分校（站、點）： 福州電大
學生姓名
學號指導教師： 張興夏
完稿日期： 2008.4
目前，中國金融會計的改革與發展已到了關鍵時期，而改革的重點之一，將是增強金融會計的對策和措施。商業銀行會計改革則是金融會計改革的重頭戲，商業銀行的業務本質決定了商業銀行將承擔各式各樣的風險，但主要有兩類：一是經營風險，主要是信貸風險；二是會計風險。
商業銀行的所有經營成果都必須通過會計行為反映，會計業務是商業銀行最基本的一項業務，具有對內搞好核算和對外提供中介服務的功能作用，是銀行內部管理的重中之中。隨著銀行商業化改革的不斷深入，會計在管理中的基礎作用更加凸現，因此，建立一套行之有效的防範銀行會計風險的內部控制機制，是當前銀行工作乙個亟待解決的重要問題。為此，根據社會實踐要求和工作需要，2023年3月1日——3月30日我對民生銀行會計業務風險情況進行了為期乙個月的調查，調查中應用了訪談、資料查閱、實地觀察等方法，現報告如下：
一、民生銀行基本情況
民生銀行現有會計從業人員82 名，其中會計後台管理人員5人，負責全行七個網點的會計業務管理、檢查、輔導。支行會計主管實行委派制，業務管理上直接對上級行負責，各網點綜合櫃員也實行支行委派，負責網點的會計核算管理、現場憑證審核、業務授權等工作。由於網點分布較廣，後台管理人員偏少，因此在會計管理中存在著一些風險和隱患，可能影響今後的業務發展。
二、目前民生銀行會計風險防範中存在的主要問題
（一）、支行領導分工不合理，內控管理職責落空
支行的機構設定基本採取了前、中、後台科室分離管理的模式，但有些分行領導分工不合理，不符合《商業銀行內部控制指引》中「責任分離、相互制約的原則」，造成前中後台實際由一位行長負責的情況。如有的分管行長既分管財會又分管公司、個金或國際業務，前中臺分工集於一身。業務上雖然由不同部門在流程上進行風險控制，但最終還是由乙個人說了算，造成內控管理職責落空。
容易導致高層管理人員既無法集中精力抓內控管理；有可能因拓展業務或其他原因，授意、暗示、指示、強令會計部門、會計人員違法或違規辦理會計業務，從而引發會計操作風險。重發展輕內控的思想沒有得到有效糾正，支行對員工的考核主要集中在業務發展指標上。為尋求經營規模和效益，重業務發展忽視內部控制和風險防範，對會計風險防範認識不足，重視不夠，貫徹執行規章制度不嚴肅、缺乏自覺性。
（二）、會計隊伍專業素質不高，不能勝任崗位要求
部分會計人員專業素質較低，有相當一部分新增從業人員上崗前缺少必要的培訓，業務水平相當薄弱，他們對會計制度沒有充分理解。同時由於存在「重發展輕內控」思想，支行在人力資源配置時，往往將一些會計專業綜合素質高、業務能力強的骨幹陸續被抽調到其他專業工作，而其他部門淘汰的不稱職人員又安排到會計崗位，導致會計隊伍專業素質不高，很容易產生違紀違規操作，導致差錯發生。此外，對會計人員培訓上只注重業務操作技能訓練，卻忽視金融政策法規、制度和銀行業務知識的學習，會計人員缺乏風險防範意識，自我保護意識不強，難以真正、有效地開展會計工作、控制會計風險。
（三）、業務系統功能不完善，未能對操作風險有效控制
目前各商業銀行的資訊基礎建設比以往大大加強了，但業務系統對操作風險的預警和控制卻往往不夠，不能對櫃員的違規操作進行有效控制。民生銀行在基層一線普遍實行單人臨櫃、綜合櫃員制，如果系統對業務操作應有的風險控制點及操作的許可權沒有進行有效的控制，就會造成櫃員的違規操作，或櫃員的誤操作造成業務差錯。
（四）、會計規章制度建設相對滯後，不適應業務發展需要
近幾年來銀行沒有根據經營環境的變化及業務的發展，對會計規章制度進行必要的完善，使之系統化、規範化。一方面，銀行會計規章制度目前仍作為乙個個被分解的單元分散在各項管理制度之中。另一方面，銀行會計核算由相應的業務部門自行處理，造成各部門會計內部控制各行其事，甚至相互牴觸，嚴重削弱會計內部控制的力度。
再者，現行的會計規章制度建設在很大程度上滯後於會計電算化的發展，帶來資訊科技人員與會計業務人員權責不明晰，導致內控乏力等一系列新的風險課題，使會計規章制度建設面臨著全新的、嚴峻的考驗。
（五）、會計事後監督職能弱化，不能滿足銀行風險控制要求
目前，我國多數銀行會計事後監督是採用拉網式監督方式，對所有的憑證逐筆進行複核覆審，監督面廣量大，重點不突出，缺少必要的風險分析、預警，使事後監督成為簡單的操作型事後憑證複審，忽視會計的監督職能，未能建立起有效的風險預警機制和分析反饋機制，消耗了大量人力物力資源，但風險控制效果不理想，與經營要求相去甚遠，成為銀行會計部門管理上乙個嚴重的薄弱環節。
三、防範民生銀行會計風險的建議
（一）加強會計隊伍建設，提高會計人員素質
要從思想上和行動上強化內控，防範風險。一方面要積極在員工隊伍中開展遵紀守法、愛崗敬業和文明服務為主要內容的職業道德教育，提高員工隊伍的思想政治素質。另一方面要通過多種多樣、生動活潑的形式開展崗位練兵、業務競賽、評選業務能手等活動激發員工的學習熱情，提高培訓效果。
（二）完善和加強內控制度建設
制度建設是完善會計內控機制，防範金融風險的一項重要的基礎工作，要建立崗位責任制，根據各自的實際情況，明確崗位責任，規範崗位的行為規則，使員工分工明確，各司其職，各負其責，做到事事有人管，崗崗有專人，杜絕流程中的各種潛在風險。要科學設計業務流程，合理進行崗位分工，完善每乙個環節的管理制度。銀行會計業務核算要經過多少個環節和多少人操作才能完成，為了保證業務處理準確無誤及安全高效，必須明確業務處理的程式、環節和要求。
要根據內控制度要求、業務特點，並結合業務量大小、人員等實際，科學地設計業務處理流程和管理辦法，將各環節的職責和處理要求分解落實到崗位，使各崗位的每一次流向都形成乙個風險控制點，每個崗位都受到相關監督和制約，以達到防範風險的目的。另外，對於會計人員配備不足問題，必須通過崗位合理分工，優化勞動組合，充分挖掘現有潛力等措施加以解決，以適應商業銀行會計核算與內部控制的要求。
（三）建立健全監督檢查制度，進一步提高防範風險的能力
實踐證明，有效的會計監督檢查對於規範經營、防範風險具有十分重要的作用。通過監督檢查，可以推動會計管理水平和防範風險能力的提高。開展會計監督檢查首先要注重實效，不走過場，不流於形式，不敷衍了事。
其次應注重多方位、多角度，定期與不定期香結合，並逐步制度化、經常化、規範化。對主要會計崗位如規章制度執行、內部往來對帳、重要空白憑證和重要物品的管理、現金出納和金庫安全管理等應著重檢查，強化對這些會計崗位風險點的控制。其次，要將檢查與整改、檢查與培訓、檢查與懲罰緊密結合起來，有針對性的採取措施，提高檢查質量和效果，推動遵紀守法、按章操作的良好風氣的形成，最終大帶防範金融風險，實現銀行穩健經營的目的。
（四）利用先進的手段，為銀行會計風險防範再設計一道防線
銀行會計電算化是金融電子化化的基礎。隨著金融電子化程序的加快，銀行會計電算化已基本普及，效率日益提高，極大地改變了銀行的經營方式與手段，拓寬了服務範圍和內容，提高了工作效率、服務質量以及銀行的管理水平，取得了顯著的經濟效益和社會效益。然而，計算機的應用也給銀行業務帶來了新的風險。
近年來銀行會計人員運用計算機作案、走上犯罪道路的越來越多，手段越來越高明且涉案金額也越來越大，給國家造成巨大損失。因此，要在當前激烈的市場競爭中處於有利地位，就要在利用先進的計算機處理會計業務的同時，建立更加有效、更加安全可靠的核算體系。首先要完善電算化系統，加速電子化程序、開發監督程式，以強化制約機制，達到減少風險的目標。
如針對會計業務特點配置有效的防火牆；設定多重業務許可權和多級密碼，嚴格密碼管理，防範操作風險；加強應用程式管理和計算機房管理；堅持資料集中管理、資料備份及會計檔案的儲存與使用，重要資料要多重備份，異地存放等。其次要加大科技投入，優化工作環境，提公升硬體裝置質量並加強裝置保養，減少硬體故障，從而提高資料的輸入、處理與輸出速度和質量，相應地提高資料的保密程度。
四、調查體會
從調查的情況看，民生銀行對會計風險的防範較為重視，制訂並完善了一系列會計操作規章制度來規範員工的行為，建立了崗位責任制，明確了各崗位的職責，加大了檢查和獎懲力度，有效地排除了管理上的隱患和漏洞，防範了會計風險。但由於會計從業人員素質參差不齊以及缺少管理人員等客觀原因，使銀行會計風險防範工作仍然任重道遠。因此民生銀行要提高會計風險防範能力，當務之急是加強會計隊伍建設，提高會計人員素質。
民生銀行關於刊發H股網上預覽集的公告
簡稱 簡稱 民生銀行民生銀行 600016600016編號編號編號 臨20092009 046046 中國民生銀行股份 中國民生銀行股份 關於刊發h 股網上預覽資料集的公告股網上預覽資料集的公告 本公司董事會及全體董事保證本公告內容不存在任何虛假記載 誤導性陳述或者重大遺漏，並對其內容的真實性 準確...
關於會計就業情況的調查報告
班級 12注會本3班 姓名 杜啟友 學號 12110602093 摘要 隨著會計制度的日臻完善，社會對會計人員的要求也大大提高了。我們作為一名會計專業的大學生，為了順應社會的要求，加強社會競爭力，應該了解會計就業的前景，從而完善自己的不足之處，使自己成為社會需要的人才。因此，我在今年暑假期間走訪了貴...
關於會計就業情況的調查報告
摘要 隨著會計制度的日臻完善，社會對會計人員的要求也大大提高了。我們作為一名會計專業的大學生，為了順應社會的要求，加強社會競爭力，應該了解會計就業的前景。因此，我們小組11月15日至17日走訪了學校附近很多大中小型企業，其中包括三一重工，可口可樂，省新華書店公司，開元酒店，老樹咖啡店等並對他們的財務...