4、處置子公司收到的現金淨額＝長期股權投資(貸)
5、收到其他與投資活動有關的現金＝應收股利、應收利息（貸）
6、投資活動現金流入小計＝（1）＋（2）＋（3）＋（4）＋（5）
7、購建固定資產、無形資產支付的現金＝固定資產、無形資產、在建工程、工程物資（借）
8、投資支付的現金＝交易性金融資產、可供**金融資產、持有至到期投資、長期股權投資（借）
9、取得子公司支付的現金淨額＝長期股權投資(借)
10、支付其他與投資活動有關的現金＝應收股利、應收利息（借）
11、投資活動現金流出小計＝（7）＋（8）＋（9）＋（10）
12、投資現金流量淨額＝（6）－（11）
三、籌資活動產生的現金流量（正表3－2）
1、吸收投資收到的現金＝股本（實收資本）、資本公積、應付債券（貸）
2、取得借款收到的現金＝短期借款、長期借款（貸）
3、收到其他與籌資活動有關的現金
4、籌資活動現金流入小計＝（1）＋（2）＋（3）
5、償還債務支付的現金＝應付債券、短期借款、長期借款（借）
6、分配股利、償付利息支付的現金＝應付股利、應付利息（借）財務費用（小）
7、支付其他與籌資活動有關的現金＝長期應付款（融資租賃）＋財務費用（銀行手續費）
8、籌資活動現金流出小計＝（5）＋（6）＋（7）
9、籌資現金流量淨額＝（4）－（8）
四、將淨利潤調節為經營現金流量（補充資料1－4）
1、淨利潤＝利潤表
2、資產減值準備＝資產減值損失（利潤表）
3、固定資產折舊＝「製造費用」、「管理費用」、「銷售費用」（明細賬「折舊費」）
4、無形資產攤銷＝管理費用（攤銷費）
5、處置固定資產、無形資產的損失＝營業外收入、營業外支出（**固定資產、無形資產）
6、固定資產報廢損失＝營業外收入、營業外支出（固定資產報廢、毀損、盤虧）
7、公允價值變動損失－公允價值變動損益（利潤表）
8、財務費用－財務費用（利潤表）－現金折扣、貼現利息
9、投資損失－投資收益（利潤表）
10、長期待攤費用攤銷＝長期待攤費用（初－末）
11、遞延所得稅資產減少＝遞延所得稅資產（初－末）
12、遞延所得稅負債增加＝遞延所得稅負債（末－初）
13、存貨的減少＝存貨（初－末）－存貨跌價準備－投資減少的存貨
14、經營應收專案的減少＝應收賬款、應收票據、預付賬款、其他應收款、長期應收款（初－末）－計提的壞賬準備
15、經營應付專案的增加＝應付賬款、應付票據、預收賬款、其他應付款、應付職工薪酬、應交稅費（末－初）－投資增加的應付專案
16、其他＝其他流動資產（初－末）
17、經營活動產生的現金流量淨額＝（1）＋．．．＋(16)=正表1
五、現金變動情況（補充資料3－1）及正表最後三行
1、現金期末餘額＝貨幣資金期末數
2、現金期初餘額＝貨幣資金期初數
3、現金淨增加額＝（1）－（2）
正表最後三行與補充資料3方向相反。
現金流量表編制說明
編制現金流量表按以下由易到難順序快速完成編制 首先填列補充資料中 現金及現金等價物淨增加情況 各專案，並確定 現金及現金等價物的淨增加額 第二填列主表中 籌資活動產生的現金流量 各專案，並確定 籌資活動產生的現金流量淨額 第三填列主表中 投資活動產生的現金流量 各專案，並確定 投資活動產生的現金流量...
會計 現金流量表編制說明
主帖正文 發言人 嚕嚕cpa 發言時間 2005 10 18 15 33 57 現金流量表編制說明 一 1 1 銷售商品 提供勞務收到的現金 主營業務收入 應交增值稅 銷項稅額 累計發生額 其他業務收入 租金收入 應收賬款期末借方餘額 應收賬款期初借方餘額 應收票據期末借方餘額 期初借方餘額 預收賬...
現金流量表編制方法
一 編制方法 1 本表反映企業一定期間內有關現金和現金等價物的流入和流出的資訊。企業可以採用直接法從有關會計記錄中直接獲取資料，也可以在利潤表的基礎上，通過調整資產負債表的有關專案以及其他不涉及現金收支等專案後而獲得。直接法 是通過現金收入和現金支出的主要類別來直接反映企業經營活動產生的現金流量，直...