資產負債表
資產負債表的編制方法：
一、根據總帳科目的餘額直接填列
交易性金融資產、應收票據、應收利息、應收股利、固定資產清理、開發支出、長期待攤費用、遞延所得稅資產、短期借款、交易性金融負債、應付票據、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、應收股利、其它應付款、預計負債、遞延所得稅負債、實收資本、資本公積、庫存股、盈餘公積、未分配利潤等。
二、根據明細分類賬戶的期末餘額計算填列
根據明細分類賬戶的期末餘額計算填列的有：應收賬款、預收帳款、應付賬款、預付賬款等。
應付賬款是企業的一項資產，總帳餘額一般在借方。當應收賬款的某乙個明細分類科目出現貸方餘額時，表示企業預收往來單位款項，性質是企業一項待償還的負債，企業的預收帳款情況不多的可以將其合併在應收賬款裡核算。編資產負債表時，應將該專案列入負債「預收帳款」專案。
同樣，當預收帳款的某一明細科目出現借方科目時，表示企業應由購貨單位補付的款項，性質是企業的一項資產，在編制資產負債表時，應將該專案列入資產「應收賬款」專案。
「應收賬款」專案的期末餘額 = 「應收賬款」所屬明細科目的期末借方餘額合計 + 「預收帳款」所屬明細科目的期末借方餘額合計 —「壞賬準備」科目貸方餘額（根據應收賬款計提壞賬準備）
「預收帳款」專案的期末餘額 = 「預收帳款」所屬明細科目的期末貸方餘額合計 + 「應收賬款」所屬明細科目的期末貸方餘額合計
「應付賬款」專案的期末餘額 = 「應付賬款」所屬明細科目的期末貸方餘額合計 + 「預付賬款」所屬明細科目的期末貸方餘額合計
「預付賬款」專案的期末餘額 = 「預付賬款」所屬明細科目的期末借方餘額合計 + 「應付賬款」所屬明細科目的期末借方餘額合計、
三、根據連個或兩個以上總分類賬戶的期末餘額合計數填列
「貨幣資金」專案的期末餘額 = 「庫存現金」科目的期末借方餘額 + 「銀行存款」科目的期末借方餘額 + 「其他貨幣資金」科目的期末借方餘額。
「庫存專案」的期末餘額 = 「原材料」科目期末借方餘額 + 「材料採購」科目期末借方餘額 + 「包裝物」科目期末借方餘額 + 「低值易耗品」科目期末借方餘額 + 「委託加工物資」科目期末借方餘額 + 「生產成本」科目期末借方餘額 + 「庫存商品」科目期末借方餘額 + 「發出商品」科目期末借方餘額 —「存貨跌價準備」科目期末貸方餘額 + 「材料成本差異」科目期末借方餘額 —「材料成本差異」科目期末貸方餘額。
四、根據總分類賬戶和明細分類賬戶的期末餘額分析計算填列
「一年內到期的非流動資產」專案的期末餘額 = 「持有至到期投資」內自資產負債表日起1年內到期的持有至到期的金額 + 「長期應收款」內自資產負債表日起1年內到期的長期應收款的金額。
「持有至到期投資」專案的期末餘額 = 「持有至到期投資」科目的期末借方餘額 —「一年內到期的非流動資產」專案內持有至到期投資的部分 —「持有至到期投資減值準備」科目期末貸方餘額。
「長期應收款」專案的借方餘額 = 「長期應收款」科目期末借方餘額 —「一年內到期的非流動資產」專案內長期應收款部分。
「一年內到期的非流動資產」專案的期末餘額 = 「長期借款」專案內自資產負債表日起1年內到期的長期借款金額 + 「應付債券」專案內自資產負債表日起1年內到期的應付債券的金額 + 「長期應付款」專案內自資產負債表日起1年內到期的長期應付款的金額 + 「專項應付款」專案內自資產負債表日起1年內到期的專項應付款金額。
「長期借款」專案的期末餘額 = 「長期借款」科目的期末貸方餘額 —「一年內到期的非流動負債」專案內長期借款的部分。
「應付債券」專案的期末餘額 = 「應付債券」科目期末貸方餘額 —「一年內到期的非流動負債」專案內應付債券的部分。
「長期應付款」專案的期末餘額 = 「長期應付款」科目期末貸方餘額 —「一年內到期的非流動負債」專案內長期應付款專案。
「專項應付款」專案的期末餘額 = 「專項應付款」科目期末貸方餘額 —「一年內到期的非流動負債」專案內專項應付款部分。
五、根據有關資產科目與其備抵科目抵銷後的淨額填列
「其他應收款」專案的期末餘額 = 「其他應收款」科目的期末借方餘額 —「壞賬準備」科目的期末貸方餘額（根據其他應收款計提的壞賬準備）。
「可供**金融資產」專案的期末餘額 = 「可供**金融資產」專案的期末借方餘額 —「可供**金融資產計提的減值準備」。
「長期股權投資」專案的期末餘額 = 「長期股權投資」科目期末借方餘額 —「長期股權投資減值準備」科目期末貸方餘額。
「投資性房地產」專案期末餘額 = 「投資性房地產」科目期末借方餘額 —「投資性房地產累計折舊」科目期末貸方餘額 —「投資性房地產減值準備」科目期末貸方餘額。
「固定資產」專案的期末餘額 = 「固定資產」科目的期末借方餘額 —「固定資產」減值準備科目期末貸方餘額 —「累計折舊」科目的期末貸方餘額。
「在建工程」專案期末餘額 = 「在建工程」科目期末借方餘額 —「在建工程減值準備」科目期末貸方餘額。
「工程物資」專案期末餘額 = 「工程物資」科目期末借方餘額 —「工程物資減值準備」科目期末貸方餘額。
「生產性生物資產」專案期末餘額 = 「生產性生物資產」科目期末借方餘額 —「生物性生物資產累計折舊」科目期末貸方餘額 —「生產性生物資產減值準備」科目期末貸方餘額。
「油氣資產」專案期末餘額 = 「油氣資產」科目期末借方餘額 —「累計折耗」科目的期末貸方餘額 —「油氣資產減值準備」科目期末貸方餘額。
「無形資產」專案期末餘額 = 「無形資產」科目期末借方餘額 —「累計攤銷」科目期末貸方餘額 —「無形資產減值準備」科目貸方餘額。
「商譽」專案期末餘額 = 「商譽」科目期末借方餘額 —「商譽計提的減值準備」。
資產負債表的填列方法
財務報表的編制，基本都是通過對日常會計核算記錄的資料加以歸集 整理來實現的。為了提供比較資訊，資產負債表的各專案均需填列 年初餘額 和 期末餘額 兩欄數字。其中，年初餘額 欄內各項目的數字，可根據上年末資產負債表 期末餘額 欄相應專案的數字填列。如果本年度資產負債表規定的各個專案的名稱和內容與上年度...
資產負債表的填列方法總結
資產負債表的編制方法 一 根據總帳科目的餘額直接填列 交易性金融資產 應收票據 應收利息 應收股利 固定資產清理 開發支出 長期待攤費用 遞延所得稅資產 短期借款 交易性金融負債 應付票據 應付職工薪酬 應交稅費 應付利息 應收股利 其它應付款 預計負債 遞延所得稅負債 實收資本 資本公積 庫存股 ...
資產負債表填列說明
資產專案的填列說明 1 貨幣資金 庫存現金 總賬期末餘額 銀行存款 總賬期末餘額 其他貨幣資金 總賬期末餘額 2 應收賬款 應收賬款 明細賬期末借方餘額 預收賬款 明細賬期末借方餘額 壞賬準備 期末餘額 3 預付賬款 預付賬款 明細賬期末借方餘額 應付賬款 明細賬期末借方餘額 壞賬準備 期末餘額 4...