成縣北山學校財務管理制度

一、預算管理：

1、預算是指學校根據學校發展計畫和任務編制的年度財務收支計畫，包括收人預算和支出預算。

2、預算編製的原則：量入為出、統籌兼顧、保證重點、收支平衡。

3、預算編製方法：收入預算考慮學校維持正常運轉和發展的基本需要，參考以前年度預算執**況，根據預算年度的收入增減因素和措施測算編制。支出預算，根據學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算。

支出預算的編制，應在保證教學和教職工結構工資的前提下，妥善安排其他各項支出。預算必須做到真實、合法、完整、穩妥，不搞赤字預算。

4、收入預算由學校財務部門進行計畫和編制，交校長辦公會審定；

5、支出預算各部門應在當年年初制定出全年公用經費計畫，經財務管理部門及校務會審定後執行。預算計畫一經審定，原則上不得突破。個別特殊情況需增加經費，必須由使用部門另行寫出專題報告，經學校領導集體審定後方可實施。

財務管理部門定期公布經費使用。

二、經費管理

1、實行「一支筆」審批，學校的任何開支必須經校長審批。嚴格經辦、審核、審批、付款手續；

2、嚴格統一採購管理.學校物品採購由學校總務處統一負責，因特殊原因未經總務處採購的物品需先到總務處上帳，經校長審批後方給予報銷；

3、報銷的單據要求真實、合法、完整、有效，每張單據應填寫單位名稱、業務內容、填製時間、單位、數量、大小寫金額一致、填製單位公章等，不完整的單據不予受理，沒有經辦人、驗收人、領導簽字的單據不予報銷；

4、因公需要預借**時，1000元之內需教師出具書面申請，1000元以上由校長審批；要求借款人員在返校5天內結清借款，借款人若在限期內不辦理報銷手續或報銷後尚有欠款，一律在工資中扣除；借款必須一借一清，前借款未結清，原則上不得辦理第二次借款；

5、學校財務室工資獎金發放、報銷審核、賬目檢查等日常事務歸口辦公室管理；

三、現金管理

1、出納、會計明確分工，各負其責，共同把關。出納和會計分開管理印鑑，出納辦理現金收支業務、管理現金；會計管理帳簿、核算資料和收款收據，不辦理現金收支業務。

2、出納要逐日登記現金日記帳，結算出當天的現金餘額；月末核對帳面結存和實際庫存，做到月清月結，帳款相符。

3、堅持現金盤底制度。現金每月末要盤點一次，如發現帳款不符（長款或短款），應立即查明原因，直至帳款相符為止。

4、控制現金庫存限額。庫存現金要按照銀行核定的限額，予以保管，超過限額部分的現金，應立即送存銀行。

5、所有現金收入支出都由學校財務室管理，出納在現金收支業務中，不允許多付或重付，保證現金進出不出差錯。

6、借款人攜帶的現金因不慎發生丟失，由借款人負責。

7、凡出差購物人員，確實需要數量較多的現金，要求在出差前一天，向財務室提出申請，以便作好準備。

四、帳、證管理

1、建立健全帳目。按照國家財會制度規定和學校實際設定總帳和明細分類帳，即：總帳；往來明細帳；固定資產總帳和明細帳；低值易耗品明細帳；現金日記帳；

2、帳簿紀錄要按照國家規定的科目，分門別類，嚴肅認真地登記好每一筆帳，認真核算，正確反映，要求做到：帳目清楚，帳面整潔，情況真實，數字準確，日清月結，報送及時；

3、會計資料要妥善保管，帳簿、憑證、報表由財會室留用一年，第二年起由學校辦公室收管，建立會計檔案；

4、收款收據由總務處負責管理，嚴格印鑑使用管理，其他部門和個人不得任意使用收款收據，收取各種現金。

本制度自發布之日起開始執行，最終解釋權歸校長辦公會所有。

成縣北山學校

2023年3月25日