信用聯社前台業務操作管理專項檢查的報告

**縣農村信用合作聯社

為進一步加強我縣農村信用社營業網點的前台操作管理，防範業務風險，根據《**省農村信用社聯合社辦公室關於開展全省農村信用社前台業務操作管理專項檢查的通知》（*信聯辦〔2015〕47號）檔案精神，我社於5月4日至5月25日組織專項檢查小組對全縣各營業網點進行了全面的檢查工作。現將檢查情況報告如下：

一、基本情況

我社轄內共有30個營業網點，其中：營業部1個，信用社16個，分社12個，儲蓄所1個。目前，有金庫的網點25個，實行綜合制櫃員網點27個。

我社高度重視此次前台操作管理專項檢查，為了做好這次專項檢查工作，我社成立了以聯社主任為組長的前台業務操作管理專項檢查領導小組，由財務會計部具體負責，以分片聯絡點部（室）劃分下設10個檢查小組對全縣30個營業網點進行了全面檢查。

（一）前台操作管理

1.櫃員崗位配置情況。從檢查情況來看，實行綜合櫃員制的網點的櫃員崗位配置滿足不相容崗位的控制，做到了人控、機控和制度控制相互制約、相互補充。

2.櫃面業務管理及授權情況。我縣農村信用社自2023年1月起已經實現了遠端集中統一授權，執行了大額資金匯劃分級授權制度，杜絕了前台櫃員相互授權的現象。

從檢查情況來看，櫃員卡的管理遵循有關規章制度；櫃員許可權變更全部由聯社統一向市辦申請變更；業務印章的使用符合有關規定；櫃員離崗時，將現金及印章入櫃落鎖保管，並及時簽退綜合業務系統；電腦操作日誌在《工作日誌》中真實反映。

3.櫃員操作合規情況。從檢查情況來看，櫃員對前台業務系統操作流程比較熟悉且規範辦理各項業務，沒有存在櫃員違規代客開戶、代客經辦大額訪問款交易的情況；對於新開戶的客戶都進行身份資訊核查及識別，一季度完成了客戶風險等級分類62678戶；對大額交易進行了登記無可疑交易的分析和上報。

4、對賬管理情況。我社制定詳細的對賬管理制度，按照內控要求各網點每月換人對賬一次；對未達賬項及有疑問的賬務，要求及時查明原因並按會計制度規定進行糾正、處理，重點加強對公存款賬戶、社內往來資金、系統內往來資金、同業往來資金、存放**銀行款項等科目核對，確保餘額正確。

5、前台操作培訓情況。我社以每月包點審核員例會或參加市辦組織的員工輪訓的形式對前台操作進行有計畫的定期培訓或集中學習交流；對櫃員的違規操作行為進行了相應懲處。

(二）現金管理

1、庫存現金賬款核對情況。我社自查小組對全縣30個營業網點進行了現場查庫，核對現金庫存（尾箱）登記薄的庫存數與實際庫存現金和現金科目總、分賬餘額是否一致，有無憑證或白條抵庫等現象，自助裝置的備付金與有關分戶賬是否一致。

2.庫款（尾箱）的交接與保管情況。通過檢查，各網點嚴格按規定在監控之下對現金(尾箱）入庫（櫃）保管，出入庫各環節在監控下進行交接簽收登記手續，經聯社遠端監控中心授權方可進入金庫內；人員變動按規定由移交人、接交人、監交人三人當面在監控下辦理交接手續。

3．假幣的收繳、保管、上繳規範操作情況。通過檢查，除新招員工外，其他假幣收繳辦理人員都持有《反假貨幣上崗資格證書》；假幣收繳實行了雙人收繳、審核和告知程式；按規定填製和出具《假幣收繳憑證》，假幣章戳使用規範。

4．現金處理質量情況。檢查中發現，部分網點對外支付現金100元的券種通過清分機進行了清分；沒有存在夾雜假幣的現象；沒有存在流通券與殘損券互相夾帶現象；現金錢捆基本上達到「五好」標準；按規定辦理殘缺汙損人民幣兌換；按規定清理收兌反宣幣。

5．人民幣冠字號碼記錄情況。各網點對外支付現金都通過點鈔機或清分機按要求記錄冠字號碼並儲存；沒有接到一例要求受理客戶冠字號碼查詢的申請。

6．現鈔處理裝置管理情況。我社現鈔裝置採購、使用、維護等制度建全，要求各網點在《工作日誌》中建立裝置檢修記錄等。

7．內控制度執行、監督情況。我社對網點的現金庫存實行限額管理，沒有發現非營業時間逆程式辦理大額現金收付業務、鈔不離櫃空存空取辦理現金業務或通過空存空取調整現金庫存限額的現象；網點負責任人對現金管理常規檢查頻率達到內控要求。

(三）重要空白憑證管理

1．重要空白憑證（含銀行卡、社保卡、湘通卡、發票等，下同）賬實核對。在檢查過程中，各檢查小組對憑證實物逐一清點核對，無未入賬、未銷號登記、領用未收回、遺失的憑證等。

2．重要空白憑證的領用、銷號、銷毀、運送規範情況。憑證領用沒有發現漏登、漏銷和預先蓋章備用等現象，購入憑證按規定及時辦理入庫手續，運送比照現金管理規定由頭寸車押運；對暫不能納入系統管理的憑證進行手工登記管理；憑證銷毀符合規定程式等。

3．憑證的交接與保管情況。櫃員嚴格按規定對有價單證、重要空白憑證等入庫（櫃）保管，出入庫各環節履行交接簽收登記手續；人員變動按規定當面交接清楚並監交。

4.重要空白憑證制度建設及檢查情況。我社制定了重要空白憑證管理辦法；相關崗位人員對重要空白憑證事中和事後檢查到位，檢查記錄真實完整。

二、存在的問題

（一）少數櫃員業務操作存在不合規現象。在檢查中發現，竹木町分社櫃員辦理對公業務時未對折角驗印。

（二）個別網點存在現金空庫、抵庫現象。在5月19日的檢查中發現，**分社用發票抵庫**元，**信用社貸款利息空庫**元。

（三）假幣收繳的登記、上繳不規範。在檢查中發現，**信用社假幣收繳賬實不符，登記簿1850元，實際收繳2750元; **信用社已收繳的假幣500元沒有在《假幣收繳登記簿》上進行登記，也沒按規定實行錢賬分管，未上繳; **分社無《假幣收繳登記簿》;各網點一季度收繳的假幣均沒有按規定按月上繳至營業部。

（四）個別網點憑證使用不規範。在檢查中發現，**分社沒有使用綜合業務專用憑證列印大小額來賬業務；憑證銷號號碼登記不全，只登記了憑證號碼的最後兩位數。

（五）個別網點一季度對賬率沒有達到100%。在檢查中發現，一季度**信用社應對賬次數24次，實際收回21次，對賬率87.5%；**分社應對賬次數3次，實際收回0次。

（六）作廢銀行卡沒有及時登記上繳。在檢查中發現，各網點雖然對已銷卡的作廢銀行卡進行了剪角處理，但沒有及時登記上繳聯社。

3、認真整改。

對於在檢查過程中發現的上述問題，檢查小組已要求被查單位能當場整改的當場整改，不能當場整改的責令相關責任人按期整改到位。在今後的工作中，我聯社將進一步加強營業網點的前台操作管理，嚴格各項制度，加強培訓指導，將前台操作管理工作做到實處。

縣農村信用合作聯社

2023年6月4日