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管理規範
lpzd-001
會計人員崗位責任實施細則
第一章總則
第一條為規範財務管理，明確財務相關崗位職責，加強崗位監督機制， 根據公司管理需要，制定本實施細則。
第二章組織結構
第二條財務部是公司組織架構的重要組成部分，是單位資金管理、會計核算、會計監督、財務管理、會計管理制度建設的責任部門。
第三章職責與分工
第三條財務部負責貫徹執行國家相關財經法律法規，圍繞單位發展戰略，組織開展會計核算，反映經濟活動情況，參與經營決策，為公司經濟活動的順利開展提供服務。
第四條公司財務部負責人為財務部經理。
第四章會計崗位
第五條崗位設定原則：會計崗位設定嚴格執行不相容崗位相分離的原則，做到機構分離、職務分離、錢賬分離、帳物分離。
不相容崗位主要包括：授權批准、業務經辦、會計記錄、審核、財產保管等崗位。
第六條會計崗位包括：財務經理、財務主管、審核、審核、出納、工程核算管理、固定資產核算管理、無形資產核算管理、存貨核算管理、職工薪酬核算管理、往來款項核算管理、收入核算管理、納稅核算管理、成本核算管理、費用核算管理、總賬報表、財務分析與評價、預算管理、會計檔案管理、統計綜合申報管理、票據管理、財務資訊化管理、資金核算管理、國有資產產權管理、財務決算管理等崗位。
第七條相容崗位可以一人一崗，一人多崗，一崗多人。
第五章崗位分工及職責
第八條財務經理崗位職責：
1.全面負責公司財務部工作。
2.負責制定財務部各項管理制度，組織制定公司年度財務計畫和資金預算工作。
3.根據董事會和公司要求按時編制月報、季報、年報等各項財務報表，並進行財務分析，給公司提供經濟決策依據。
4.定期（每月）檢查現金管理，財務印鑑管理、支票管理。
5.定期（每月）對總帳、明細帳進行檢查，發現問題及時處理。
6.對會計憑證進行同步審核，檢查收入和成本的核算和開支是否合理，保證會計資訊真實準確。
7.負責組織財務部會計檔案的立卷及管理工作。
8.負責公司各項生產的會計核算工作。
9.負責公司財務安全和保密工作。
10.完成董事會及總經理安排的其他工作。
第九條財務主管崗位職責：
負責公司所在會計核算的全面工作，對財務部負責人負責；認真執行財務管理、預算控制及會計核算制度；負責組織開展具體會計核算業務，組織會計人員按時、按要求記賬，如實反映和監督財務收支情況；負責公司經濟活動的分析並為經營管理者提供準確的財務資訊；負責核對會計賬目，及時清理核對各項往來款項，負責按期填製「收入、稅金計算表」 ，並向辦稅員提供其他稅務資料；負責定期與不定期盤點庫存現金和有關票據；負責參與財產的清查及盤點；負責保管當期履行合同，按照合同金額及時收、付合同款，合同履行完畢，及時將合同移交「檔案管理崗」；辦理與本崗位相關的其他事項。
第十條審核崗位職責：
負責對會計憑證、會計賬簿、會計報表的合法性、真實性、準確性、完整性進行審核；負責對選用的會計政策和會計科目是否符合相關規定進行審核；負責對財務預算的執**況進行核查，查疏補漏，並將資訊及時反饋回「審核崗」；負責公司的各項資產的核查工作，主要包括現金、銀行存款的不定期檢查，往來款的月度檢查，存貨的季度檢查，固定資產的年中、年終檢查；列印記賬憑證；辦理與崗位相關的其他事項。
第十一條審核崗位職責：
審核原始憑證，保證原始憑證的真實、準確、完整、合理、合法、合規；編制記賬憑證；編制「銀行存款餘額調節表」 ；監督預算執**況，嚴格執行公司下達的年度預算，及時做出超預算預警；編制各種相關的財務報表，並傳至審核崗位；落實審核崗位發現的各種問題，並及時處理；辦理與本崗位相關的其他事項。
第十二條出納崗位職責：
1.按照國家統一會計制度規定，做好公司現金的日常管理及收付工作。
2.嚴格按照現金管理制度和結算制度，根據費用報銷和收付款審批手續，配合會計主管人員和公司領導做好現金收支工作。
3.做好現金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作，日清月結做到帳實相符、帳帳相符，按月提交現金庫存盤點表。
4.嚴格遵守現金管理制度，定期核對銀行帳戶資金、現金存量，保證貨幣資金的安全與完整。
5.配合計人員及時移交現金收付及銀行存款、收付票據，做好日清及月結工作。
6.對公司及財務部負責人負責，認真做好現金、銀行存款收支的各項工作。
第十三條在建工程核算管理崗位職責：
負責在建工程相關業務原始憑證的審核；負責在建工程專案的會計核算；參與在建工程專案的完工驗收，配合開展結算和竣工決算審計；協助相關部門辦理工程專案資產移交手續；督促對已達到預計可使用狀態而尚未辦理竣工決算的專案及時轉入固定資產核算；辦理與本崗位相關的其他事項。
第十四條固定資產核算管理崗位職責：
負責固定資產相關業務原始憑證的審核；負責固定資產的會計核算，按月足額計提折舊（使用費）；負責建立固定資產明細賬、固定資產卡片及固定資產台賬；負責定期進行固定資產清查，將固定資產台賬與固定資產管理部門的卡片賬進行核對；負責監盤固定資產，並根據盤點結果和審批意見及時進行賬務處理；負責固定資產使用過程中部門之間的轉移；負責對手續完備的報廢（或毀損）固定資產進行賬務處理；辦理與崗位相關的其他事項。
第十五條無形資產核算管理崗位職責：
負責無形資產相關業務原始憑證的審核；負責無形資產的會計核算，按月攤銷無形資產；配合相關部門參與對無形資產的管理；
辦理與崗位相關的其他事項。
第十六條存貨核算管理崗位職責：
負責存貨業務相關原始憑證的審核；負責存貨業務的會計核算；負責與存貨採購相關的往來款項的會計核算和定期對賬；負責定期將存貨明細賬與存貨管理部門的台賬進行核對；負責監盤存貨，並根據盤點結果的審批意見及時進行賬務處理；辦理與崗位相關的其他事項。
第十七條職工薪酬核算崗位職責：
負責公司職工薪酬的發放，對財務部負責人負責；負責公司員工的工資、獎金津貼、職工福利費、職工教育經費及工會經費等職工薪酬的會計核算；負責與工資相關的代扣代繳業務（包括計算個人所得稅、住房公積金、社會保險金等）；負責職工薪酬記賬憑證的填製；辦理與崗位相關的其他事項。
第十八條往來款項核算崗位職責：
負責公司往來款的匯算、清理工作，對財務部負責人負責；負責往來款項業務相關原始憑證的審核；負責除主營業務以外往來款項的會計核算與管理，包括各種其他應收、暫付款項的催收、結算，其他應付、暫收款項的清償工作等；辦理與崗位相關的其他事項；
第十九條收入核算管理崗位職責：
負責收入相關業務原始憑證的審核；負責收入業務的會計核算（彙總）；負責與收入相關稅費的計算（彙總）；負責與收入相關往來款項的核對與催收；辦理與崗位相關的其他事項；
第二十條納稅核算管理崗位職責：
負責納稅籌畫及分析；負責納稅相關業務原始憑證的審核及彙總；負責除流轉稅和個人所得稅以外稅種的核算；負責納稅申報、繳納和管理，負責編制稅務報表；負責辦理稅務登記、變更、登出及相關的稅收優惠手續；辦理與崗位相關的其他事項。
第二十一條成本核算管理崗位職責：
負責成本相關業務原始憑證的審核；負責各專案成本的歸集、分配與核算；負責編制成本報表，對成本進行**、控制與分析；辦理與崗位相關的其他事項。
第二十二條費用核算管理崗位職責：
負責銷售費用、管理費用和財務費用相關業務原始憑證的審核；負責銷售費用、管理費用和財務費用的會計核算；負責對各項費用進行**、控制與分析，編制相關報表；辦理與崗位相關的其他事項。
第二十三條總賬、報表崗位職責：
負責會計科目的設定及規範；負責每月定期結賬；負責會計報表的編制和上報；負責財務快報的編制和上報；負責組織賬簿的列印、整理；辦理與崗位相關的其他事項。
第二十四條財務分析與評價崗位職責：
負責財務綜合分析，提供重要專項財務資訊；負責財務績效的考核與評價；辦理與崗位相關的其他事項。
第二十五條預算管理崗位職責：
制定預算管理辦法和流程；負責編制並上報預算方案，對財務部負責人負責；分解經審批的預算指標，監督預算執行；負責調整預算；負責預算執行分析與考核；辦理與崗位相關的其他事項；
第二十六條財務決算管理崗位職責：
負責公司年度財務決算，對財務部負責人負責；按時完成公司內部財務決算；按時完成董事會、公司控股方部署的財務決算工作。
第二十七條統計綜合申報管理崗位職責：
會計人員崗位職責
一 負責本單位預算 決算和重大財務事項的彙總 審核 上報工作。二 負責本單位預算指標的分解下達和預算調整，監督單位預算的執 況。三 負責本單位經費及專項資金核算和監管工作。四 負責本單位會計憑證的審核和財務報表的編制和分析工作。五 負責對財務核算軟體的公升級維護及電子會計檔案的安全備份，保證核算軟體...
會計人員崗位職責
出納人員崗位責任制 1.出納員負責現金 支票 發票的保管工作，要做到收有記錄，支有簽字。2.現金業務要嚴格按照財務制度和商場制定的現金管理制度所要求的辦理。對現金收 支的原始憑證認真審核，不符合規定的有權拒付。3.現金要日清月結，按日逐筆記錄現金日記帳，並按日核對庫存現金，做到記錄及時 準確 無誤。...
會計人員崗位職責
主管會計崗位職責 1 根據國家財務會計法規和行業會計規定，結合公司特點，負責擬訂公司會計核算的有關工作細則和具體規定，報經領導批准後組織實施。根據規定的成本 費用開支範圍和標準，審核原始憑證的合法性 合理性和真實性，審核費用發生的審批手續是否符合公司規定。2 根據會計制度規定，設定科目明細賬和使用對...