天虹商場(002419)財務會計基礎工作專項活動自查報告
為落實深圳證監局《關於在深圳轄區上市公司全面深入開展規範財務會計基
礎工作專項活動的通知》(深證局發〔2010〕109號,以下簡稱「《通知》」)的要
求,貫徹《通知》的相關精神,切實有效地開展財務會計基礎工作,不斷完善並有
效執行公司財務管理制度,大力提高財務會計人員的整體素質,特制定《開展規範
財務會計基礎工作專項活動的工作方案》，本次包括工作組織部署、自查、整改
提高三個階段。
一、工作組織部署階段
根據工作方案，公司對本次專項活動作出如下組織部署：成立規範財務會計
基礎工作專項活動工作領導小組和辦會室，由辦公室負責具體專案實施，7月 31
日以前，由財務部組織召開動員會議，向各區域財務部和各子公司財務部傳達深
證局發[2010]109 號文《關於在深圳轄區上市公司全面深入開展規範財務會計基
礎工作專項活動的通知》中的檔案精神，以及公司的工作要求。
二、自查階段
本階段的工作內容是公司全體財務人員先通過學習了解財務會計基礎工作
的相關規章制度，認識財務會計基礎工作規範的重要性和必要性，掌握財務會計
基礎工作規範的要求；有了認識之後，根據《關於填報〈深圳轄區上市公司財務
會計基礎工作調查問卷〉的通知》以及《關於深圳轄區上市公司會計基礎工作常
見問題的通報》中的內容逐條進行自查，發現問題並確定整改計畫。
三、整改提高端段
本階段的主要工作是落實整改措施，提公升公司的財務會計基礎工作水平，提
高會計資訊質量。
四、自查內容、發現問題及整改措施
依據《中華人民共和國會計法》、《企業內部控制基本規範》、《會計基礎工作
規範》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關規定，公司逐項對
照《調查問卷》和《常見問題通報》進行了認真、全面地自查。自查情況：
1、財務人員和機構設定基本情況
1.1主管會計工作負責人及會計機構負責人情況
主管會計工作負責人由總經理提名，董事會決議聘任。主管會計工作負責人
及會計機構負責人未在其它單位兼職，不存在人事關係在其他單位情況，未發現
不規範事項。
1.2 會計人員崗位設定情況
會計崗位設定合理，符合內部牽制要求。制定了崗位輪換制度，並按要求執
行。儘管公司有迴避制度，但未制定專門的財務人員任用迴避制度。
整改措施：在財務人員管理制度中，增加關健崗位財務人員任用迴避制度。
責任人：財務部
整改期限：10月 15號以前
1.3 會計人員專業制度培訓情況
公司有安排會計人員定期或不定期參加企業內外部各種專題培訓，包括參加
新會計準則、稅務、會計人員繼續教育等內部和外部的相關培訓和講座。公司製
定了《員工外出培訓管理規範》，財務部會計人員遵照執行，未發現不規範事項。
2、會計核算基礎工作規範性情況
2.1會計憑證編制及管理情況
會計憑證由專人保管。有部分原始單據未附在記賬憑證後單獨裝訂存放的情
況（主要是銀聯簽購單、售卡申請表等），主要是出於便於查詢及管理儲存的角
度考慮。自查中發現，存在少量自製原始憑證保管不完整、部分憑證或賬簿列印
裝訂不夠及時的情況。
整改措施：總部財務部制定記賬憑證附件要求，規範自製原始憑證格式。未
及時完成憑證裝訂的賬簿列印的分店在 10月 15日以前全部整改完畢。各公司財
務部嚴格按照公司制度的規定執行，財務部不定期進行抽查。一旦發現憑證原始
單據不齊全或憑證、賬簿未及時裝訂的，將作為會計工作質量問題進行通報批評。
責任人：各財務分部部長
整改期限：10月 15日以前完成
2.2 記賬基礎工作
公司採購及銷售的經營業務及時入賬。09年存在審計調整事項，2023年 1
月已進行賬務處理。自查中發現，存在少量調賬憑證摘要不規範現象。
整改措施：總部財務部制定調賬申請表模板，規範調賬摘要內容，各總賬會
計檢查，發現不規範的憑證必須作為憑證差錯進行處理。
責任人：各財務分部部長、各總賬會計
整改期限：10月 15日以前完成模板制定和規範要求，總賬會計每月檢查
2.3 合併報表編制及相關工作情況
公司有專人編制合併報表及合併報表附註，其中合併報表主要由人工協助，
系統完成。合併報表每月編制，按時完成。對合併範圍主體之間的往來每月進行
對賬。財務部定期通過業務系統查詢核對採購或銷售情況。定期或不定期與**
商、客戶進行對賬。未發現不規範事項。
3、資金管理和控制情況
3.1 管理制度和崗位建設
公司制訂了資金管理程式、資金支付審批許可權、銀行開銷戶、銀行卡支票受
理操作等檔案並嚴格執行。對子公司資金進行統一歸口管理並設定了專人負責資
金管理業務，未發現不規範事項。
3.2付款審批控制
公司對付款審批建立了分級審批制度並嚴格執行，支付申請經過會計與出納
的審核後，款項按照公司的審批許可權在網上銀行系統進行逐級審核支付，公司無
對外借款業務，以上未發現不規範事項。
3.3 銀行賬戶管理情況
公司不存在以個人名義或其他單位名義開立銀行賬戶的情況，由外勤出納
（不負責收付款業務，只負責到銀行辦理相關手續）赴銀行獲取銀行對賬單，同
時公司指定專人每月核對並編制銀行餘額調節表（對於較小的賬戶，由於對賬單
列印不及時會延遲對賬，美元賬戶每季度核對一次），並由財務部長複核簽名後
存檔。支付給單位的款項全部使用銀行支付，出納根據審批流程及附件辦理付款
手續。收款和付款記賬憑證均有出納人員簽名，未發現不規範事項。
3.4 現金和票據的管理
公司日常使用的票據有：支票、電匯、銀行承兌匯票，並對票據的購買，領
用、登出進行記錄。公司出納每日對現金進行盤點，會計每週進行現金賬面與實
物監盤並簽名。未發現不規範事項。
3.5 財務印簽保管情況
公司法人私章由總經理秘書保管，財務專用章由結算會計保管，總經理私章
由綜合部出納保管，發票專用章由結算分部收費出納保管。印章使用均有用印審
批，未發現不規範事項。
4、財務管理制度建設和執**況
4.1財務管理制度體系基本情況
自查中發現，在公司財務管理制度下，公司建立了如下財務管理相關制度：
財務預算管理規定、審批許可權規定、費用開支標準及報銷制度、會計基礎工作規
範、會計電算化管理制度、備用金管理規定、工程專案結算審核辦法、固定資產
及耐用品付款操作規範等，最後一次修訂時間在 2023年 5月。自查中發現，目
前公司財務管理制度中無相應的單獨的責任追究條款，僅僅執行公司的獎懲條例
追求員工工作失誤的責任。
整改措施：在財務管理制度中，增加責任追究條款。
責任人：財務部
整改期限：10月 15號以前
4.2 企業會計政策相關情況
公司按照《企業會計準則》（2006）對會計政策進行修訂，子公司會計政策
由母公司統一制定，合併範圍內各主體對於同一經濟事項的具體核算原則保持一
致。自查中發現，公司會計核算政策變更，僅僅在決算報告時向董事會申報，未
經過董事會單獨審批。
整改措施：制定關於會計核算政策變更審批程式，履行董事會審批。
責任人：財務部**事務部相關人員
整改期限：10月 30日以前
4.3 企業會計估計相關情況
自查中發現公司未對財務管理制度中單獨對會計估計變更、公允價值的確
定、預計負債等或有事項的確定做出相關規定，僅僅在決算中報告。
整改措施：制定檔案規定關於會計估計變更需履行的審批程式，對公允價值
的確定流程、審批程式和預計負債等或有事項的確定流程、審批程式。
責任人：財務部
整改期限：10月 15日以前
4.4 重大會計差錯更正情況
自查中發現公司財務管理制度中未對重大會計差錯更正單獨做出相關規定。
整改措施：制定檔案規定重大會計差錯更正需履行的審批程式以及相應的責
任追究條款。
責任人：財務部
整改期限：10月 15日以前
4.5 資產減值測試管理情況
自查中發現公司財務管理制度對資產減值做了具體的檢查要求，對應收款進
行減值測試的方法是根據應收款客戶合作現狀、造成欠款原因、催款情況以及欠
款時間進行測試，測試的頻率為每半年一次，對於存貨按成本與可變現淨值進行
測試，測試頻率為每年一次。未發現不規範事項。
5、財務資訊系統使用和控制情況
5.1財務資訊系統基本情況
公司合併範圍主體均使用相同的財務資訊系統（金蝶6.0）進行賬務處理，
金蝶系統主要由財務會計、基礎資料管理、系統平台三個模組組成。其中財務會
計模組，主要包含總賬功能、報表功能、出納管理功能、合併報表功能。基礎數
據管理模組可以實現金蝶系統一些資料功能的設定，比如新增員工資訊、**商
資訊和核算專案等。系統平台模組實現了金蝶系統管理的各種功能。未發現不規
範事項。
5.2 財務資訊系統應用情況
財務資訊系統較為穩定、各模組使用正常，系統資料定期備份，未出現資料
丟失或傳遞錯誤的情況，未發現不規範事項。
5.3 財務資訊系統訪問許可權的控制
公司財務人員根據職位類別申請金蝶系統許可權，審批後由系統管理員進行權
限新增，除公司財務人員外，公司其他部門人員非經財務部門負責人審批許可不
得使用財務軟體。關聯公司人員不得操作使用本公司的財務軟體並進入查詢本公
司財務系統資訊。
自查中發現財務系統存在兩個系統管理員，其中資料庫系統管理員由資訊部
人擔任，作業系統管理員（主要是新增許可權、新增公司、監控系統使用情況）由
財務人員擔任，不符合崗位牽制原則。
整改措施：作業系統管理員改由資訊部人員擔任，財務人員提出管理要求。
責任人：財務部、資訊部
整改期限：9月 30日以前
6、母公司對子公司財務管理和控制情況
6.1 全面預算管理的執**況
母公司對子公司實行全面預算管理，總部財務部負責組織預算編製,總會計
師主管，具體編制程式為財務部發出專項計畫公司經營目標→人力、資訊、工程、
商品中心等編制專項預算→財務部彙總專項預算，初步審核→總經辦會議確定年
度預算目標→財務部下達各預算目標→各子公司編制預算→財務部彙總→總經
辦審批。未發現不規範事項。
6.2母公司對子公司的資金管理
母公司未專門設立財務公司，但對所有子公司資金進行統一管理。母公司制
定的資金管理檔案，對子公司資金結餘狀況以及超過許可權違規對外支付、融資、
對外擔保等行為進行規定。子公司開立銀行賬戶需經母公司批准，子公司之間不
存在非經營性資金往來業務。未發現不規範事項。
6.3母公司對子公司財務人員的管理情況
母公司對下屬子公司執行財務經理委派制，子公司的財務負責人的人事關係
及薪酬由母公司統一管理，向總部財務部經理、子公司總經理雙重匯報，由總部
財務部經理、子公司總經理進行雙重考核。母公司對子公司一般財務人員的任職
資格有統一的基本要求，但不參與子公司一般財務人員的考核，未發現不規範事
項。 天虹商場股份****
2023年9月30日
會計基礎 財務會計報告
編制方法 編制的基本方法，根據總賬餘額直接填列 如，應收票據 專案，根據 應收票據 總賬賬戶的期末餘額直接填列 短期借款 專案，根據 短期借款 總賬賬戶的期末餘額直接填列，同時包括 交易性金融資產 專案 應付職工薪酬 專案。根據總賬賬戶餘額計算填列 如，貨幣資金 專案，根據 庫存現金 銀行存款 和 ...
2019中專財務會計教學總結
一，教學中存在的問題 一 理論講授和動手練習課時比例失調。中專會計專業培養的是應用型人才，這就要求加強對學生實際動手能力的培養，可由於理論講授占用太多課時，致使動手練習課時少，無法實現預期的教學效果。二 教學方法落後。長期以來，由於受傳統教學模式的影響，教學中本人仍採用純理論滿堂灌的方式進行教學。儘...
財務會計的工作職責
1 認真做好會計核算基礎工作，做好各類記賬 報賬。嚴格審核原始憑證，賬目清楚 準確。賬賬相符 賬款相符。各類發票 匯票 電票 核賬應認真細緻複核，出現差錯，造成經濟損失，要追究經濟賠償責任 2 及時收集經濟效益 費用 成本資料，進行經濟效益核算，按時編制預算 決算和財務報表，每季度寫出財務分析報公司...