小微企業貸款調查報告設計思路與依據

【摘要】小微企業在國民經濟的發展中發揮著極其重要的作用，但是由於小微企業自身的侷限性，增加了銀行的貸款風險，降低了審貸效率。通過有效的調查報告，能規範銀行的貸款程式，提公升審貸效率，提高貸款調查質量。本文主要針對調查報告模板的設計思路與依據進行了闡述。

【關鍵詞】小微企業；貸款；財務

一、模板的設計思路與依據

評定貸款質量的好壞主要是綜合考慮非財務資訊和財務資訊，其中最關鍵的是財務資訊。本文就模板中財務指標綜合評分和貸款額度的測算這兩個重點的內容闡述設計思路和依據。（1）財務指標綜合評分。

財務分析的目的在於全面、準確、客觀地揭示與披露商戶財務狀況和經營情況，並藉以對商戶經濟效益優劣作出合理的評價。將商戶償債能力、盈利能力和運營能力等各項分析指標有機地聯絡起來，相互配合使用，作出系統地綜合評價，才能從總體意義上把握商戶財務狀況和經營情況的優劣。第一，指標的選取。

綜合評價的首要問題是確定選擇指標。財務分析的主要是為客戶經理貸款服務，償債能力被放在了首位，其次是盈利能力，再次是營運能力。一是償債能力，選取的指標有流動比率、速動比率和資產負債比率，流動比率和速動比率反映短期償債能力，資產負債率反映其整體的償債能力。

二是盈利能力，主要包括以下四個指標：產品盈利能力：營業利潤/營業收入，它與資產的周轉無關；扣除費用後的產品盈利能力：

可支配收入/營業收入，考慮到個體工商戶的支出中，家庭支出佔了很大比重；總資產盈利能力：利潤總額/資產，它與資產周轉有關，但與資本結構無關；淨資產盈利能力：營業收入/淨資產，它綜合了企業的全部盈利能力。

三是運營能力，選取的指標主要有資產/固定資產、應收賬款周轉率和存貨周轉率。資產中固定資產所佔比重越小，則其流動資產越多，資產質量越好。應收賬款周轉率越高越好，表明商戶收賬速度快，平均收賬期短，壞賬損失少，資產流動快，償債能力強。

存貨周轉速度越快，存貨的占用水平越低，流動性越強，存貨轉換為現金、應收賬款等的速度越快。第二，權重的分配。考慮到償債能力的重要性但民間借貸無法獲取這個特點，在設定比重時，稍微比盈利能力低點，在標準比率上加大了要求，從而降低貸款風險。

在設定盈利能力的比重時，由於其重要性及實際比率較真實，資料容易獲得，故所佔比重最大。第三，標準比率的確定。標準比率是根據前段時間調查中所獲取的資料計算平均數得來，這個平均數已剔除最大值和最小值，並經過了適當的理論修正。

第四，指標的綜合。指標的綜合，主要是解決從差異到評分的換算問題。為了克服財務指標綜合評分個別指標異常變動過大的缺點，可以規定上限，以減少個別指針對總分的不合理影響。

上限可規定為標準比率的1.5倍，出於謹慎性原則，沒有規定下限。（2）借款人貸款額度的測算。

第一，營運資產法。該方法應用資產負債比率對客戶的信用風險進行分析，主要設定了流動比率、速動比率、淨資產短期債務比率和淨資產債務比率這四個比率。前兩項**的是客戶資產的流動性。

而後兩項是從客戶資本結構方面對客戶的信用狀況進行考察的，債務總額在淨資產中所佔比例越小，其還款能力越強。營運資產的計算，不僅考慮了客戶當前的償債能力，而且還考慮客戶的淨資產實力。通過此方法能使貸款額度控制在貸款戶的還款能力以內。

第二，銷售增長率法。一般情況下客戶每年的銷售收入都會增加，收入增加，則會導致銷售成本增加，而現有資金無法滿足銷售收入的增加，才會向銀行借款，此時便設定了預計銷售收入增加額這個指標。影響流動資金需求的關鍵因素為存貨（原材料、半成品、產成品）、現金、應收賬款和應付賬款，這些關鍵因素涉及到經營週期。

具體的計算公式如下：貸款額度=預計銷售收入增加額/360×經營週期。