2023年度全國企業稅收資料調查表填表說明
一、填報基本要求
1、資料**
01表和02表均**於主管稅務部門、企業主管部門和會計師事務所審核後的2023年度納稅申報表、企業財務報告、所得稅匯算清繳報表及其他有關資料.
2、金額單位
01表和02表的金額單位,除01表"適用企業所得稅稅率"(126行)為百分數,"全年平均職工人數"(202行)為人數,02表"消費稅稅率(%)"(18列)和"營業稅稅率(%)"(25列)為百分數、"消費稅單位稅額(元)"(17列)和"資源稅單位稅額(元)"(29列)為元外,其他專案指標的金額單位均為千元.
3、小數字數
除01表"適用企業所得稅稅率"(126行)和02表"消費稅稅率(％)"(18列)、"消費稅單位稅額(元)"(17列)、"資源稅單位稅額(元)"(29列)的資料可填寫小數外,其他指標資料在千元以下的均應四捨五入,不得填寫成小數(或寫成".00"),三位數字之間不要書寫分節號,以防止錯誤錄入.
4、填寫要求
01表應逐行填列,02表應逐欄(即分貨物或勞務)、逐行填列,對沒有資料的專案填"0",不留空行.各項指標中,對註明關係式的指標,相關資料應滿足關係式的要求;對未列明關係式的指標,相關資料之間邏輯關係要求正確.特殊情況不能滿足關係式的須附書面說明.
二、2023年度稅調01表(企業表)的填寫說明
(一)增值稅指標(主要根據增值稅納稅申報表填寫)
1至32各行的全年或本期,除20至26行指標按稅款入庫時間確定外,均按稅款所屬時間確定.
1、"本年內銷貨物計徵增值稅的銷售額"(2行)
是指企業內銷貨物應繳納增值稅並核算銷項稅額的不含增值稅銷售額,本專案應包括向購買方收取的全部價款和價外費用、視同銷售貨物的銷售額.不包括直接免徵增值稅的銷售額.可按照主管稅務機關審核確認的全年彙總的增值稅納稅申報表中"銷項"欄"應稅銷售額"指標"合計"項資料分析計算填寫.
2、"本年內銷貨物免徵增值稅的銷售額"(3行)
是指企業內銷貨物按照國家稅收政策直接免徵增值稅的銷售額,可按照主管稅務機關審核確認的全年(按稅款所屬時間確定,下同)彙總的增值稅納稅申報表中"銷項"欄"免稅銷售額"指標"合計"項資料分析計算填寫.
3、"本年銷項稅額(4=5+6)"(4行)
指本表"其中：適用17%稅率的銷項稅額"(5行)和"適用13%稅率的銷項稅額"(6行)資料之和.
4、"其中：適用17％稅率的銷項稅額"(5行)
根據主管稅務機關審核確認的全年彙總的增值稅納稅申報表中"銷項"欄"適用稅率"為17％的"稅額"欄各行資料合計數填寫.本專案不含適用17％稅率的銷貨退回、折讓及折扣的銷項稅額合計數.
5、"適用13％稅率的銷項稅額"(6行)
根據主管稅務機關審核確認的全年彙總的增值稅納稅申報表中"銷項"欄"適用稅率"為13％的"稅額"欄各行資料合計數填寫.本專案不含適用13％稅率的銷貨退回、 折讓及折扣的銷項稅額合計數.
6、"本年適用 6％、5%、4％徵收率或各類預徵稅率的慶交稅額"(7行)
反映一般納稅人採用簡易徵收辦法計算的應納稅額, 根據主管稅務機關審核確認的全年彙總的增值稅申報表中"銷項"欄"適用6％徵收率的貨物"、"適用5%徵收率的海洋石油"和"適用4％徵收率的貨物"的"稅額"欄各行資料合計數填寫.本專案不含適用6％、5%或4％徵收率的銷貨退回、折讓及折扣的應交增值稅合計數.如為小規模納稅人,則以本期依徵收率計算的應納稅額填寫.
7、"本年進項稅額(8>=9&14)"(8行)
指納稅人本期申報抵扣的進項稅額.根據主管稅務機關審核確認的全年彙總的增值稅納稅申報表"進項稅額"欄合計數填寫.
8、"其中：本年允許抵扣的期初存貨已徵稅款"(9行)
指一般納稅人在本年度內經主管稅務機關批准, 從"待攤費用--期初進項稅額"明細科目轉入"應交稅金--應交增值稅"明細科目"進項稅額"欄的部分.應按照主管稅務機關審核確認的全年彙總的增值稅納稅申報表"進項"欄"本期進項稅額發生額"指標"期初存貨已徵稅款"全年合計數填寫, 也可按照"待攤費用--期初進項稅額"明細科目貸方本年累計發生數並經主管稅務機關審核確認後分析填寫.不包括用於抵頂欠稅的期初存貨已徵稅款.
9、"適用17％稅率的進項稅額"(10行)
一般納稅人根據主管稅務機關確認的增值稅納稅申報表"進項"欄適用17％稅率的"本期發生額"指標的全年合計數填列.
10、"適用13％稅率或扣除率的進項稅額"(11行)
一般納稅人根據主管稅務機關確認的增值稅納稅申報表"本期進項稅額"欄適用13％稅率的"本期發生額"指標的全年累計數填列.
11、"適用10%扣除率的外購廢舊物資的進項稅額"(12行)
是指外購廢舊物資按10%抵扣的進項稅額,根據主管稅務機關確認的增值稅納稅申報表中"進項"欄適用10％扣除率的"本期發生額"指標的全年合計數或有關增值稅核算資料分析填列.
12、"適用7%扣除率的購銷貨物所支付運費的進項稅額"(13行)
是指增值稅一般納稅人因購銷增值稅應稅貨物(固定資產除外)取得按規定允許抵扣的運費憑證依7%計算扣除的進項稅額,按經主管稅務機關確認的增值稅納稅申報表中"進項"欄適用7％扣除率的"本期發生額"指標的全年合計數填列.
13、"適用6％、5%、4％徵收率的進項稅額"(14行) 根據主管稅務機關確認的增值稅納稅申報表"進項"欄適用6％、5%、4％徵收率的"本期發生額"指標的全年合計數填列.
14、"本年進項稅轉出額"(15行)
根據企業全年彙總的增值稅納稅申報表中"本期進項稅額"欄各減項(即"免稅貨物用"、"非應稅專案用"、 "非正常損失"和"簡易辦法徵稅貨物用"、"免抵退貨物不得抵扣稅額"和"其他")的"合計"欄資料之和填列.
15、"期初留抵增值稅額"(16行)
指上年年末尚未抵扣的進項稅額.應按主管稅務機關審核確認的稅款所屬期為2023年1月份的增值稅納稅申報表"稅款計算"欄"上期留抵稅額"指標"本月數"填寫,也可按照"應交稅金--應交增值稅"明細科目"進項稅額"欄本年期初餘額數填寫.
16、"本年應抵扣稅額合計(17=8-15+16-211)"(17行)
按照本表"本年進項稅額"(7行)減去"本期進項稅轉出額"(15行)加上"期初留抵增值稅稅額"(16行)減去"本年適用出口退稅政策出口貨物的應退稅額"(211行)後的餘額填寫.
17、"本年實際抵扣的稅額"(18行)
如果本表216行"其中：抵頂的以前年度欠稅額"指標和218行"抵頂的本年度欠稅額"指標均等於0,則根據主管稅務機關審核確認的全年彙總的增值稅納稅申報表"稅款計算"欄"實際抵扣稅額"行的合計數填寫.本專案包含本期實際抵扣的期初留抵增值稅稅額,但不含出口免抵退稅貨物已退稅額.
如果本表216行"其中：抵頂的以前年度欠稅額"指標或217行"抵頂的本年度欠稅額"指標大於0,則按本表"本年應抵扣稅額合計"(17行)減去"其中：抵頂的以前年度欠稅額"(217行)減去"抵頂的本年度欠稅額"(218行)後的餘額填寫.
18、"本年應納增值稅額(19=4-18+7)"(18行)
按本表"本年銷項稅額"(4行)減去"本年實際抵扣的稅額"(18行)加上"本年適用6%、5%、4%徵收率的應交稅額"(7行)後的餘額填寫.注意：①由於計算應交增值稅是按月結算, 故當全年"本年銷項稅額"(4行)小於"本年應抵扣稅額合計"(17行)時,本專案仍可能大於"0";②本專案資料除出口退稅外,一般不應為負數.
19、"本年應交查補以前年度和本年度增值稅額"(20行) 是指本期納稅人接受稅務檢查,按規定在抵減上期留抵稅額後,應補徵入庫的增值稅額.
20、"年初未交增值稅額"(21行) 指2023年初企業應繳未繳的增值稅額.應按照"應交稅金--未交增值稅"明細科目貸方本年期初餘額數填寫, 如果"應交稅金--未交增值稅"明細科目為借方餘額,則以"－"號在本專案內反映.
21、"其中：逾期未繳增值稅額"(22行)
指2023年初企業逾期未交(含緩交) 以前年度的增值稅稅額.應按照主管稅務機關審核確認的稅款所屬期為2023年1月份的增值稅納稅申報表"稅款計算"欄"截止上期累計欠稅額"指標資料填列.
22、"本年已納增值稅額"(23行)
是指企業2023年1月1日至12月31日實際入庫的增值稅額,包括清理以前年度欠稅額、本年度多交稅額和2023年1月份入庫的稅款所屬期為上一年度的稅額,也包括本年度內查補以前年度和本年度增值稅的實際入庫稅額和代扣代繳的稅額,不包括2023年1月份申報繳納的稅款所屬期為2023年度的增值稅額, 可按照"應交稅金--應交增值稅"會計科目"已交稅金"欄與"應交稅金--未交增值稅"會計科目借方發生額的合計數填寫,也可根據本期蓋有銀行收訖章的增值稅稅收繳款書彙總填寫.
23、"其中:本年清理以往年度欠交增值稅額"(24行)
指本年納稅人清理以往年度欠交增值稅而入庫的增值稅額.應根據本期蓋有銀行收訖章的稅收繳款書分析填寫.(不含以期末留抵稅額抵頂的以前年度欠稅額).
24、"本年已納查補以前年度和本年度的增值稅額"(25行)
指本年納稅人根據查補開具繳款書已入庫的增值稅額.應根據本期蓋有銀行收訖章的稅收繳款書分析填寫.
25、"年末未交增值稅額(26=21+19+20-21-215)"(26行)
反映企業2004 年末未交的增值稅稅額,指納稅人2023年末應繳未繳的增值稅額.按本表所列公式計算填寫.年末多交的增值稅稅額以"－"號在本專案內反映.
26、"其中：逾期未繳增值稅額"(27行)
是指2023年末企業逾期未交的增值稅的欠稅數額,包括以前年度的欠稅數額.應按照主管稅務機關審核確認的稅款所屬期為2023年12月份的增值稅納稅申報表"稅款計算"欄"截止上期累計欠稅額"指標資料填寫.
27、"本年查補增值稅抵頂留抵稅額"(28行) 指納稅人本期在稅務查補中,查補稅額按規定抵減的留抵稅額.應根據稅務檢查處理決定書和有關帳務處理分析填寫.
28、"年末留抵進項稅額(29=17-18-28)"(29行) 指納稅人2023年末應抵未抵的進項稅餘額.應根據本表所列公式計算填寫.
29、"年末期初存貨已徵稅款餘額"(30行) 指納稅人至2023年末尚未抵扣的期初存貨已徵稅款.
30、"本年收到的以增值稅還貸稅額"(31行) 指2023年度因歸還外匯專案貸款而經審批收到的增值稅額.
31、"本年收到的內銷貨物先徵後退、即徵即退的增值稅額"(32行) 指本年納稅人內銷貨物按先徵後退、即徵即退政策規定實際收到的增值稅額.
32、"本年度按規定減徵的增值稅稅額"(33行) 指本年納稅人銷售貨物按增值稅應納稅額減半徵收的增值稅稅額.
(二)消費稅指標(主要根據消費稅納稅申報表填寫)
34至51各行的全年或本期,除43至50行指標按稅款入庫時間確定外,均按稅款所屬時間確定.
崗位資訊調查表填表說明
9 2表第三項 其他相關知識 說明 是指為幫助任職者完成本職工作，除專業知識外還需要具備的其他知識。10 2表第四項 工作經驗 說明 是指任職者上崗前需具備哪些工作經歷可以幫助其勝任本職工作。11 2表第五項 培訓 說明 技能要求 是指動手操作能力 實踐技能水平等 培訓形式 分為脫產 半脫產和業餘 ...
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