2、附在支付證明單後的原始票據是否有塗改。
若有，問明原因或不予報銷。
3、正規發票是否與收據混貼。
若有，應分開貼。
4、支付證明單上填寫的專案是否超過3項。
若超過，應重填。
5、大、小金額是否相符。
若不相符，應更正重填。
6、報銷內容是否屬合理的報銷。
若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。
7、支付證明單上是否有總經理簽字。
若無，不予報銷。
會計口決
記賬規則之歌
借增貸減是資產，權益和它正相反。
成本資產總相同，細細記牢莫弄亂。
損益賬戶要分辨，費用收入不一般。
收入增加貸方看，減少借方來結轉。
會計核算口訣
會計核算方法七，設定科目屬第一。
複式記賬最神秘，填審憑證不容易。
登記賬簿要仔細，成本核算講效益。
財產清查對賬實，編制報表工作齊。
待攤預提之歌
待攤預提都跨期，權責發生來攤提。
先花貨幣是待攤，後掏腰包走預提。
支付待攤借方記，貸方資金來放棄。
攤銷需從貸方轉，借走費用進損益。
預提費用貸方提， 四費借方來對應。
付費借方減預提，現金存款別忘記。
股利核算口訣
當年分以前，成本來衝減。
當年分當年，利益算一算。
以後年度分，兩者比較看。
股利減淨利，差額細判斷。
現金流量口訣
看到收入找應收，未收稅金分開走。
看到成本找應付，存貨變動莫疏忽。
有關費用先全調，差異留在後面找。
財務費用有例外，注意分出類別來。
所得稅你直接轉，營業外找固資產。
壞賬工資折舊攤銷，哪來哪去反向抵銷。
為職工支付有多少， 單獨處理分類思考
１、資產方應收賬款專案金額＝ 「應收賬款」明細賬戶借方餘額＋「預收賬款」 明細賬戶借方餘額（假定不考慮賬準備）
２、負債方預收賬款專案金額＝ 「應收賬款」明細賬戶貸方餘額＋「預收賬款」 明細賬戶貸方餘額
３、資產方預付賬款專案金額＝ 「預付賬款」明細賬戶借方餘額＋「應付賬款」 明細賬戶借方餘額
４、負債方應付賬款專案金額＝ 「應付賬款」明細賬戶貸方餘額＋「預付賬款」 明細賬戶貸方餘額
兩收合一收，借貸分開走。
兩付合一付，各走各的路。
物業管理費收入隨著公有住房**量的不斷上公升，已成為物業公司的主要經營業務收入。規範收繳物業管理費內控制度，正確計算各會計期間的物業管理費，已是物業公司財務管理、會計核算工作中一項重要內容。為此在這方面作一些**。
一、收繳物業管理費和會計核算的現狀
收繳物業管理費的工作是物業公司小區管理員或物業公司專職人員承擔的。業主收到物業管理費收據後向收費員繳款、收費員按收據金額收款後將「物業管理費」（收據聯）作為付款憑證退回業主，同時將「物業管理費」（記賬聯）和「現金」或「銀行解款單回單」交財務部門入賬，並由物業管理費台賬記賬員（以下簡稱記賬員）記賬。這樣的業務流程從內控角度考慮還有不完善的地方。
第一，收費員收到的物業管理費是否按時、全部、足額上繳，有否拖繳，甚至挪用現象，財務會計無法進行有效的監控。第二，記賬員登記的台賬，記載是否正確，缺少行之有效的審核制度，物業管理費台賬登記收入與財務會計賬面物業管理費收入可能出現不一致的現象。第三，物業管理費台賬中應收未收的物業管理費在會計核算賬戶上沒有正確資訊的記載。
第四，各會計期間物業管理費的收入按收付實現制方法結算當期損益，不能客觀、真實地反映各會計期間的收入，甚至出現將當期物業管理費收入，通過銀行調節表轉入下期會計期間，使已收繳物業管理費和應收未收物業管理費成為調節企業利潤的蓄水池。
二、完善收繳物業管理費流程，加強內部控制制度
內部控制制度是保護企業資產安全，保證會計資料真實完整，及時發現、糾正錯誤和防止舞弊的有效管理手段。建立和完善收繳物業管理費的內部控制制度和流程，能夠使物業管理費按時、足額入賬，杜絕挪用**現象發生，及時發現業主拖欠物業管理費，正確記載物業管理費收入，真實反映企業經營業績。具體流程是：
1. 收費員在業主交納物業管理費時，必須在物業管理費（收據聯）、（記賬聯）上蓋公章、私章，還應加蓋收款日期章，並規定收款員將當天收到的現金填寫「現金解款單」送交銀行。根據「物業管理費」（記賬聯）定期填寫「收款清單彙總表」（一式三聯）隨同「現金解款單」和「物業管理費」（記賬聯）交財務部門審核、簽收、蓋章，將「收款清單彙總表」（第一聯）退**費員保管。
2. 財務部門將審核、簽收後的「收款清單彙總表」（第
二、三聯）和「物業管理費」（記賬聯）轉記賬員審核，並由記賬員在「收款清單彙總表」上簽字，然後將第二聯退回財務部門，作為現金交款單的附件。「收款清單彙總表」（第三聯）由記賬員儲存。記賬員憑「物業管理費」（記賬聯）登記台賬，月末將「物業管理費」（記賬聯）和「收款清單彙總表」裝訂存檔妥善保管。
3. 記賬員月末編制「收繳物業管理費月報表」（一式二聯）報財務部門。月報表的主要內容包括：
上月末累計欠交數，本月應交數（其中：調整本月前應交數）；本月實交數（其中：實交下年度數）；本月核銷數，本月末累計欠交數。
經財務部門審核確認，本月財務賬反映的物業管理費實收數與月報表實交數無誤，財務部門簽字後退回乙份由記賬員保管存檔。
4. 財務會計按審核後的「收繳物業管理費月報表」對「應收物業管理費」、「預收物業管理費」等科目進行賬戶處理。
5. 定期（年末）對應收未收物業管理費進行清算。對由於各種原因確實無法收回的壞賬損失，按制度規定，由記賬員列表、小區負責人提出申請、物業公司經理批准後進行賬戶處理。
三、物業管理費的核算方法
目前大多數物業公司是按收付實現制來核算物業管理費的，每月的營業收入與當期的費用不配比，年末預收下年度的物業管理費沒有列入「預收賬款」科目，本年內應收未收物業管理費也沒有列入當年收入。這樣就不能正確核算當期損益。影響了會計核算的真實性和正確性。
根據《物業管理企業財務管理規定》第十五條「企業與業主管理委員會或者物業產權人、使用人，雙方簽訂付款合同或協議的，應當根據合同或者協議所規定的付款日期確認為營業收入的實現」和《上海市公有住房售後管理暫行辦法》業主應與物業公司簽訂「房屋管理服務合同」的規定，物業公司物業管理費收入應按權責發生制原則進行核算。為了簡便操作，建議採取如下方法：
1. 當月收到物業管理費時借記「現金」、「銀行存款」等科目，貸記「應收賬款——物業管理費」科目（退回多交物業管理費按相反科目處理）。
2. 月末按「收繳物業管理費月報表」中「本月應交數」借記「應收賬款——物業管理費」科目，貸記「經營收入——物業管理費」科目。
3. 年末按「收繳物業管理費月報表」中實交下年度數，貸記「預收賬款——物業管理費」科目，紅字貸記「經營收入——物業管理費」科目。下年度初按上述會計分錄衝回：
紅字貸記「預收賬款——物業管理費」科目，貸記「經營收入——物業管理費」科目。
4. 年末物業管理費壞賬損失，經物業公司領導批准，借記「管理費用」科目，貸記「應收賬款——物業管理費」科目或「應收賬款——物業管理費壞賬準備」科目。
會計月末工作流程
會計月末 月初工作實務 每月月末和月初是會計最為忙碌 最為重要的時間，乙個月的工作結果都要在這幾天進行歸集 編制報表和納稅申報。越是忙亂的時候，越容易出現差錯，因此會計應將每月的工作進行歸類，區分輕重緩急，不要盲目的工作。現以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會計應該注意的工作重點 一 增值稅稅額計算 ...
會計崗位工作流程
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