一、 辨析題
1、 會計科目編號在會計實踐中數字編號法得到了廣泛使用，數字編號法可細分為數字順序編號法、數字組編號法、十進位制編號法與數字定位編號法。我國企業會計準則的會計科目編號就是採用的數字定位編號法
答：這種說（做）法有錯誤。安照《企業會計準則——應用指南》會計科目和主要帳務處理的原則規定，企業可結合實際情況自行確定會計科目編號。
該附錄提供了一種編碼方式，同時還有其他多種編碼方式供選擇，比如數字編號法、文字編號法、混合編號法等。會計實踐中數字編號法得到了廣泛使用，數字編號法可細分為數字順序編號法、數字組編號法、十進位制編號法與數字定位編號法。數字定位編號法是對十進位制編號法的擴充套件。
2.資產作為企業重要的經濟資源，是企業從事生產經營活動並實現發展戰略的物質基礎，因此，資產會計要素是其他會計要素的基礎，企業會計準則制定也遵循了資產負債表觀，資產業務會計制度一定程度決定著其他會計要素的會計制度。資產業務會計制度設計要求主要包括：
全面性原則、全程性原則、債權人權益保全原則和內控性原則
二、論述題
1. 某企業存貨管理的主要做法如下：董事長個人掌握著材料採購；倉庫保管人只是按實際收到材料數量和品種入庫，不掌握實際採購量數量和品種；對於材料先到而購貨發票後到，會計自己估計入賬，發票數量與實際入庫數量不一致也不進行核對；期末倉庫保管員自己盤點，與會計核對不一致也不查詢原因和相應的處理；車間對材料的領用是隨用隨領，未用材料也不辦理退庫手續。
你認同這種說法嗎？試分析並說明理由。
答：總體上看，該企業基本上沒有內部控制制度。存貨業務內部控制總體措施應當包括如下要求：
（1） 權責分配和職責分工應當明確而嚴格，機構設定和人員配備應當科學合理。
（2） 存貨請購依據應當充分適當，請購事項和審批程式應當明確。
（3） 存貨採購、驗收、領用、盤點、處置的控制流程應當清晰，對存貨預算、**商的選擇、存貨驗收、保管及重要存貨的接觸條件、內部調劑、盤點和處置的原則及秩序應當有明確的規定。
（4） 存貨成本核算方法、跌價準備計提等會計處理方法應當符合國家統一的會計準則和會計制度的規定。
三、 作品題
1. 企業設定固定資產明細賬的目的是將全部固定資產的布局層次化地展現出來，描述出固定資產資源配置，起到了現場觀察的效果。為了實現該目的，首先應該從固定資產全程控制視角設定原始記錄憑證，主要包括固定資產交接單、固定資產報廢單、固定資產內部轉移單、固定資產折舊計提表、固定資產盤盈盤虧表等；其次應該從明細賬簿設定上體現出固定資產明細分布，主要包括固定資產目錄冊、固定資產卡片、固定資產台賬等。
請你結合你單位實際情況設計一張完整的固定資產折舊計提表。
單位名稱：×××
日期：2023年2月28日折舊方法：平均年限法固定資產類
四、綜合題（共1道試題，共30分。）
1.長期股權投資、固定資產與無形資產雖同屬於非流動資產，但內部控制實踐的差異導致了會計制度設計的不同，請簡述之。（不少於）
答：長期股權投資、固定資產與無形資產雖同屬於非流動資產，但它們各自業務的內容及其特點決定了它們在內部控制實踐上的差異，也導致了它們在會計制度設計的不同。企業長期股權投資通常涉及企業整體經營策略和長期發展規劃，意味著企業鉅額現金流出，同時還面臨著持有對被投資單位的管理、投資收益計算以及減值測試等複雜問題，因此，企業必須加強長期股權投資業務內部控制，規範長期股權投資行為，防範長期股權投資風險，保證長期股權投資安全與提高長期股權投資效益，氣內部控制設計的總體要求包括：
1)職責分工、許可權範圍和審批程式應當明確，機構設定和人員配備應當科學合理2）投資專案建議書和可行性研究報告的內容應當真實，支援投資建議和可行性的依據與理由應當從分、可靠3）投資方案應當科學完整；投資合同或協議的簽訂應當徵求法律顧問的意見；對投資專案的跟蹤管理應當全面及時；投資收益的確認應當符合規定；投資權益證書的管理應當嚴格有效；計提對外投資減值準備的依據應當充分，審批程式應當明確4）投資處置的方式應當明確，與投資處置有關的檔案資料和憑證記錄應當真實完整。固定資產是指使用期限較長，單位價值較高，並且在使用過程中能夠保持原有實物形態的資產，固定資產的安全，完整直接影響到企業生產經營的可持續發展能力。因此，企業應加強對固定資產的內部控制，防止並及時糾正固定資產業務中的各種差異和舞弊行為，保護固定資產的安全完整，提高固定資產的實用效率。
其內部控制總體措施是：1）權責分配和職責分工應當明確，機構設定配備應當科學合理2）固定資產取得依據應當充分適當，決策和審批程式應當明確3）固定資產業務各環節的控制流程應當清晰，固定資產投資核算、工程進度、驗收使用、維護保養、內部調劑、淘汰處置等應當有明確的規定4）固定資產成本核算、計提折舊和減值準備、處置等會計處理應當符合國家統一的會計制度規定。無形資產是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認的非貨幣性資產，主要包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、特許權、土地使用權等，與有形資產相比，它具有三個基本特徵：
一是不具有實物形態；二是能夠在多個會計期間為企業帶來經濟利益；三是能夠提供的未來經濟效益具有高度的不確定性，無形資產業務基本流程包括取得無形資產；組織驗收，確定權屬關係；使用與保全；技術公升級、更新換代；無形資產處置等環節。企業應該明確無形資產業務流程中的主要風險，設計適當的無形資產業務內部控制，其要點包括以下幾項：1）取得無形資產與組織驗收，確定權屬關係2）實用與保全3）技術公升級、更新換代4）無形資產處置。
會計制度設計網上作業
01任務 0001 一 辨析題 共4道試題，共20分。1 判斷正誤並說明理由。會計組織機構設定不能僅停留在會計系統本身，還需將其放在企業整體管理系統中考慮。正確。因為會計活動本身就是乙個系統，需要充分考慮會計活動的內部分工體系，應與企業規模 管理方針及戰略規劃等相匹配。2 判斷正誤並說明理由。多步式...
會計制度設計網上作業
解決途徑 提高企業存貨管理水平的途徑分析 1.嚴格執行財務制度規定，使賬 物 卡三相符。存貨管理要嚴格執行財務制度規定，對貨到發票未到的存貨，月末應及時辦理暫估入庫手續，使賬 物 卡三相符。2.採用abc控制法，降低存貨庫存量，加速資金周轉。對存貨的日常管理，根據存貨的重要程度，將其分為abc三種型...
會計制度設計網上作業 任務
05任務 題目 一 論述題 共1道試題，共100分。1.華揚公司銷售業務的內部控制制度 2007年6月 銷售部門的業務人員在了解客戶的基本情況後，確定交易的初步意向，填寫客戶資料表。該錶交由信用管制部門派駐的信用管制師對客戶的經營能力 資信狀況進行評核，出具授信建議。經銷售部門經理核准與客戶的交易方...