花錢的地方是什麼呢，兩個大方向是鋪貨和開廠。所謂鋪貨就是大量採購存貨，這在流通性企業中常見，比如以前10個店，要開20個店，假設每個店大小差不多，那麼總得存貨量就要double。這就涉及要去盤點一下存貨，看看到底有沒有這麼多。
第二個方向是開廠，也就是進了在建工程，這在製造業中常見，著名的萬福生科造假中就能見到在建工程造假。這就要求盡調的時候去盤在建工程。
當然，上面說的兩點有時候普通人盤點起來是難度很大的，有的存貨，長得差不多價值差異可能會很大，以次衝好，把數量做足了，有時候也很難發現異常；再比如在建工程，有時候僅憑***mon sense也不是太容易發現破綻。
除了看資金流水和資產負債表，還可以從生產經營角度去看。比如問一下企業的產能情況，看看歷史月份，是不是有的時候產能利用率太高了，比如連續幾個月達到了150%，從技術上是否存在可能，相應月份的水電費、職工加班費什麼的是否同時增加了。再有，根據收入情況估測每天的traffic，有的企業是物流量，比如安排人在廠區門口數車，每天多少大卡車進去、多少車出來；有的是**量，比如去門店門口數人，看看多少顧客進出，有多少是買了東西的。
如果上面都做了，有那麼一點異常，但貌似又都不能一板子拍死，還可以再看看其他的。不過接下裡的調查可能會受限，比如查關聯方，要乙個**商、承包商和客戶、分銷商的明細，看看中間是否隱藏了關聯方。
還有乙個大招，就是翻憑證。這個就有點專業了，很多做過審計的都知道，雖然翻憑證是最初級的工作，但是裡面學問很大，而且沒見過各種各樣的憑證，是練不出直覺的。我自己kill掉兩個專案，都是走了上面的全部流程，將信將疑，最後通過翻憑證最終得到確信了。
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