的問題。須加入自己的體會。
實習內容二會計電算化工作的安全性
今天實習老師主要為我們介紹了如何企業會計電算化工作的安全性的問題，實習老師講……問題使我感觸很深。（參考：選寫其中部分內容）
1、軟體開發和設計存在的安全隱患及防範
安全隱患：在應用軟體的研製過程中，由於研製人員所考慮的問題不是十分的全面、科學，致使實際工作中的一些情況與之不能吻合，容易出現差錯。
防範措施：要對軟體開發全過程實行嚴格管理，嚴格劃分軟體設計、業務操作和技術維護諸方面的責任。應用軟體必須經過業務、科技、監察、審核等部門的試驗執行後，方可正式投入執行。
2、實際業務操作不規範造成安全隱患及防範
安全隱患：主要表現在具體制訂的措施不嚴，導致玩忽職守的現象。如：
企業沒有制定科學和嚴謹的會計電算化工作的內控制度和紀律；所有賬務處理的人員的系統登入密碼都一樣；會計人員隨便把自己的賬戶和密碼告訴其他會計人員；會計人員利用處理賬務的計算機隨意瀏覽一些與工作毫不相關的不健康的**，致使計算機感染病毒；會計人員沒有開啟防毒軟體及防火牆進行網路財務的處理。
防範措施：石油企業要建立嚴密科學的計算機風險控制系統，規範操作制度，即通過電子資料處理系統錄入會計資料時，必須保證只有在識別特殊密碼狀態下才能進入該系統。修改會計記錄必須履行必要的手續，得到適當的授權，並詳細記錄在案，嚴禁一人多崗操作。
加強對帳務處理的事前、事中、事後的監督。計算機操作人員和技術管理人員的職責要嚴格界定，嚴禁計算機專業管理人員直接接觸實際業務操作。建立防病毒措施，嚴格限制隨意使用業務用計算機軟盤，防止資料丟失。
須加入自己的體會。
實習內容三財務軟體的構成
今天對大慶煉化分公司的財務軟體的構成進行學習：
學習內容：
１、（經財務人員介紹得知）現行管理型財務軟體一般包括：賬務處理模組、核算模組和管理模組三大模組，一些先進的企業還擁有會計決策系統和會計專家系統。
２、賬務處理模組包括如下子模組：錄入憑證模組、審核憑證模組、查詢模組、總賬模組和報表模組等。
３、核算模組包括如下子模組：固定資產模組、存貨模組、工資模組、成本核算模組、銷售核算模組等。
４、管理模組包括如下子模組：固定資產管理模組、採購資金管理模組、庫存控制模組、成本分析模組等管理模組。
５、各模組之間不是孤立的，模組的操作有先後順序（賬務處理模組——>核算模組——>管理模組）、資料傳遞有前後關係。
學習收穫與體會：（僅供參考）
1、 財務軟體資料處理的高效性、準確性；
2、 財務軟體資料傳遞的方便與快捷；
3、 財務軟體管理模組對資料的分析管理能力，以及其分析結果對領導管理決策的支援力和作用。
對會計決策系統等前沿系統有一定的了解……
實習內容四財務軟體的維護
今天對大慶煉化分公司的財務軟體的構成和意外情況維護進行學習：（參考：選寫其中部分內容）
１、日常維護
（１）日常的資料備份（每天會計人員應利用軟體提供的資料備份工具對當日的新增資料進行備份）。（２）系統操作人員的維護：學習如何新增、刪除操作人員，修改操作人員的操作許可權。
（３）日常系統公升級：更新系統功能……
（４）日常科目維護：將更新的會計科目等資訊進行修改
……２、意外情況維護：
（１）突然斷電等資料丟失維護：萬一出現突然斷電造成資料丟失時，需要利用原有備份的資料庫進行資料恢復工作。具體操作：
通過選擇資料匯入或資料恢復選單，找到以前備份的資料庫，將資料庫中備份的資料匯入。
（２）操作失誤維護：對於一些意外的操作失誤可通過反操作或操作前資料覆蓋等方式來彌補。（例如：填錯一張憑證，可將其刪除或用前期資料匯入覆蓋。）
須加入自己的體會。
實習內容五內部審計目標
今天在老師帶領下到大慶煉化分公司財務處實習，實習內容為如何確定內部審計目標。通過翻閱相關內部審計的審計工作底稿，認識到在內部審計人員在開展內部審計活動時，內部審計機構需要建立整體的目標體系，在每個內部審計專案中還要確立具體的審計目標。以下方面由於常容易出錯，要特別關注：
參考：1、內部審計目標體系的建立缺乏系統性規劃；
2、片面關注內部控制活動的評價，忽視對內部控制其他方面的評價；
3、片面關注舞弊的檢查與報告，忽視對舞弊的有效防範；
4、遵循性審計的執行偏離既定標準；
5、後續審計流於形式；
結合大慶煉化分公司的內部審計工作底稿，注意其是如何避免相關錯誤的。須加入自己的體會。
實習內容六內部審計抽樣技術的運用
今天在老師帶領下到大慶煉化分公司財務處實習，實習內容為內部審計如何運用抽樣技術。在內部審計的實施過程中，審計人員往往需要面對大量的被審計物件。出於時間、人力和物力等多方面的考慮，審計人員可能無法對每乙個被審計物件逐一地進行詳細審計。
此時，抽樣技術必然成為審計人員的首選方法。通過翻閱相關內部審計的審計工作底稿，發現在運用抽樣技術時，內部審計人員由於種種原因在以下方面往往存在一些概念上的，觀念上的和技術上的誤區，要特別關注：
參考：1、將抽樣技術運用於總體數量較少的被審計專案；
2、將抽樣技術運用於預計差錯率較高的被審計專案；
3、將抽樣技術運用於詢問、觀察和分析性複核程式；
4、錯誤理解統計抽樣和判斷抽樣的正確關係；
5、被審計物件總體與具體審計目標缺乏相關性；
6、被審計物件總體中的專案缺乏可辨性；
7、被審計物件總體中的專案缺乏同質性；
8、被審計物件總體不完整；
9、樣本規模的確定缺乏合理的依據以致過於隨意；
10、樣本的選樣方法不當造成選取的樣本缺乏代表性；
11、直接將樣本特徵作為總體特徵；
12、對不同類別的抽樣風險認識不清造成採取錯誤的控制措施；
13、將變數抽樣方法運用於控制測試；
14、將屬性抽樣方法運用於實質性測試。
結合大慶煉化分公司的內部審計工作底稿，注意其是如何避免相關錯誤的。
須加入自己的體會。
實習內容七庫存現金審計
今天實習地點老師讓我對貨幣資金——庫存現金進行審計。審計的目標是：
1.確定貨幣資金——現金是否存在；
2.確定貨幣資金——現金的收支記錄是否完整；
3.確定貨幣資金——現金的期末餘額是否正確；
4.確定貨幣資金——現金的列報與披露是否恰當。
具體審計時實施的審計程式：（參考：選寫其中部分內容）
1.核對現金日記賬期末餘額與總賬數是否相符。
2.了解現金授權批准、經辦程式和保管規定，分析、檢查現金日記賬餘額，有無超限額或出現貸方餘額等不正常現象，如有，應查明原因，作出詳細記錄或作適當的調整。
3．獲取日常現金清查記錄，並進行分析。會同主管會計突擊監盤庫存現金，按幣種編制「庫存現金監盤表」。未實施監盤的，應由監盤人詳細記錄原因。
4. 抽取大額或有疑問的現金收支原始憑證進行測試，檢查內容是否完整，金額計算是否正確，是否符合現金收支相關規定、有無授權批准，並核對相關賬戶的進賬情況。關注是否存在不明用途的大額現金收付，是否存在與非正常交易單位的大額現金收付。
5．對於非記賬本位幣的現金，檢查其採用的折算匯率是否正確。
6．抽查資產負債表日前後部分現金收支憑證進行截止測試，如有跨期收支事項，作出記錄或作適當調整。
7．檢查現金的列報與披露是否恰當。
雖然庫存現金科目在會計處理上比較簡單，但在實際工作中，我感覺……（加入自己的體會）。
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