廣東明珠公司財務報表分析報告正本

2021-04-22 01:21:50 字數 3146 閱讀 3288

一、資產負債表趨勢分析

比較資產負債表(資產部分單位:萬元

比較資產負債表(負債和所有者權益部分單位:萬元

通過比較資產負債表提供的資料進行分析,可以發現廣東明珠集團股份****的財務狀況的變化主要表現在以下幾個方面:

(1)該公司2023年—2023年度資產規模有所擴大,增加數額達到146336萬元,增長速度為118%。其中,流動資產的增長速度為38.90%,非流動資產的增長速度為220%,固定資產的增長速度則為-45.

88%,表明公司資產的增長主要源於非流動資產的增長。對此,應從非流動資產的規模與公司的生產能力是否相適應來進一步分析。

(2)從非流動資產部分的比較分析可以看出,2023年該公司非流動資產增加119099萬元,增長速度為220%。其主要原因是由於可供**金融資產增加70948萬元,長期股權投資增加37771萬元,增長速度為113.85%,以及其他非流動資產增加42700萬元,增長速度為94.

47%。而固定資產和無形資產分別減少了2984萬元和3076萬元,其下降速度分別為42.37%和71.

94%。公司應對長期股權投資的大幅增長引起重視,進一步分析其原因。如果是因為企業增加對外投資,需要查明企業對外投資的金額以及動機。

由於非流動資產流動性不強,因此分析費流動資產需要與企業的盈利能力與償債能力相結合,判斷其合理性。固定資產與存貨也應是公司的重點關注的內容,對存貨應加強管理和控制,分別從進、銷、調、存各個環節把關,減少存貨資金的占用,提高存貨周轉速度。

(3)本年度公司的長期股權投資大幅增加,其增加數額為37771萬元,增長速度為113.85%。說明公司的對外投資規模加大,應結合投資風險以及投資效益進行分析。5

(4)本年度公司固定資產的下降速度為42.37%,無形資產的下降速度較快,其下降速度達到71.94%。應進一步查明固定資產與無形資產下降的原因。

(5)本年度公司流動負債總體變化不大,其減少額為807萬元,下降速度為6.92%。但是從流動負債的各專案看,可以發現應收賬款、預收賬款均有所下降,其減少額為497萬元和869萬元,其下降速度分別為34.

98%和96.66%。而短期借款卻增加了7916萬元,增長速度為134.

53%。可以看出,該公司流動負債的增長速度小於流動資產的增長速度,這有利於改善公司的短期償債能力,但應對流動負債中個別下降速度較大的專案加以重點管理,進一步分析其產生的原因。

(6)本年度該公司的非流動負債下降水平較快,其下降數額達到720萬元,下降速度為23.68%。應結合資金的用途和企業的資本結構進一步分析。

(7)股東權益2023年較2023年有較大變化,共增加了150183萬元,增長速度為137.20%。其中盈餘公積增長速度為70.

78%,未分配利潤增長速度為261.24%,而少數股東權益增長速度為7760.97%,應進一步分析,來考察公司股東權益變動的合理性。

二、資產負債表——資產結構分析

(一)資產類別結構分析

1.流動資產比率分析

流動資產比率=流動資產總額/資產總額*100%=97257/270495*100%=35.96%

2.非流動資產比率分析

非流動資產比率=非流動資產總額/資產總額*100%=17323/270495*100%=64.04%

3.長期股權投資比率分析

長期股權投資比率=長期股權投資總額/資產總額*100%=70948/270495*100%=26.23%

4.固定資產比率分析

固定資產比率=固定資產總額/資產總額*100%=3520/270485*100%=1.30%

5.流動資產與固定資產比率分析

流動資產與固定資產比率=流動資產總額/固定資產總額*100%=97257/3520*100%=2762.98%

6.無形資產比率分析

無形資產比率=無形資產總額/資產總額*100%=1200/270495*100%=0.44%

(二)主要資產專案結構分析

1.存貨比率=存貨/流動資產總額*100%=770/97257*100%=0.79%

2.現金比率=(貨幣資金+交易性金融資產)/流動負債=29775/10847*100%=274.50%

3.速動比率=速動資產/流動負債*100%=(97257-770-5-45700-1588)/10847*100%=35494/10847*100%=327.22%

(三)全部資產專案結構分析

共同比資產負債表(資產部分單位:萬元

通過對廣東明珠有限責任公司的共同比資產負債表的分析,可以了解該公司資產結構變化的原因主要有以下幾個方面:

(1)該公司的資產結構中流動資產的比重2023年為17.23%,2023年為38.90%,略有上公升;固定資產比重2023年為2.

39%,2023年為1.30%,呈下降趨勢;無形資產比重2023年為1.60%,2023年為0.

44%,呈下降趨勢。從經營範圍來看,公司主要從事實業投資發展、**、房地產開發以及酒類生產及銷售。其非流動資產比重較大,說明企業資產的流動性和變現能力較弱,缺乏一定的償債能力和承擔風險的能力。

但是否會降低企業的盈利能力,應結合企業利潤表以及盈利能力的分析加以判斷。此外,對於流動資產比重的合理性的分析,還應結合企業的經驗性質、經營狀況和經營特徵、同行業平均水平和先進水平分析。

(2)該公司的固定資產比重2023年為2.39%,2023年為1.30%,下降了1.

09%,固定資產比重較低,企業的生產經營規模會受到限制,同時影響企業勞動生產率的提高和乘車成本的降低。如果該公司固定資產質量不高的話,將會對其獲利能力有所影響。

(3)該公司的無形資產比重2023年為1.60%,2023年為0.44%,下降了1.16%。通過該公司披露的會計報表附註得知,。

(4)該公司2023年貨幣資金比重為0.66%,2023年為11.00%,上公升了10.

34%。貨幣資金是維持企業的支付能力和資產彈性所不可缺少的,但貨幣資金又使企業資金運動暫時停滯,它不能給企業帶來盈利。該公司的貨幣資金比重大幅上公升,說明其資產變現能力以及地域風險的能力加強,但是機會成本也必然增加,這將會影響企業的盈利能力。

通過該公司披露的會計報表附註得知,主要是本報告期公司之子公司廣東明珠集團廣州閥門****收到「三舊改造」地塊徵地補償款所致。

(5)該公司2023年應收賬款的比重上公升,預付款項的比重下降。說明企業實現寬鬆的信用政策。存預付款項比上年年末餘額減少90.

00%,主要是公司本報告期按照**合同約定預付的採購款減少所致。對於存貨比重下降,由於企業採用寬鬆的銷售政策,導致存貨數量減少。或者審核企業存貨的計價方法,有無2低估存貨成本的現象。

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