關於明確2023年度免抵退稅申報若干問題的提示性通知
各免抵退企業：
現將所屬期2023年1月的免抵退稅和增值稅納稅申報的若干問題提示如下:
一、生產出口企業增值稅納稅申報問題
（一）所屬期2023年12月《生產企業出口貨物免抵退稅申報彙總表》（以下簡稱《彙總表》）「2c」的調整問題。所屬期2023年12月的《彙總表》「2c」有發生額的，企業不得在所屬期2023年1月增值稅納稅申報表主表第7欄「免抵退辦法出口貨物銷售額」補報。對「2c」有差額的，須由企業書面解釋，分局視不同情況進行處理。
（二）《彙總表》「15c」發生額的處理問題。所屬期2023年12月的《彙總表》「15c」有發生額的，企業不得在所屬期2023年1月增值稅納稅申報表附列資料表（二）第18欄「免抵退辦法出口貨物不得抵扣進項稅額」補報。因為所屬期2023年12月的「15c」通過「彙總表調整表」結轉到所屬期2023年1月《彙總表》的第13欄「上期結轉免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額」，參與所屬期2023年1月《彙總表》「15a」欄的計算。
二、免抵退稅申報問題
（一）有關資料的結轉問題。
所屬期2023年12月《彙總表》的「結轉下期免抵退稅額抵減額」和「結轉下期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額」通過「彙總表調整表」結轉到所屬期2023年1月的《彙總表》；所屬期2023年12月《彙總表》的「期末留抵稅額」和「應退稅額」 通過「彙總表調整表」結轉到所屬期2023年1月出口退稅申報系統的增值稅納稅申報表。「彙總表調整表」是通過預申報來反饋的，因此，無論企業是否有收齊單證，都必須做所屬期201001的預申報，而且網上預審是無法反饋的，因此，請各生產企業必須上門辦理預審手續。
（二）資料報送的問題。
1、所屬期2023年1—3月，生產企業必須報送當期《生產企業出口貨物免抵退稅申報彙總表附表》（以下簡稱《彙總表附表》）；所屬期2023年4月以後，若生產企業當期《彙總表附表》的「上年」列有發生數，企業必須報送《彙總表附表》；
2、生產企業報送的《出口產品退（免）稅申請表》（以下簡稱《退稅表》）要根據《彙總表附表》按不同年度分別填報，若《彙總表附表》中「上年」列與「本年」列都發生「應退稅額」，則必須按年度填報兩份《退稅表》。屬於2023年度的「應退稅額」，請企業在《退稅表》上註明「所屬期：2023年度」字樣。
《退稅表》的「免抵退稅額」與「應退稅額」應對應《彙總表附表》「上年」列或「本年」列的「免抵退稅額」與「應退稅額」，「計算退稅的期末留抵稅額」與「免抵稅額」則根據上述資料通過《退稅表》的公式計算得出。
（三）電子手冊的登記問題。
企業已在所屬期2023年12月辦理了電子手冊的核銷申報，那麼企業必須在所屬期2023年1月辦理登記手續；如個別企業由於特殊情況在所屬期2023年12月未辦理電子手冊的核銷申報的，企業不能在所屬期2023年1月辦理登記手續，原來登記的電子手冊號碼繼續使用。有關電子手冊的核銷、登記等申報辦法請按市局2023年下發的《生產企業「免、抵、退」稅申報操作指南》第九章「生產企業加工**聯網監管『電子手冊』在免抵退稅申報系統的處理辦法」的有關規定執行。
三、2023年免抵退各月申報期限
專案申報要求
附件1 一 省級財政部門會同中小企業主管部門上報中小企業發展 專項資金申請報告，將中小企業發展專項資金專案彙總表作為附件，並提供相關專案資料。二 專案申報單位須提供中小企業發展專項資金申請書，專案申報資料按下列順序裝訂成冊。一 固定資產建設類專案 1.中小企業發展專項資金申請書 封面，由申報軟體生成...
社團申報要求
第四章社團負責人 第一條新成立的社團，其負責人由社團發起人民主推舉產生，並報社聯審核批准。第二條需更換負責人的社團可採用前任社長推薦或社團內部公開選舉的方式產生新負責人。第三條若社團負責人違反國家法律法規，或違反學校紀律的，社聯有權進行罷免，並以公開選拔的辦法產生新的社團負責人。第五章社團活動 第一...
專案申報要求
二 專案申報單位須提供中小企業發展專項資金申請書，專案申報資料按下列順序裝訂成冊。一 固定資產建設類專案 1.中小企業發展專項資金申請書 封面，由申報軟體生成 2.中小企業發展專項資金申請及審核意見表 由申報軟體生成 3.企業基本情況表 由申報軟體生成 4.中小企業發展專項資金專案評審專家登記表。5...