再假設**費,列印費,網路維護費等打包成乙個次級成本要素叫辦公費用(對應成本要素類別42)再分攤到各部門, **費,列印費,網路維護費不反應在各部門成本中心費用而是乙個次級成本要素->辦公費用,這就是分攤。
分配分攤在以前版本是不實時產生會計憑證而是在期末做fico統馭後才真正過帳到fi，這是和國內傳統成本會計的乙個非常大的區別。
深入理解fico統馭
fico統馭即fico調帳，fico一定需要統馭嗎? 稍後你就會明白， 嚴格地講,如果你沒有徹底熟悉fico統馭,你就基本上未真正了解sap整個成本核算內部業務流。
sap財務成本模組設計的一大思想突破是將財務和成本業務資料分開,但這些資料卻相互聯絡卻又有所區別,sap為此使用了初級成本要素和次級成本要素,如果實施了成本要素會計,通過初級成本要素在fi記帳時就可同步產生相應的co資料,這樣的好處是後續co的操作並不直接影響fi,然而,co的一些操作分配分攤重過帳通常只產生co憑證並不產生fi憑證,但是這些業務交易卻悄然改變了費用的屬性,這樣會造成fi和co資料不統一,所以需要進行調帳處理。
以sap 4*版本為例項,通常發生跨公司,跨業務範圍或跨功能範圍的費用轉換業務時,期末需要進行調帳(tcode: kalc,主要是fi和co的成本費用調整),跨利潤中心調帳使用(tcode：f.
5d/f.5e/1kek，主要面向應收應付稅金科目的調整，故曰資產負債表調整), 其實還有乙個損益調整tcode f.50,主要是面向自動過帳時產生的現金折扣和匯兌損益科目,這些自動科目和稅金科目類似。
而新總帳版本在起用fico實時對帳時是實時調整的,也就是說分配分攤如果跨了業務範圍/利潤中心/功能範圍實時就產生財務憑證。
sap4* fico統馭配置：
[1]：kala->啟用統馭分類帳;kalb->撤消啟用成本要素分類帳。
啟用fico調帳有時也不是必須的，以那個**費為例項，交付時記錄在it部門，假
設fi憑證分錄如下：
dr: **費 10000元 + (it成本中心/功能範圍:管理費用0001 +業務範圍/利潤中心a)
cr:銀行存款 10000元 (+ 業務範圍/利潤中心b)
* 如果**費業務範圍/利潤中心a和銀行存款的b不同,在sap4*版本嚴格地講,是存在一定問題的,在新總帳則通過**分割產生a對b的一對內部應付分錄.,這裡只討論作為費用屬性的功能範圍.
期末將**費分配給銷售部門 5000元(功能範圍0002->銷售費用),生產部門1000元(功能範圍0004->基本生產),使用co分配,對sap4*版分配時只有co憑證,kalc後才有 fi調整憑證,而新總帳版本實時即產生fi/co調整憑證。
注意上圖的功能範圍和夥伴功能範圍。
在sap4*版本，如果不做fico調帳，則當期**費從fi模組來看，10000全部為管理費
用，如果從co角度來看，**費管理費用4000，銷售費用5000，基本生產成本1000（當然這1000元會結算產品成本，期末結帳完畢基本生產成本功能範圍是平衡的），
fico兩者資料是不匹配的，假設相關財務報表**費這塊取co資料，這樣不做調整，應該也是沒問題的。
sap4*期末做調帳(tcode:kalc)或新總帳實時統馭分錄為:
dr : **費 5000元 (銷售功能範圍 0002)
cr: **費 5000元 + (it成本中心功能範圍:管理費用0001)
dr : **費 1000元 (基本生產功能範圍 0004)
cr: **費 1000元 + (it成本中心功能範圍:管理費用0001)
如下圖,通過此調整分錄後,fi和co資料就完全一致。
[2]-[4]：定義相關調整科目。
obxm/obxn: 定義fico資產負債表統馭調整科目。
obya: 定義跨公司清帳調整科目。
ok17: 定義co統馭調整科目。
剛才使用**費簡單講述了分配的應用和產生的會計憑證,接下來又以那個古老的」**費,列印費,網路維護費等打包成乙個次級成本要素辦公費用分攤」故事來說明分攤和分攤產生的會計憑證，分攤產生會計憑證嗎？次級要素如何轉到會計憑證？分錄如何？
請聽下回分解.....
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