此章節很重要，主要在於理解，一般不需要記憶，學好此章以後，會計分錄就很簡單了。
第一節款項和有價**的核算
一、 庫存現金
（一）庫存現金使用範圍
總結：針對個人或1000元以下的零星開支
三，庫存現金收支的日常管理
見教材195頁，共5項，
何為坐支現金：即從收入的現金中直接支出，這樣現金就沒有入現金庫，有何危害呢，這樣會使得現金的管理混亂，銀行沒辦法督管該企業的現金，所以是不允許的，
何為白條抵庫：即用不符合我們會計制度的相關的憑證來抵我們現金庫，例如某出納私自挪用了現金（現金是日清月結的），到結算的時候少了，然後就自己寫一張收據，證明哪天**支付了多少現金，這樣用這張收據來充當庫存現金是不行的。ab
假定賬面與實際不相符，那我們就應該去找原因了，找原因的時候這裡就講到了幾個方法，找原因的話如果當天發生的業務會比較好找，但是到月底的時候發現賬面錯了，那就比較麻煩了，你如果一筆一筆的去找會浪費很多時間，那這個時候我們就利用以下幾種方法，第一種為除2法，例如到月底結賬，賬面有一千塊，但實際現金有三千塊，那麼這個時候我信就用三千減去一千，然後再除2，得到的結果為一千，我們就去查詢有關一千元的賬，看是不是借貸方向記錯了；第二種為除9法，以差錯數除九，如果剛好能夠除完的話，那就證明可能會出現以下兩種情況，，就是多寫了乙個0，或者少寫了乙個0，，比如說原來為56，被你記成了為65的，
但這兩種方法都只能用到特殊的情況，絕大多數情況是找不到的，那麼我們就只能用其它方法了，
，二銀行存款
根椐我國（票據法）和（支付結算辦法）的規定，企業發生的貨幣資金收付業務可以採用銀行匯票，銀行本票，商業匯票，支票，信用卡，匯兌，委託收款，委託承付和信用證等結算辦法，通過銀行辦理轉賬結算。
背書轉讓：財經會計學用語，指收款人以轉讓票據權利為目的在匯票上簽章並作必要的記載所作的一種附屬票據行為
匯票和本票的區別，簡單說就是使用範圍（異地/同城），款項解付（收妥入賬/見票即付）和有效期（乙個月/兩個月）
三其它貨幣資金
四交易性金融資產
五，交易性金融資產的處置
第十章主要經濟業務的會計核算辦法
企業日常經營活動中涉及的款項主要包括庫存現金 銀行存款 銀行匯票存款 銀行本票存款 信用證保證金存款 信用卡存款 外埠存款和存出投資款等。有價 是指企業持有的交易性金融資產 可供 金融資產等。款項和有價 是流動性最強的資產。款項和有價 的收付直接影響企業貨幣資金的 從而影響企業的生產經營活動，因此必...
第十章主要經濟業務事項處理
第一節款項與有價 的收付 一 現金和銀行存款 一 賬戶設定 1.庫存現金 庫存現金的總分類核算是通過設定 庫存現金 總賬進行的。2.銀行存款 銀行存款的總分類核算是通過設定 銀行存款 科目進行的。二 現金和銀行存款的賬務處理 例l0 1 2009年l2月3日，長江公司開出現金支票，從工商銀行提取現金...
第十章主要經濟業務事項賬務處理
7企業2010年1月15日購入一台不需要安裝的生產用裝置，裝置的買價為100 000元，增值稅為l7 000元，採購過程中發生運費 保險費5 000元。裝置預計可以使用l0年，採用年限平均法計提折舊。2010年應該計提的折舊為 元。a 12 200 b 8 625 c 10 000 d 9 625 ...