第一題：
請利用所學知識對下面華強公司（製造企業）內部會計制度中結賬規則進行點評：
hq公司的會計賬簿結賬規則
1．結賬的內容
（1）結算各種收入、費用賬戶，並據以計算確定本期利潤。
（2）結算各資產、負債和所有者權益賬戶，分別結出本期發生額合計和餘額。
2．結賬的程式
（1）將本期發生的經濟業務全部登記入賬，並保證其正確性。
（2）根據權責發生制的要求，調整有關賬項，合理確定本期應計的收入和應計的費用。
（3）將各有關損益類賬戶的本期借、貸發生額差額分別轉入「本年利潤」賬戶，結平所有損益類賬戶。
（4）結出資產、負債和所有者權益賬戶的本期發生額和餘額，並結轉下期。
3．結賬方法
（1）對不需要按月結計本期發生額的賬戶（如各應收應付款明細賬和各項財產物資明細賬等），每次入賬以後，都要隨時結出餘額，各月最後一筆餘額即為月末餘額。月未結賬時，只需要在最後一筆經濟業務記錄之下劃通欄單紅線，不需要再結計一次餘額。
（2）現金、銀行存款日記賬簿和需要按月結計發生額的收入、費用等明細賬簿，每月結賬時，在最後一筆經濟業務記錄下面劃通欄單紅線，然後結出本期發生額和餘額，並在摘要欄內註明「本月合計」字樣，在下面劃通欄單紅線。
（3）需要結計末年累計發生額的某些明細賬簿，每月結賬時，應在「本月合計」行下結出自年初起至本月末止的累計發生額，登記在月份發生額下面，並在摘要欄內註明「本年累計」字樣，然後在其下面再劃通欄單紅線。l2月末的「本年累計」就是全年累計發生額，全年累計發生額下面劃通欄雙紅線。
（4）總分類賬簿平時只需要結出月末餘額。年終結賬時，為了總括地反映全年各項資金運動情況的全貌和核對賬目，要對所有總分類賬簿結出全年發生額和年末餘額，在摘要欄內註明「本年合計」字樣，並在合計數下劃通欄雙紅線。
年終結賬時，有餘額的賬戶，要將其餘額轉入下年。方法是：將每個賬戶的年末餘額直接記入下一年度啟用的有關新賬簿的第一行餘額欄內。
新舊賬簿之間的轉記餘額，不需編制記賬憑證（也不必將餘額記在舊賬戶的借方或貸方，使本年有餘額的賬戶變為零），只需在新賬簿第一行摘要欄內註明「上年轉入」。
答：一、hq公司設計的結賬規則，包括其結賬的內容、程式與方法等，比較完整、可行。
二、不足之處主要包括：結賬的內容還應包括成本類賬簿（製造費用、生產成本等）；結賬程式中可將期末賬項調整專案具體化，以增強其指導作用。
三、結帳前，必須將本期內發生的各項經濟業務全部登記入帳。同時應按《企業會計準則》、《企業會計制度》和權責發生制原則，做好下列各項目的賬項調整記錄：
1、費用分攤的調整記錄，包括折舊、折耗、待攤費用或長期待攤費用的攤銷、無形資產的攤銷等；
2、收入分攤的調整記錄，包括預收帳款的結轉等；
3、應計費用的調整記錄，包括預提費用和所得稅費用等；
4、應計收入的調整記錄，包括租金收入、應收票據的利息收入和股利收入等；
5、各項資產減值準備的調整記錄，包括壞賬準備、存貨跌價準備、短期投資跌價準備、等；
6、原材料、在產品、產成品、固定資產等實物庫存與賬面結存不符事項的調整記錄；包括待處理財產損溢（流動、固定）等；
7、其它應列入本期損益，以及至本期結賬日止已經發生而尚未登記入帳的債權債務等事項的調整記錄
四、結帳時，應當結出每個帳戶的期末餘額，需要結出當月發生額的，應當在摘要欄內註明「本月合計」字樣，並在下面通欄劃單紅線，需要結出本年累計發生額的，應當在摘要欄內註明「本年累計字樣」並在下面通欄劃單劃線，十二月末的「本年累計」就是全年發生額。全年累計發生額下面應當通欄劃雙紅線，年度終結帳時，所有總帳帳戶都應當結出全年發生額和年末發生額。
五、年度終要把各帳戶的餘額結轉到下一會計年度，並在摘要欄註明「結轉下年」字樣，在下一會計年度新建有關會計帳簿的第一行餘額欄內填寫上年結轉的餘額，並在摘要欄註明「上年結轉」字樣。
第二題[資料]××市麵粉公司是一家大型企業，其財會部設有財務、會計和審計等三個職能科室。該企業的財務管理分工如下圖所示：
[要求]請指出該麵粉公司會計機構的設定存在哪些問題？你認為還應該增設什麼崗位？
答：1.按照公司治理結構的要求，董事長不能直接領導財會部經理。應當按照董事會 → 總經理 → 總經濟師（或總會計師）→ 財會部經理 → 職能科室的程式來履行職責。
2．按照內部控制的要求，審計科一般不能設在財會部之內，否則，審計人員就沒有獨立性可言。如果審計科設在財會部之內，則應說明其具體職責內容。
3．財會部內部各職能科室的管理許可權也應當做以下調整：
（1）財務科：融資、籌資。
（2）會計科：出納、賬務處理、成本管理、資產管理、內部結算。
（3）綜合科：預算編製及分析、稅務。
（4）技術科：結算軟體開發、計算機系統維護、檔案管理。
會計制度設計任務
答 長期股權投資 固定資產與無形資產雖同屬於非流動資產，但它們各自業務的內容及其特點決定了它們在內部控制實踐上的差異，也導致了它們在會計制度設計上的不同。企業長期股權投資通常涉及企業整體經營策略和長期發展規劃，意味著企業鉅額現金流出，同時還面臨著持有期間對被投資單位的管理 投資收益計算以及減值測試等...
會計制度設計任務2 0010
02任務 0010 一 辨析題 共2道試題，共20分。1.無論因為企業經營活動的多樣性導致原始憑證種類 內容 格式的繁雜而非統一，但不管怎樣，但是原始憑證設計的最為核心部分還是對經濟活動完整真實的反映。這種說 做 法正確。因為原始憑證是企業經營活動中經濟業務發生時取得或填寫的原始資料，它提供的資料資...
會計制度設計任務3 0001
2012年會計制度設計03任務 0001原題及答案提示 一 辨析題 共2道試題，共30分。1.分步法適用於按照產品的生產步驟和產品的品種匯集生產費用 計算產品成本的一種方法，它適用於大量大批多步驟生產的企業，例如冶金 紡織 電力 造紙。p132 133 答案提示 這種說法不完全正確。從分步法適用的企...