材料核算員崗位職責

1．熟悉和掌握有關財務會計法規，會同有關部門制定本企業的材料核算與管理辦法。

（1）為了做好材料的核算與管理工作，負責材料核算與管理工作的財會人員，首先應熟悉和掌握有關的財務會計法規和制度，應熟悉和掌握的法規和制度有：《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業財務通則》、《行業會計制度》、《行業財務制度》及其他相關的法律、法規、制度。

（2）會同有關部門制定本企業的材料核算與管理辦法。

①建立材料管理責任制。明確財會、**、生產及材料使用部門各自應負的責任，並建立相應的考核辦法。應注意的是，材料管理責任制應與企業內部經濟責任制相結合。

②建立材料採購、收發、領退、保管制度。

③制定材料綜合利用，修舊利廢，節約代用辦法。

④建立低值易耗品的領用和保管制度，結合企業具體情況，確定低值易耗品的報銷、報廢辦法。

⑤制定包裝物押金的管理辦法。

⑥建立材料的清查盤點制度。

2．確定合理的材料存貨定額，掌握材料的動態。

材料儲備定額是指為了保證企業生產經營活動的正常進行而需要的材料儲備數量。材料的儲備定額是正確組織材料資金**和材料採購的重要依據。負責材料核算和管理的財會人員，應經常深人實際了解材料的使用和保管情況，掌握材料的收發結存情況，並根據變動情況及時修訂定額，使材料儲備定額更加合理。

3．做好材料儲備控制。

（l）材料採購的控制；

（2）材料庫存的控制；

（3）材料消耗控制。

4．籌措採購資金，審核採購用款計畫。

為了保證生產經營活動的正常進行，及時補充材料儲備，材料崗位的財會人員應積極籌措採購資金。隨時掌握採購資金的需求動態，及時向財會負責人及企業領導匯報，保證採購需要。

同時，要嚴格審核採購用款計畫，採購用款計畫由**部門負責制訂，由財會部門負責審查、考核和監督。審核時，應從以下幾個方面人手：

（l）審查材料採購是否必要；

（2）審查材料採購量是否合理；

（3）審查材料的單價是否合理。

5．搞好材料的日常核算和管理工作。

（l）配合**、生產等部門編制「材料目錄」。

（2）認真審查材料收發的原始憑證。

①審查原始憑證是否齊全，手續是否完備，內容是否完整，數字是否準確。

②對原始憑證的合理性與合法性進行審查。

③對原始憑證的真實性進行審查。

6．負責做好材料的審核工作。

（l）對材料收發憑證和材料明細賬或材料卡片進行核對。核對的內容主要有名稱、規格、型號、數量、單價、金額等。

（2）對材料總賬與明細賬、材料收發結存表與總賬、彙總賬頁與總賬和明細賬相核對，以保證賬賬相符。

（3）對材料明細賬（或材料卡片）與有關存貨盤點報告表的數量進行核對，均保證賬實相符。

（4）注意加強材料收發憑證的審查。特別注意收料單上收人的數量、品種規格是否與實收一致，有無以次充好，以少充多等舞弊行為。在審查領料單時注意有無塗改、偽造等情況。

領料是否為生產所用，有無假公濟私情況，發現向題應及時與**、財會部門負責人溝通處理。

（5）在材料審核中還要注意材料倉庫有無白條抵庫現象，如發現應及時查明原因，填製領料憑證履行正常手續。還應注意材料收發結存動態，長期沒有領用的積壓材料及生產中不能使用的廢料。組織有關部門人員銷售，並搞好材料銷售的核算工作，按時交納稅金。

7．負責材料銷售業務核算，按時交納稅金。

8．搞好委託加工材料的審核和管理工作。

9．參與材料的清查盤點工作。

10．盤點以後，將「存貨盤點報告表」同材料明細賬進行對比，以確定材料的盤盈或盤虧，並查明原因，按規定進行賬務處理。