福建農林大學經濟與管理學院（旅遊學院）
實習報告
專業年級
姓名學號
實習型別《中級財務會計》 課程實習
實習單位經濟與管理學院601實驗室
實習時間 2012.02.27——2012.04.27
指導老師
成績2023年 05 月 28日
《中級財務會計》 課程實習報告
一、實習的目的和意義
財務會計實習主要是為了提高我們的實際應用水平。通過實習來鞏固我們的技能。對會計實務中不同賬簿的設定、登記和結賬等會計基礎工作，進行系統地、全面的操作，將所學的知識轉化為會計實務的基本操作能力，加強對所學專業理論知識的理解、實際操作的動手能力，提高運用會計基本技能的水平。
二、實習的時間安排
2023年02月27日——2023年04月27日
三、實習的地點和單位
本校經濟與管理學院601實驗室
四、實習的內容
（一）對所實訓企業的基本了解
（1） 賬務處理流程說明
a、了解會計主體（核算主體企業）會計制度及基本情況；
b、設定賬戶，根據（上年結轉）本年期初資料建立各類賬簿（日記賬、明細賬、總賬等）；
c、整理加工原始憑證；
d、根據原始單據（憑證）編制記賬憑證；
e、複核記賬憑證；
f、根據與現金及銀行存款相關的記賬憑證登記現金、銀行存款日記賬；
g、月末結轉相關損益類科目；
h、根據記賬憑證和參考原始憑證（彙總表）登記各種明細賬；
i、根據記賬憑證編制科目彙總表；
j、根據科目彙總表逐筆登記總賬；
k、會計期間期末，將日記賬、明細賬與彙總記賬憑證進行核對；
l、會計期間期末，根據總賬、明細賬及其他相關資料編制會計報表；
m、會計期間期末，整理稅務相關資料，進行發票認證等，並於下月初據以填製納稅申報表。
（2）本實訓所涉及的主體企業採用科目彙總表賬務處理流程。
科目彙總表核算形式是最常用的核算形式，它的特點是根據各種記賬憑證定期（如旬、月）編制科目彙總表（按科目分類發生額），再根據科目彙總表登記總賬。科目彙總表核算形式可以減少手工工作量，還可通過其科目彙總表試算平衡。
（3）在進行實訓前，我們需要對實訓設計的主體企業的會計制度及基本情況有乙個比較全面的了解。
比如，針對本實訓所涉及的主體企業一東方家具****，我們需要了解其會計處理的一些基本規定：
a、現金業務及報銷業務相關規定；
b、原材料及周轉材料、包裝物核算採用計畫成本法；低值易耗品採用一次攤銷法；
c、固定資產採用平均年限法計提折舊；
d、產成品、庫存商品發出採用月末一次加權平均法；
e、員工薪酬計算時，不計提福利費、職工教育經費，在列支時直接計入相關費用科目；
f、產品成本計算採用品種法，在產品與完工產品之間成本費用分配採用的當產量法；
h、輔助生產成本分配採用直接分配法；
i、材料成本差異按綜合差異率進行分攤；
j、……
（4）在建賬時我們需要注意以下兩個問題：
a、分清不同型別的賬戶應該分別選用的不同明細賬簿格式；
b、對於損益類賬戶及製造費用、輔助生產成本賬戶因為其一般當月都會結轉，不存在期初資料，在建賬時一般不需要對其進行上年結轉。而其他期初餘額為零的賬戶（因屬於本企業常用科目）一般需要按餘額為零進行上年結轉。
（二）操作流程
1.建賬。根據所給資料給每個賬戶開設賬頁，並將期初餘額過入各個賬戶。
2、填製和審核原始憑證，根據經濟業務的內容填製原始憑證。
3..填製和審核記賬憑證。根據原始憑證，編制記賬憑證。
4、賬簿的設定和登記，包括賬簿的設定，啟用，登記。根據記賬憑證逐筆登記相應的賬戶，並在全部經濟業務登記入賬的基礎上，結出各個賬戶的本期發生額和期末餘額。
5、對賬與錯賬的更正，劃線更正，紅字更正，補充更正。
6、試算平衡。按照發生額試算平衡和餘額試算平衡的方法，對賬簿記錄是否正確進行檢查。以保證賬簿記錄的基本無誤。
7、特殊專案的專練，如銀行存款餘額調節表，財產清查等.
8、編制財務報表。根據賬簿記錄，編制資產負債表、利潤表和現金流量表
（三）操作要領
1、期初建賬：
a、建總賬時，由於是上月的期初餘額所以不用填製借貸方，根據不同的科目填寫借貸方，乙個月一結，年底結。
b、建明細賬時，根據不同的公司，不同的原材料填寫不同的明細賬，乙個會計科目可能有不同的明細賬，建明細賬時根據不同的科目填寫不同的借貸方，損益類科目沒有期初餘額，若本月有發生損益類科目再計入明細賬。
c、建日記賬時，日記賬分為現金日記賬和銀行存款日記賬，要根據所給的資料填寫期初餘額。日記賬要日清日結，月底還要月結。
2、審核或填製原始憑證
原始憑證的名稱，填製名稱的日期、編號、經濟業務的基本內容，如購買商品或原材料的單價、數量、金額等，填製單位及有關人員的簽章。有些經濟業務需要自己填寫，如損益類科目的結轉和分配時，需要自己填寫。
3、編制記賬憑證
確定原始憑證正確無誤是情況下填寫記賬憑證，填寫時需要填寫日期、摘要、借貸科目、借貸金額、編號等，還要進行簽章，如會計主管、財務經理、總經理等的簽章。
4、登記日記賬
登記銀行存款日記賬和庫存現金日記賬時要日清日結，按每一筆經濟業務所涉及的金額逐日逐筆的登記賬簿並結出餘額，按照有關記賬憑證所發生的日期填寫相應的記賬號。
5、登記有關明細賬
根據記賬憑證逐筆登記相應的賬戶，在相應的借貸方上登記相關發生的金額並結出餘額，填寫日期、憑證號、摘要，便於查賬對賬。若發生記賬錯誤，採用錯賬更正法進行更正。
6、編制科目彙總表
科目彙總表每半個月彙總一次，先根據記賬憑證的相關會計科目彙總丁字賬，然後把所有的借方發生額全加在一起，貸方發生額也全加在一起，如果試算平衡，便登記科目彙總表。
7、登記總賬
根據科目彙總表的借貸方發生額和相關的會計科目登記總賬，然後計算餘額，每半個月彙總一次，月底月結。
8、對賬
即核對賬目，有賬證核對、賬賬核對、賬目核對、賬表核對。
9、結賬
按照規定，把一定時期內發生的經濟業務登記入賬，並將各種賬簿結算清楚，以便進一步根據賬簿記錄編制會計報表，結賬時要在摘要欄上寫上「本月合計」，然後上下各畫一條紅線，「本年合計」時上面畫一條紅線，下面畫兩條紅線。
10、編制財務會計報告
根據賬簿記錄編制資產負債表、利潤表、現金流量表。
資產負債表是反映企業某一時期的經營狀況的一種報表，是根據會計恒等式：資產=負債+所有者權益來編制的，採用賬戶式編制。
利潤表是反映企業在一定時期內經營成果的會計報表，按照權責發生制原則和配比原則吧乙個會計期間內的收入與成本、費用進行配比，從而計算出淨損益數。
五、實習心得
（一）、填製和審核原始憑證
1. 與貨幣資金收支有關的原始憑證的填製
現金支票只可用來提現，轉賬支票上面有「轉賬」兩個字，不可用來提現。支票上面的日期都要大寫，1-9月的月份前加零；1-9日前加零；10日，20日，30日前加零；11-19日的前加壹。支票上面的阿拉伯小寫金額數字前面要加人民幣符號「￥」。
填製憑證時需要單位相關負責人的簽章。
2. 與銷售有關的原始憑證的填製
增值稅專用發票抵扣聯和發票聯要蓋財務專用章或發票專用章。填製增值稅「金額」欄時應用不含增值稅的**，稅額=銷售額*稅率。增值稅普通發票只有發票和記賬聯，商業稅率6%，工業企業4%，發票聯要有財務專用章，記賬聯無須。
填寫完畢後，頭尾要畫斜線。
3、與購貨有關的原始憑證的填製
入庫單與收料單都是企業自製原始憑證，無須企業公章。材料類別，名稱及規格要填寫清楚。最後，一定要有倉庫主管人員，收料人採購等的簽名。
在操作中，合計金額數量前加了「￥」，這是錯誤的。計畫**與**差異不填，填完後，也要注意劃線。
（二）、填製和審核記賬憑證
1. 收款憑證的填製
在借貸記賬法下，在收款憑證左上方所填列的借方科目，應是「庫存現金」或「銀行存款」科目。在憑證內所反映的貸方科目，應填列與「庫存現金」或「銀行存款」相對應的科目。憑證左上角「借方科目」處，按照業務內容選填「銀行存款」或「庫存現金」科目；憑證上方的「年、月、日」處，填寫財會部門受理經濟業務事項製證的日期；憑證右上角的「字第號」處，填寫「銀收」或「收」字和已填製憑證的順序編號；「摘要」欄填寫能反映經濟業務性質和特徵的簡要說明；「貸方一級科目」和「二級科目」欄填寫與銀行存款或現金收入相對應的一級科目及其二級科目；「金額」欄填寫與同一行科目對應的發生額；「合計欄」填寫各發生額的合計數；憑證右邊「附件張」處需填寫所附原始憑證的張數；憑證下邊分別由相關人員簽字或蓋章；「記賬」欄則應在已經登記賬簿後劃「√」符號，表示已經入賬，以免發生漏記或重記錯誤。
如圖所示：
2、付款憑證的填製
付款憑證的填製是適用於經濟業務涉及到銀付、現付。付款憑證是綠色憑證。預借差旅費要有借款單，購買辦公用品要有入庫單。
（1）由出納人員根據審核無誤的原始憑證填製，程式是先付款，後填憑證。
（2）在憑證左上方的「貸方科目」處填寫「現金」或「銀行存款」。
（3）填寫日期（實際付款的日期）和憑證編號。
（4）在憑證內填寫經濟業務的摘要。
（5）在憑證內「借方科目」欄填寫與「現金」或「銀行存款」對應的借方科目。
（6）在「金額」欄填寫金額。
（7）在憑證的右側填寫所附原始憑證的張數。
（8）在憑證的下方由相關責任人簽字、蓋章。
3、 轉賬憑證的填製
在會計中，轉賬憑證用以編制不涉及「現金」和「銀行存款」科目的會計分錄。而涉及「現金」或者「銀行存款」科目的會計分錄，應當編制現金憑證或者銀行憑證（也可以是收款憑證或者付款憑證）。
轉賬憑證的填製是適用於經濟業務都不涉及到銀行存款、現金收付。轉賬憑證是黑色憑證。轉賬憑證與收付款憑證的區別是；轉賬憑證無借貸方。
在進行實訓時，增值稅普通發票增值稅要計入成本內，不用單獨劃分出來。領用材料時製造費用要按領料型別設定。如固定資產對外進行長期股權投資的分錄：
①固定資產轉入清理
借：固定資產清理
累計折舊
貸：固定資產
②確認投資
借：長期股權投資
貸：固定資產清理
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
③結轉裝置對外投資淨損益
借：固定資產清理
貸：營業外收入
或借：營業外支出
貸：固定資產清理
（三）、賬簿的設定與登記
1. 賬簿的設定
總賬是根據會計科目來開設的，總賬右上方有會計科目一欄，總賬是三欄式，分別有借貸餘三欄，起初建立總賬時應先把期初餘額登入進去，在實訓操作中，把期初餘額登入到了總賬的借方，這是錯誤的，不管餘額在哪方，都登記在餘額欄。
2. 明細賬的建賬
「應收賬款」、「預付賬款」、「預收賬款」、「應付賬款」、「其他應收款」是三欄式，應收賬款下面有一級科目--，二級科目--；填製時，把公司名填入到二級科目裡，乙個公司開設乙個明細賬。「原材料」、「庫存商品」是數量金額式，所以有涉及到數量單價欄，有期初餘額的應填入結存欄中，原材料，庫存商品的明細賬要注意填寫。
中級財務實習報告
第十四天，撰寫實習報告。第十五天，總結，答辯。二 實習內容 一 建賬 1 建總賬 開設總賬時要注意根據企業賬戶的期初餘額及相關資料開設，餘額要寫在三欄式賬的餘額方，並且要分清借貸方向，注意餘額不要寫錯位置。2 建明細賬 建明細賬時，和總賬一樣，但要注意借貸要寫清楚，不要寫反或少寫。在寫明細賬的時候有...
財務實習報告
一 實習公司簡介 攀枝花移動公司是四川移動21個地市分公司之一，是該地區最大的移動通訊主導運營商，主要經營移動話音 資料 ip 和多 業務，並具有計算機網際網路國際聯網經營權。以客戶為中心，攀枝花移動公司全面提供差異化服務，根據客戶的細分需求適時推出各種新業務，針對全球通客戶推出了 手機上網 隨e行...
財務實習報告
本文系財務實習報告范文，教你財務實習報告怎麼寫。時光荏苒，三個月的試用期很快就要過去了，回首過去的三個月，內心不禁感慨萬千 時間如梭，轉眼間將跨過三個月實習期之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰果，但也算經歷了一段不平凡的考驗和磨礪。為了總結經驗，發揚成績，克服不足，以及集團行政部的要求，現將三個月的實...