應該說，營運支出的申請以這幾種為主，當然也不排除例外情況，財務部門會根據具體情況，對例外的情況給予建議。如有任何疑問，請與財務總監或財務經理諮詢。
5) 關於付款申請，如果是分批付款或是按月付款，請按每批和每月所支付的實際金額進行申請。但是在香港，對方公司出具的invoice或是debit note被視為等同於付款申請表，各部門可以在上面蓋上公司付款流程所需要的印章，申請付款。
3、 在了解了opex和付款申請的有關流程後，我們將來談談有關預算控制。
1）、財務部門已經將業經董事會批准的05年度各部門預算發給大家，為了配合管理層和各部門領導的管理需要，也為了加強財務的監控功能，現在需要各部門助理配合我們進行預算的使用情況跟進工作。
2）具體的方式可以有以下幾種：
a、可以使用cetv現有的「營運支出控制表」（參見附件3）由部門助理進行更新。
b、製作部門採用「control sheet「（參見附件4） 的方式。
c、各部門也可以使用自行設計的**，只要能夠相應的預算控制的要求就可以。（可將人力資源部的「員工成本跟進表」作為乙個例子）.
3）部門助理將有關營運支出申請表或付款申請表交來財務之前，請先更新預算的使用情況，並將更新後的有關**作為營運支出或是付款申請的附件。
a、 所有營運支出均需按審批許可權取得適當的批准。
b、 申請部門的管理員審核申請，以決定是否有足夠預算結餘支援該項申請。如預算結餘不足，申請部門需要遞交支援申請的檔案，根據審批許可權獲得追加預算的批准。
c、 預算審核後，如所需採購的物品或服務的估算金額在等值hkd4,000以上，需提供2家**；等值hkd10,000或以上的,需提供3家以上的**。**單之比較及預算餘額之審查均需詳細記錄在營運支出申請表上。如在獲取足夠**上遇有困難, 其原因及理由亦應詳列於營運支出申請表上。
流程圖如下:
(i) opex
申請人填寫《營運支出申請表》並提供相關資料如預算明細、報價單或control sheet等——》部門主管審核——》財務複核——》管理層審批（包括tom及更高層的管理層審批）——》申請人才可以對外落實採購物品或服務或費用支出（注意：如需對外以公司名義簽訂任何帶法律效力的檔案，均需進行「終結報告」簽程手績）
(ii) 預支款或報銷
申請人填寫《付款申請表》並提供相關資料—收款人或企事業單位名稱(例如，由收款人出據附有公章的收款路徑)、已批准的需求申請(例如，出差申請表、預算明細)、**或有效稅票(如屬彙總**，即供應商需提供供貨清單)(報銷時必需提供)、收貨單(如屬物品採購)、合同及終結報告或採購單及報價單、已批准opex及control sheet等支援檔案——》部門主管審核——》財務複核——》管理層審批（包括tom及更高層的管理層審批）——》財務開據轉帳支票支付
注意：除特殊情況外，所有對公支出必須以轉帳支票支付。
二、 各項財務**的填寫綱要（包括使用範圍、填寫的相關要求及注意事項）：
1、統一要求：各項**都需要將內容事項、幣種、金額填寫清楚，附件或是票據齊備，收款人名稱正確。各項報銷表的票據貼上整齊有序，如果有可能，請編號及在每張貼上紙上寫上小計金額。
2、「資本支出採購申請單」（參見附件5）和「營運支出申請表」，是各部門擬就某專案或內容，在某時間段內將會發生的固定資產採購費用、營運費用進行預先申請。
各申請部門在填寫「資本支出採購申請單」和「營運支出申請表」時需要清楚列明申請之理由。由申請部門的部門助理審核預算的使用情況，在營運支出申請表上填寫預算的使用情況或是用control sheet跟進預算的使用情況。如果發現沒有足夠的預算結餘支援該項申請,則需要提醒部門負責人進行追加預算的申請。
申請部門需獲得適當數目的供貨商**單。**單之比較及預算餘額之審查均需詳細記錄在申請表上。如在獲取足夠**上遇有困難,其原因及理由亦應詳列於申請表上。
申請部門主管需審閱及審批所推薦供貨商的理由。若提供最低**的供貨商未被採用，申請部門需加以解釋並記錄在案。
製作部門和活動策劃部門在考慮各製作節目和活動策劃所需費用時，需要考慮到聘請的臨時主持人或是臨時性工作人員所產生的個人所得稅。其金額可以按乙個大約的比例估計,也在有乙個估計的勞務金額後，向財務部門諮詢估計的個人所得稅金額。
3、 「固定資產清理/轉移申請表」（參見附件6）用於各部門申請將公司的固定資產進行報廢或轉賣時所需要填寫的**；
4、 「付款申請表」，用於申請向**商或是收款人支付某一固定金額的款項。
申請部門應填寫付款申請單幷在提交與財務部作付款安排前由有關人仕按審批許可權審批。付款申請表應詳列付款細節及付款理由。
若收款人姓名有別於發票上所示之名字時，應從供貨商處取得書面確認幷將之提交往財務部。當付款方式為銀行匯票或電匯時，收款人之姓名及其銀行帳戶號碼、貨幣等資料應獲供貨商之書面確認。
申請部門應在提交至財務部作付款安排前核實供貨商發票/付款通知書/付款申請單與已獲審批之營運支出/固定資產採購申請單及相關之採購單、收貨單及送貨單上之資料。
發票付款的有關要求與流程與付款申請單之和要求與流程一致。發票連同支援檔案，包括收貨單，送貨單及採購單副本需送至財務部按付款管理制度安排付款。
在申請付款時應最少準備以下檔案(如適用/如有)：業經審批的營運支出申請或是固定資產採購申請單、採購單、收貨單、驗貨單、供貨商送貨單、供貨商發票。
禮品製作及印刷品製作、文具採購、名片印刷、磁帶購買，公司飲用水購買等屬於公司採購性質的付款申請或是發票付款申請，均需要採購申請檔案、收貨檔案、驗貨檔案和發票齊全。部門需要指定專人在驗收單上簽名以示所接收的貨物/服務達到要求標準。
快遞費的報銷或是付款申請，請將發票和託運收據同時作為附件，要求託運收據的金額與發票的金額一致。
節目部門的購片款的支付：需要支付某筆購片款項時，節目部門需要向財務部門遞交業經審批完畢的invoice。在簽署完終結報告和購片合同後，節目部門需要及時給相應的檔案備份給財務部門。
財務部門會在確保已有業經適合審批的「營運支出申請表」和終結報告和已簽署完畢的合同後，安排款項的支付。
關於租車的款項的支付，除需要以支援付款的「營運支出申請表」外，尚需要準備以下檔案以確保租車業務的真實性及準確性：公司內部關於租車的申請表、向租車公司發出的租車確認書，已使用該次租車服務的確認檔案（可以是使用人的簽名，也可以是業經公司人員簽名的租車公司的派車單）、租車公司出具的發票。
5、應酬開支費申請表（參見附件7）：應酬費中的餐費及贈送禮物,單筆超過3000元的,需要事先向管理層申請,得到批准後方可發生(如屬緊急情況, 可先取得台長的口頭批准, 後補書面批准)；除餐費及贈送禮物外的其它應酬專案,無論金額大小,均需要事先向管理層申請並簽署應酬開支費申請表,得到批准後方可發生。
上述兩種情況,在報銷時均需要一併提交業經批准的"業務應酬費申請表".
6、 「收貨單」（參見附件8）：用於填寫公司所購物品的收貨及驗收情況，包括市場部門所訂購的各項消耗品、禮品、公司的文具、名片、磁帶等各項公司採購物品；
各項非公共事務部門所進行的採購,其所採購的物品的質量由申請部門進行驗收,由公共事務部進行數量的驗收,在驗收完畢後,由申請部門和公共事務部門的驗收人員分別在收貨單上進行確認。
公共事務部門提出的採購申請，由公共事務部門對所採購的物品質量進行驗收，由其它後勤部門（如人力資源部或財務部門）對數量進行驗收。在驗收完畢後,由公共事務部門和其它後勤部門的驗收人員分別在收貨單上進行確認。
7、本地費用報銷表（參見附件9）：用於公司員工的報銷，用於報銷日常費用，主要包括加班餐費，的士費，手機話費，交際費和郵寄費用等；本地報銷費用表的填寫及申請應該不遲於應報銷費用發生後的十五個工作天。如果有延遲，需要加以額外的說明並得到管理層的批准。
交際應酬費用應該得到事先的批准，任何人不應該自已批准自己的交際應酬費。加班超過一定的時間，可以得到乙個不低於某一金額的餐費報銷和車費報銷，具體可以參見人力資源部門的本地報銷政策。
8、差旅費用報銷表（參見附件10）：用於報銷因公出差而產生的各項差旅費用。如果有出省的差旅費用，需要事先得到管理層的批准，大家可以填寫「出差申請表」得到適當的批准後，在報銷時將有關的出差申請作為附件。
如果該出差事先有借款，請將借款單的影印件也作為報銷單時的附件。
如果在出差費用中有由公司直接支付的款項，主要指由旅行社代定的機票、火車票等交通費用或是酒店住宿費用，也需要在出差費用報銷表中加以列示以便統計，並在**的下方將之減除，以清楚列示出非公司直接支付部分的報銷款項。且這部分由旅行社會代定，由公司直接支付的交通費或是酒店費用，需要在報銷時提供原始票據，如火車票、機票、或是酒店住宿清單。
差旅費報銷表要求按時間順序進行明細專案的填寫，票據貼上也要求按時間順序進行貼上。結束出差後10個工作天內，出差人需要填寫該錶並向財務部門進行報銷。
9、專案（節目）款報銷表（參見附件11）：用於各部門針對於某專案或某節目的報銷**。該**將直接支付給**商和直接支付給員工的借款進行了分別列示，大家可以按各節目或專案的不同內容和具體情況進行分別列示。
專案（節目）款報銷表要求按報銷內容進行分類填寫，在報銷表上列明公司直接向**商支付的款項和申請人預借款項。票據的貼上也要求按款項內容分別貼上。
關於勞務費用的發生，請各部門統一使用「勞務發放簽收表」（參見附件12） 並在發放的時候向領取勞務的人員索要身份證或是護照的影印件，並將其證件的影印件作為報銷勞務款項時的必需之附件。
注意事項：以上**均按不同公司有進行區分，分別適用於佳佳影視文化傳播、cetvsz和cetvhk，請大家在使用的時候注意進行區分。
三、 報銷期限要求
1、 所有預支款必須於五週內進行報銷。
2、 費用報銷期限
- 出差結束後10個工作天；
- 其他於費用報銷需於發生後十五個工作天。
3、 公司保留對晚於該期限的報銷人員進行處分及或扣除包括但不限於工資/獎金/佣金/補貼的權利。
四、 財務部門的工作指引
1、各個部門將要付款申請單於周一至周四下午兩點至四點（緊急單據除外）遞交至財務部，並登記在「檔案登記表」（參見附件13）中。
2、財務部擬每週進行一次報銷單的審核，包括本地費用報銷表，差旅費報銷表。完成審核後，財務部將統一交給管理層簽批。管理層簽批後將統一交回財務部門。
每月財務部門會將本月內審批完畢的報銷表進行彙總，安排一次報銷款項給員工。
3、營運支出申請表和付款申請表由使用部門提出申請，部門負責人簽批審核後，均需要先交來財務部門進行複核，在財務部門複核完畢後，再交由管理層審批。財務部門在5個工作日內，對各部門交來的營運申請和付款申請進行複核。如果不合適的申請，財務部門將退回給申請部門進行修改或補充。
合適的申請，將統一交給管理層進行審批。管理層審批完畢後，將統一交回財務部門處理。
財務部工作職責
4 貫徹執行國家的財務制度，建立健全財務管理的各種規章制度，負責公司資金收支平衡 使用的統籌協調和管理 5 負責對公司重要經濟合同的審查，監督經濟合同的執行 6 負責專案成本核算管理，審核各項工程 材料款項的支付，執行會簽制度 7 負責公司各項業務的會計核算，做好往來賬戶的清理，避免呆帳 壞帳發生 ...
財務部工作職責
會展財務部 一 部門工作職責 1 負責公司日常財務核算，參與公司的經營管理，擬訂和完善公司財務制度 會計核算制度和財會各專業體系。2 根據公司資金運營情況，合理調配資金，確保公司資金正常運轉。3 蒐集公司經營活動情況 資金動態 營業收入和費用開支的資料並進行分析 提出建議。組織各部門編制收支計畫，編...
財務部工作職責
一 負責公司日常財務核算，參與公司的經營管理。二 根據公司資金運作情況，合理調配資金，確保公司資金正常運轉。三 蒐集公司經營活動情況 資金動態 營業收入和費用開支的資料並進行分析 提出建議，定期向總經理報告。四 組織各部門編制收支計畫，編制公司的月 季 年度營業計畫和財務計畫，定期對執 況進行檢查分...