會計基礎知識難點問題串講
一、業務綜合題:
(一)某工業企業2012某月年發生有關經濟業務如下:(該企業屬於一般納稅人)
1.某工業企業成立,收到投資者投入的貨幣資金2 000 000元存入銀行;投入的裝置價值8 000000
元,投入的材料價值2 000 000元,企業商標權一項,投資雙方確認的價值為200 000元。按規定
將盈餘公積金30 000元轉作資本金。
借:銀行存款 2 000 000
固定資產 8 000 000
原材料 2 000 000
無形資產 200000
貸:實收資本 12 000 000
借:盈餘公積30000
貸:實收資本 30000
2.向銀行借入3個月期借款100 000元,3年期借款800 000元存入銀行。
借:銀行存款 900000
貸:短期借款 100000
長期借款 800000
3.採購材料一批,應付貨款為200 000元,增值稅率17%,共計234000元。同時以現金支付上述
材料的運費1 200元。後材料到達驗收入庫,結轉材料採購成本。
借:在途物資 201 200
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)34000
貸:應付賬款 234 000
庫存現金 1 200
借:原材料 201200
貸:在途物資 201200
4.以銀行存款預付材料款50 000元。採購預付貨款的材料,共計80 000元。沖銷原預付貨款50 000
元,不足部分以銀行存款支付,增值稅率17%。同時以銀行存款支付材料的運雜費1 000元,材料
驗收入庫結轉材料採購成本。
借:預付賬款 50 000
貸:銀行存款 50 000
借:在途物資 81 000
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)13600
貸:預付賬款 50 000
銀行存款 44 600(30000+13600+1000)
借:原材料 81 000
貸:在途物資 81 000
5.向大明公司購進甲材料1 500千克,單價30元,計45 000元,增值稅7650元;乙材料2 000千克,單價15元,計30 000元,增值稅5100元,並支付甲、乙材料的運雜費7 000元,全部款項以銀行存款支付。本期購進的甲、乙材料已驗收入庫,現結轉實際採購成本。(運費按材料重量比例分攤)
借:在途物資-----甲材料 45 000
乙材料 30 000
應交稅費-----應交增值稅(進項稅) 12 750
貸:銀行存款87 750
分配率=7000/(1500+2000)=2
甲材料承擔運輸費=1500*2=3000
乙材料承擔運輸費=2000*2=4000
借:在途物資-----甲材料 3 000
在途物資-----乙材料 4 000
貸:銀行存款7 000
借:原材料 ——甲材料 48000
乙材料 34000
貸:在途物資 ——甲材料 48000
乙材料 34000
6.以銀行存款支付前述應付貨款234 000元。
借:應付賬款 234 000
貸:銀行存款 234 000
7.本月各部門領用材料情況如下:
本月發料彙總表
金額單位:元)
借:生產成本----a產品77 000
b產品106 000
製造費用2 500
管理費用20000
貸:原材料----甲材料102 000
乙材料103 500
8、結算本月應付工資6 8000元,其中生產a產品生產工人工資30 000元,生產b產品生產工人工資20 000元,車間管理人員工資10 000元,行政管理人員工資8 000元。
借:生產成本----a產品30 000
b產品20 000
製造費用10 000
管理費用8 000
貸:應付職工薪酬--工資 68 000
9、企業根據自身情況計提職工福利費9520元,其中生產a產品生產工人福利費4200元,生產b產品生產工人福利費2800元,車間管理人員福利費1400元,行政管理人員福利費1120元,但尚未發放。
借:生產成本----a產品4 200
b產品2 800
製造費用1 400
管理費用1 120
貸:應付職工薪酬--應付福利費 9 520
10、從銀行提取現金68 000元。用現金發放上月職工工資68 000元。
借:庫存現金68 000
貸:銀行存款68 000
借:應付職工薪酬---工資68 000
貸:庫存現金68 000
11.以銀行存款支付行政管理部門水電費8 000元;以現金支付管理部門的零星支出5 000元。
借:管理費用 13 000
貸:銀行存款 8 000
庫存現金 5 000
12.本月車間機器裝置修理費1 200元,以銀行存款支付。
借:製造費用1 200
貸:銀行存款1 200
13.某職工預借差旅費1 000元現金。後該職工出差回來,報銷差旅費880元,其餘款項退回。職工張某生病住院,單位為其墊付醫藥費500元。
借:其他應收款——某職工 1 000
貸:庫存現金1 000
借:管理費用 880
庫存現金 120
貸:其他應收款——某職工 1 000
借:其他應收款——張某 500
貸:庫存現金500
14、用銀行存款支付本月水電費計5 200元,其中各車間分配3 700元,行政管理部門分配1 500元。
借:製造費用3 700
管理費用1 500
貸:銀行存款5 200
15、按規定標準計提本月固定資產折舊費4 830元,其中生產用固定資產折舊費為3 800元,行政管理部門固定資產折舊費1 030元。
借:製造費用3 800
管理費用1 030
貸:累計折舊4 830
16、按生產工人工資的比例分攤並結轉本月製造費用。
製造費用分配率=22600/(30 000+20 000)=0.452
a產品分配的製造費用=0.452×30 000=13560元
b產品分配的製造費用=0.452×20 000=9040元
借:生產成本----a產品 13 560
b產品 9 040
貸:製造費用22 600
17、本月投產a產品100件,全部完工;b產品300件,全部未完工。a產品已全部完工入庫,結轉完工產品成本。
借:庫存商品-------a產品124760
貸:生產成本----a產品124760
17.銷售a產品一批,貨款1 508 000元,增值稅率17%,尚未收到,同時以銀行存款代墊運費l 200
元。後收回該銷貨款1 764360元和運費1 200元等存入銀行。
借:應收賬款 1 765 560
貸:主營業務收入 l 508 000
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 256 360
銀行存款 1 200
借:銀行存款 1 765 560
貸:應收賬款 1 765 560
18.銷售產品202 000元,增值率17%,貨款存入銀行。
借:銀行存款 236 340
《會計基礎》考核知識點串講
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