一、 單項選擇（本大題共20小題, 每小題1分，共20分。）
1、（ a ）不是審計方法選用的基本原則。
a.依靠群眾選擇審計方法
b.依據審計方式選擇審計方法
c.依據審計人員素質選擇審計方法
d.根據審計結論的保證程度選擇審計方法
2、審計方法體系中審計實施方法又可劃分為（ a ）四部分。
a.審核稽查方法、記錄方法、評價方法和報告方法
b.檢查分析方法、記錄方法、評價方法和審計文書方法
c.審計管理方法、審計取證方法、評價方法和審計報告方法
d.檢查分析方法、記錄方法、評價方法和報告方法
3、順查法的起點是對（ c ）進行審查分析。
a.明細賬 b.總賬 c.原始憑證 d.記賬憑證
4、以樣本實際價值與賬面價值的比率來估計總體實際價值的抽樣方法是（ b ）
a.差額估計抽樣b.比率估計抽樣
c.平均值估計抽樣d.發現抽樣
5、從8000張憑證中選出200張進行審計，採用系統抽樣法。若採用5個隨機起點，則抽樣間隔為（ b ）
a.80b.40c.200d.120
6、假設樣本結果預計差錯發生率為3%，精確率為1%，則精確度的上限為（ d ）
a.3b.2c.1d.4%
7、逆查法的關鍵步驟是對（ a ）的審閱和分析。
a.會計報表 b.會計資料 c.會計憑證 d.會計賬簿
8、以下情形不適用集體詢問的是（ a ）
a.詢問的內容不涉及保密問題
b.被調查人無打擊報復之憂
c.被詢問人不善言談且有語言障礙
d.詢問的內容只是一般性問題
9、以下情況一般不適用於積極函詢法（ d ）
a.應證事項十分重要
b.應證事項極為有限
c.對應證事項存在較多疑問
d.應證事項的預計差錯率較低
10、對現金業務賬實是否一致進行審查，最好的方法是（ a ）。
a、盤點法b、分析法
c、複核法d、逆查法
11、審計人員對現金進行監盤後填製的庫存現金監盤表屬於（ d ）
a.外部證據 b.環境證據
c.內部證據 d.親歷證據
12、下列屬於控制環境的因素是（ d ）
a.交易授權b.職責劃分
c.憑證與記錄控制d.企業經營管理的觀念、方式和風格
13、描述內部控制制度的方法通常有文字表述法、調查表法和（ d ）
a.線性回歸法b.對比分析法
c.工作底稿法d.流程圖法
14、符合性測試中對某項業務經辦的憑證進行檢查，以分析其執行內部控制的情況，這種測試技術叫做（ d ）
a.重新處理法 b.證據檢查法 c.實地觀察法 d.綜合評價法
15、下列各類審計證據中，審計人員編制的會計分錄調整表屬於（ b ）
a.實物證據b.親歷證據
c.內部證據d.外部證據
16、審計人員判斷審計事項是非、優劣的標準是（ b ）
a.審計證據
b.審計依據
c.審計準則
d.審計質量控制標準
17、國家審計的審計程式中.屬於審計準備階段的工作有（ c ）
a.審計專案計畫的編制
b. 對存貨進行盤點
c.編制審計方案
d.對內部控制進行符合性測試
18、審計實施階段，審計人員必須開展的工作是（ c ）
a.編制審計實施方案
b.發出審計通知書
c.進行實質性測試
d.撰寫審計報告
19、下列工作中，屬於審計準備階段的是（ c ）
a.對內部控制進行符合性測試
b.對賬戶餘額進行實質性測試
c.對會計報表總體合理性進行分析性複核
d.對內部控制進行調查了解
20、對於審計依據，正確的說法是（ d ）
a.它是國家審計、社會審計和內部審計的法律責任
b.它是指審計人員依法收集的用以證明審計事項真相並作為作出審計結論基礎的材料
c.它是以行政責任為主的法律責任.也包括相應的刑事責任，但不包括民事責任
d.它是進行審計時判斷審計事項是非、優劣的準繩，是提出審計意見、作出審計決定的依據
二、 判斷並改錯（本大題共5小題, 每小題2分，共10分。）
1、證實資產負債表上所列資產是企業所擁有或者控制的資產，只需證實他們是實際存在的即可。（×）
2、當發現記錄的債券利息費用大大超過相應的應付債券賬戶餘額與債券票面利率乘積時，審計人員應當懷疑應付債券被高估。（×）
3、下級審計機關對上級審計機關授權的審計專案實施審計後，應提出審計意見和作出審計決定。（√）
4、審計取證模式的演變先後經歷的三個階段依次是：賬目基礎審計—制度基礎審計—風險基礎審計。（√）
5、審計人員因作出錯誤審計結論和表達錯誤審計意見，從而導致審計組織和審計人員承擔法律責任和相應經濟損失的可能性被稱為固有風險。（×）
三、 名詞解釋（本大題共5小題, 每小題3分，共15分。）
1、重制法：也稱重記發，是指在既不能使用詳查法也不能應用抽查法時所採用的審計方法。
2、調整方法：是指審計人員在通過審核檢查以後，對發現的有關不符之處所作的符合實際和規定的糾正的技術
3、風險管理：人們對風險進行識別、估計、衡量、控制等一系列具有系統性、規範性的方法和手段的總稱.
4、精確程度：是指在採用統計抽查法的情況下作出的審計結論與總體的實際情況之間所能允許的最大誤差範圍.
5、差異估計：是指根據審查樣本的平均差異來推斷審查總體的正確額的一種變數抽樣方法，也稱差額抽樣估計法。
四、 簡答題（本大題共3小題, 每小題5分，共15分。）
1、簡述抽樣法的優缺點及適用性
抽查法的優缺點：抽查法能使審計人員從簡單到複雜的數字遊戲中解脫出來，極大的提高工作效率。但審計結果與實際存在的問題總有一定的差異，很難得到全面而準確的審計結論。
抽查法的適用範圍：單位業務內容多、要求審計時間短等方面的檢查，但不排斥在應用抽查法結合使用詳查法。
2、簡述盤點法的技術要點
（1）盤點前準備工作 （2）進行實地盤點 （3）確定盤點結果
3、請寫出五種企業經營可能存在的風險。
企業經營風險通常主要包括以下五種：
1,政策風險：是指國家政策的變化對行業、產品的影響（巨集觀經濟調控及產業政策導向）
2,市場風險：是指本企業產品在市場上是否適銷對路，有無市場競爭力（技術、質量、服務、銷售渠道及方式等）
3 ,財務風險：是指企業因經營管理不善，造成資金周轉困難、甚至破產倒閉（資本結構、資產負債率、應收應付款及現金流問題等）
4,法律風險：是因簽定合同不慎，陷入合同陷阱，造成企業嚴重經濟損失（違約、欺詐、智財權侵害）
5,團隊風險：是指核心團隊問題及員工衝突、流失和知識管理等。
五、 論述題（本大題共2小題, 每小題10分，共20分。）
1、試述描述內部控制的方法。
（1）目標控制法：是指乙個單位內部的管理工作應遵循其建立目標，分期對生產、經營銷售、財務、成本等方面制定切實可行的計畫並對其執**況進行控制的方法。
（2）組織控制法：是一種事前控制法，是簡歷授權控制、實施程式與牽制控制的基礎，也是決定內部控制是否有效的關鍵。
（3）授權控制法：是指各項業務的辦理，必須由被批准和被授權人去執行，也就是說單位的各級人員必須獲得批准或授權，才能執行正常的或特殊的業務。授權控制同樣是一種事前控制方法。
（4）程式控制法：也叫標準化控制，它是對重複出現的業務，按客觀要求，規定其處理的標準化程式作為行動的準則。程式控制的關鍵是實行牽制控制，這是在設計程式時必須遵守的原則。
（5）措施控制法：是指方針政策控制措施（合法性措施）、記錄控制措施（可靠性措施）和財產控制措施（安全性措施），這些控制措施都以特定的控制目標為物件，甚至採用的是特殊的控制方法，其使用的範圍受到侷限。
（6）檢查控制法：是指對內部控制制度貫徹、執**況所進行的檢查方法。其目的是為了保證內部控制功能的充分發揮，促成既定政策的貫徹和管理目標的實現。
2、試論述逆查法的步驟和方法。
逆查法的順序：
1) 審閱和分析會計報表
a) 查明報表的種類是否齊全
b) 審閱報表的編制技術是否符合要求
c) 審閱報表編制的依據是否符合規定
d) 審閱報表間的勾稽關係是否正確，表內專案間的平衡銜接是否正確
e) 審閱報表中有關專案的增減變動是否正常、合理
f) 審閱報表中有關指標所反映的經濟活動是否合理和有效
2) 根據會計報表核對總賬、明細賬及日記賬
3) 核對總賬科目及其所屬的明細賬
4) 審閱分析有關明細賬、日記賬
5) 審閱分析原始憑證
6) 進行賬實核對
六、 案例分析（本大題共2小題, 每小題10分，共20分。）
1、15．長征公司2023年度1——12月份未經審計的主營業務收入、主營業務成本列示如下：
要求:註冊會計師為確定重點審計領域，準備實施分析性複核程式。請根據以上資料計算個月份的毛利率[（主營業務收入—主營業務成本）/主營業務收入×100% ]，並根據分析性複核情況，確定主營業務收入和主營業務成本的重點審計領域，並指出可能存在的問題。
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