。第四條前次募集資金使用情況報告應說明前次募集資金的數額、資金到賬時間以及資金在專項賬戶的存放情況(至少應當包括初始存放金額、截止日餘額)。
第五條 ，以對照表的方式對比說明前次募集資金實際使用情況，包括(但不限於)投資專案、專案中募集資金投資總額、截止日募集資金累計投資額、專案達到預定可使用狀態日期或截止日專案完工程度。(《前次募集資金使用情況對照表(參考格式)見附件一》)
前次募集資金實際投資專案發生變更的，應單獨說明變更專案的名稱、涉及金額及佔前次募集資金總額的比例、變更原因、變更程式、批准機構及相關披露情況；前次募集資金專案的實際投資總額與承諾存在差異的，應說明差異內容和原因。
前次募集資金投資專案已對外轉讓或置換的(前次募集資金投資專案在上市公司實施重大資產重組中已全部對外轉讓或置換的除外)，應單獨說明在對外轉讓或置換前使用募集資金投資該項目的金額、投資專案完工程度和實現效益，轉讓或置換的定價依據及相關收益，轉讓價款收取和使用情況，置換進入資產的運**況(至少應當包括資產權屬變更情況、資產賬面價值變化情況、生產經營情況和效益貢獻情況)。
臨時將閒置募集資金用於其他用途的，應單獨說明使用閒置資金金額、用途、使用時間、批准機構、批准程式以及收回情況。前次募集資金未使用完畢的，應說明未使用金額及佔前次募集資金總額的比例、未使用完畢的原因以及剩餘資金的使用計畫和安排。
第六條 ，以對照表的方式對比說明前次募集資金投資專案最近3年實現效益的情況，包括(但不限於)實際投資專案、截止日投資專案累計產能利用率、投資專案承諾效益、最近3年實際效益、截止日累計實現效益、是否達到預計效益(《前次募集資金投資專案實現效益情況對照表(參考格式)見附件二》)。實現效益的計算口徑、計算方法應與承諾效益的計算口徑、計算方法一致，並在前次募集資金使用情況報告中明確說明。
前次募集資金投資專案無法單獨核算效益的，應說明原因，並就該投資專案對公司財務狀況、經營業績的影響作定性分析。
募集資金投資專案的累計實現的收益低於承諾的累計收益20%(含20%)以上的，應對差異原因進行詳細說明。
第七條前次發行涉及以資產認購股份的，前次募集資金使用情況報告應對該資產運**況予以詳細說明。該資產運**況至少應當包括資產權屬變更情況、資產賬面價值變化情況、生產經營情況、效益貢獻情況、是否達到盈利**以及承諾事項的履**況。
第八條 ，並說明實際情況與披露內容是否存在差異。如有差異，應詳細說明差異內容和原因。
第九條前次募集資金使用情況報告和會計師事務所鑑證報告均為上市公司**發行申請檔案的必備內容。
第十條本規定自發布之日起實施。原《前次募集資金使用情況專項報告指引》(2023年4月10日證監公司字[2001]42號)同時廢止。
補充說明：
附件1：
前次募集資金使用情況對照表（參考格式）
單位：附件2：
前次募集資金投資專案實現效益情況對照表（參考格式）
單位：注1：投資專案承諾效益各年度不同的，應分年度披露。
注2：截止日投資專案累計產能利用率是指投資專案達到預計可使用狀態至截止日期間，投資專案的實際產量與設計產能之比。
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