一**階段
1購入材料,在途
借:在途物資
貸:銀行存款(應付賬款。。)
2材料入庫,結轉材料採購成本
借: 原材料
貸:在途物資
二生產過程
1.領料核算(按照受益物件)
借: 生產成本(生產產品耗用材料)
製造費用(車間耗用材料)
管理費用(廠部耗用材料)
銷售費用(銷售機構耗用材料)
貸:原材料
2工資的分配(按照受益物件)
借: 生產成本(生產產品工人的工資)
製造費用(車間人員的工資)
管理費用(廠部人員的工資)
銷售費用(銷售機構人員的工資)
貸:應付職工薪酬------工資
3計提福利費的核算等 (按照受益物件*比例)借: 生產成本(生產產品工人應計提福利費)製造費用(車間人員應計提福利費)
管理費用(廠部人員應計提福利費)
銷售費用(銷售機構人員應計提福利費)
貸:應付職工薪酬------職工福利
4水電費的分配(按照受益物件)
借: 生產成本(生產產品耗用)
製造費用(車間耗用)
管理費用(廠部耗用)
銷售費用(銷售機構耗用)
貸:應付賬款
5.計提折舊(按照受益物件)
借:製造費用(車間裝置)
管理費用(廠部裝置)
銷售費用(銷售機構裝置)
貸:累計折舊
6分配結轉「 製造費用」
借: 生產成本
貸: 製造費用
7、生產完工入庫
借:庫存商品
貸:生產成本
三、銷售過程
1產品的銷售並結轉成本
借:銀行存款(應收賬款)
貸; 主營業務收入
借:主營業務成本
貸:庫存商品
2材料的銷售並結轉成本
借:銀行存款(應收賬款)
貸; 其他業務收入
借:其他業務成本
貸:原材料
3、銷售成本類等賬戶的結轉
借:本年利潤
貸:主營業務成本
營業務稅金及附加
其他業務成本
銷售費用
管理費用
營業外支出
4收入類等賬戶的結轉
借:主營業務收入
其他業務收入
貸:本年利潤
5企業利潤=收入-費用
6所得稅=利潤*所得稅率(25%)
借:所得稅費用
貸:應交稅金—應交所得稅
借:本年利潤
貸:所得稅費用
7淨利潤=利潤-所得稅
當盈利借:本年利潤
貸:利潤分配未分配利潤
當虧損借:利潤分配未分配利潤
貸:本年利潤
8提取盈餘公積
借:利潤分配—提取法定盈餘公積
貸:盈餘公積—法定盈餘公積
9結轉分配利潤。
借:利潤分配—應付利潤
貸:應付利潤
9、結轉利潤分配的明細科目。
借:利潤分配—未分配利潤
貸:利潤分配—提取盈餘公積
利潤分配—應付利潤
基礎會計核算基本分錄總結
一 階段 1購入材料,在途 借 在途物資 貸 銀行存款 應付賬款。2材料入庫,結轉材料採購成本 借 原材料 貸 在途物資 二生產過程 1.領料核算 按照受益物件 借 生產成本 生產產品耗用材料 製造費用 車間耗用材料 管理費用 廠部耗用材料 銷售費用 銷售機構耗用材料 貸 原材料 2工資的分配 按照...
會計核算基礎工作規定
會計核算基礎工作規定.txt成熟不是心變老,而是眼淚在眼裡打轉卻還保持微笑。把一切平凡的事做好既不平凡,把一切簡單的事做對既不簡單。會計核算基礎工作規定 第一條為適應公司外向型經濟的發展,充分體現會計集息的可檢驗性,特制定本規定。第二條會計科目的運用及帳戶的設定 按 會計管理制度 執行,不得任意更改...
會計核算 貸款總結
貸款小總 一 貸款的發放與收回 1 設定會計科目 1 貸款 資產類 明細科目為 本金 利息調整 已減值 2 利息收入 損益類 在資產負債表日,按實際利率法計算利息收入 借 應收利息 貸 利息收入 借貸方的差額計入 貸款 利息調整 3 吸收存款 負債類 4 應收利息 資產類 2 貸款發放的核算 借 貸...