經典例題－7【2023年單選題】甲公司2023年7月自行研發完成一項專利權，並於當月投入使用，實際發生研究階段支出1 200萬元，開發階段支出8 000萬元（符合資本化條件），確認為無形資產，按直線法攤銷，預計淨殘值為0。2023年5月檢查發現，會計人員將本應為8年的攤銷期限錯誤地估計為10年，2023年所得稅申報時已按相關成本費用的150%進行稅前扣除。稅法規定的攤銷期限、攤銷方法、預計淨殘值與會計規定相同。
企業所得稅稅率為25%，按淨利潤10%計提盈餘公積。假定稅法允許其調整企業所得稅稅額，不考慮其他因素，則2023年1月該公司應（ ）。
a.調增盈餘公積6.25萬元
b.調增企業所得稅稅額25萬元
c.調減未分配利潤56.25萬元
d.調增累計攤銷150萬元
[答疑編號6312160205]
16.3.4 前期差錯更正的報表附註披露
1.前期差錯的性質；
2.各個列報前期財務報表中受影響的專案名稱和更正金額；
3.無法進行追溯重述的，說明該事實和原因以及對前期差錯開始進行更正的時點、具體更正情況。
16.4 資產負債表日後事項
16.4.1 資產負債表日後事項的界定
（一）資產負債表日後事項的概念
資產負債表日後事項是指自年度資產負債表日至財務會計報告批准報告日之間發生的需要調整或說明的事項。
經典例題 註冊稅務師考試輔導《財務與會計》第三章講義
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2023年註冊稅務師考試大綱 財務與會計
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