**確定農業銀行股份制改革方向以後，如何從制度構建的層面設計農行「面向三農」和商業化運作的政策措施，實現可持續發展，是極具探索性的課題。最近，我們組織開展專題調查，結合湖南實際，實證研究了農行股份制改革過程中「面向三農」的戰略定位及其制度安排問題。
一、農業銀行「面向三農」的市場定位
長期以來，農業銀行在農業產業化、農村基礎設施建設、中小企業、農村專業戶等信貸業務上積累了豐富經驗，加上網點、資源優勢和長期服務「三農」的品牌和信譽，農行具備發揮縣域商業金融重要渠道的經營基礎。按人民銀行統計口徑，2023年8月末，湖南省農業銀行涉農貸款總額億元，佔貸款總額的%，佔湖南金融機構涉農貸款總額的%.按照堅持「面向三農、整體改制、商業運作，擇機上市」的改革思路，農行股改要穩定和發展涉農業務，發揮城鄉聯動業務優勢，妥善處理好服務「三農」與商業運作的關係，同時準確進行農村金融市場定位。
從市場定位思路看，農行的市場定位應立足於農村金融體系的合理分工與市場細分。考慮到自身特點及農村金融機構體系的分工協作，農行的市場定位應有別於主要為農民傳統農業生產及農村中小企業服務的農村信用社和郵政儲蓄機構，不同於主要承擔農副產品收購資金和農業綜合開發等政策性、開發性業務的農業發展銀行，而宜以縣域有效需求為目標市場，重點做縣及縣域以下基礎設施建設、農業綜合開發、農業產業化等現代農業公司業務，並以此促進農業深加工及農業人口向城鎮、城市進行梯級轉移，從而較好地解決「三農」問題。具體來說：
一是向縣域支柱產業發展所需的水、電、氣、路、通訊、市場建設等基礎設施建設提供金融服務；二是向縣域優勢支柱產業的發展提供金融服務，以拓展就業崗位；三是向農村人口由村向鎮、由鎮向城市轉移提供必要的金融服務，其目標區域應與農業人口轉移的方向一致，即集中在縣城及大、中心集鎮。
從市場定位策略看，農行定位要根據農村有效市場和客戶特徵，找準切入點，將服務「三農」與提高農行核心競爭力結合起來。農行支援「三農」不是盲目地、不講效益地支援，必須選擇有效需求市場，確保信貸資金使用安全有效益。因此，農行在選擇支農切入點時，應與各級**在區域內的產業政策相銜接，與地區資源特色、經濟支柱和經濟增長點相契合，依託當地具有比較優勢的產業和特色資源開展金融服務，尋求控制風險與有效創利的動態平衡。
更重要的是，考慮到農行股改上市之後，隨著公司治理結構的完善和股東、市場的強大約束，農行經營可能偏離「三農」方向，因此，應把農行支農的內容納入農行股改制度設計中，事先制定好遊戲規則，從制度層面明確其市場定位。
二、農業銀行改革中的城鄉雙層經營管理模式設計
由於農行股改方向界定其「面向三農」進行商業運作，而農行現有的城市業務已具備一定規模，如湖南農行城市業務佔比達55%，如要其放棄城市金融市場，完全置身於農村市場似非理性做法，也有悖於商業銀行的性質特徵，必然遭到股東或今後引進的戰略投資者質疑。因此，農行未來發展仍會處於農村與城市業務並存的局面。為協調平衡好農村金融與城市金融的關係，農行股改要科學設計好城鄉雙層經營管理模式，重點解決好涉農組織架構設計問題。
根據對涉農業務的研究，結合我國農村經濟特點和農行經營實際，筆者認為有以下五種方案可供選擇
1、建立相對獨立的專門經營管理框架，由省分行或二級分行開始往下徹底分開，由此可能形成城市業務和涉農業務組織二元化。
2、按照準事業部模式形成條線式或掛靠式的相對獨立框架。成立專營涉農業務的上下貫通、自成體系的條線式或掛靠在各層級行的準事業部模式，同時，現有各層級行運營機制不變。事業部在總行總體戰略與投資框架內享有充分與明確的自主權，是受總行直接控制的利潤中心。
3、作為各分支行的職能部門新設涉農業務部。這一部門主要承擔具體協調、統計和政策制訂職能，其原有職能部門設定不變，經營管理職能不變。
4、根據一定標準把所有涉農業務與其它業務分開，按現有經營管理職能分工方式分別掛靠相應前台部門。
5、參股或牽頭組建獨立法人的股份制村鎮銀行、小額貸款組織等。由農行作為主要發起人，在部分信貸需求旺盛的鄉鎮設立股份制村鎮銀行，在限定區域內從事金融業務；同時，可引進其他企業或個人入股，促進完善公司治理。
通過對組織目標、運營成本、效率效益、協調運轉等多方面權衡分析，我們認為模式選擇應充分考慮某一階段各區域的實際情況，不應強求全國統一。比如湖南這類農業佔比高、經濟金融相對落後地區宜選擇第
三、四、五種方案相混合的模式，即：在
一、二級分行設立涉農業務管理部門，承擔統計分析、其他部門涉農業務協調、研究和政策制訂職責，各前台部門應在已有職能範圍內細分相應涉農業務；調整縣級行內設機構，增加網點的客戶經理，加大以貸款為重點的綜合營銷力度。同時，由農行參股或牽頭組建獨立法人的村鎮銀行，把大銀行的優勢與小銀行的靈活性結合起來，有效解決農村行網點稀少的問題。
選擇上述模式，主要基於三點理由：一是相對組織成本較低，易於過渡，不會造成大的**。而第
一、二種模式易形成「行內有行」，組織成本高，可能造成城鄉聯動阻隔。二是城市業務和縣域業務在經營方式、管理手段和業務需求上有很多共同之處，不宜將涉農機構與其它機構物理隔斷，否則不利於城鄉聯動與資源整合。三是從運轉效益來看，條線物理隔斷的方式將增加新的協調難度，而單純新設統管部門也不可能管理所有涉農業務，保留現有部門設定有利於對涉農專業部門形成支撐。
在外部運營環境逐步成熟以後，或農村經濟比較活躍，已經達到利潤控制中心要求的地區，可按實際需要選擇第二種方案，實行準事業部制。
三、「三農」貸款風險定價與內部轉移支付
農行要在「面向三農」中實現商業運作，必須通過市場化風險定價，以高收益覆蓋高風險。同時，通過內部轉移支付的調控機制，保證資源向目標市場流動。
1、「三農」貸款風險定價可行性分析。調查顯示，農行通過科學衡量風險，合理風險定價，基本可以覆蓋「三農」貸款產生的信用風險。一方面，縣域客戶對定價的承受能力較強，農行利率定價空間較大。
目前縣域客戶主要關注貸款獲取的難易程度，對定價水平的高低敏感度相對較低。農行的傳統優勢在縣域市場，與大中城市和大型客戶相比，縣域市場的客戶開發和維護成本較低，在產品定價上具有主動權，而且，農行貸款定價擁有較大提公升空間。統計監測顯示，湖南農行近兩年新放涉農貸款加權平均利率%，平均上浮幅度僅%，遠低於農村信用社。
另一方面，用足定價空間，收益基本能夠覆蓋風險。湖南農行近兩年新放涉農貸款平均損失率%，目前存款成本率%，存款準備金調節係數%，貸款費用率%，稅負成本率為%，按預期損失率%、最低回報要求的收益率%測算，一般定價水平應達%.按目前利率水平，如保持上浮10%以上的定價空間，不但可以保證定價的市場競爭力，相應支撐縣域信貸投放，而且可以部分覆蓋信用風險，較好地兼顧面向「三農」和股東資本回報目標。
2、貸款風險定價機制的構建。在進行貸款風險定價時，應根據各客戶主體的行業風險、經營規模、管理成本、保證方式和同業競爭度，全面推行與農貸風險相對稱的分層、分類、分客戶差異化定價，構建與「三農」金融風險相對稱的貸款定價機制，發揮貸款定價的價值創造、風險抵禦、結構調整功能。
3、內部轉移支付的必要性及具體調節手段。內部轉移支付，即通過系統內利率、利潤修正以及考核指標及其權重設定等手段，以城市或發達地區業務彌補、助推農村和不發達地區業務的一種調控機制。
在以風險定價為主要創利手段的前提下，適當進行內部轉移支付，是農行「面向三農、商業經營」的戰略需要。農行內部轉移支付應主要發揮好兩種功能：一是通過內部轉移支付，用城市業務利潤消化落後地區機構的不良貸款和虧損掛賬；二是作為達到市場定位目標和上級行調控意圖的良好手段。
因此，轉移支付也有兩種方式：一是真實轉移支付。如**轉移，主要考慮各地發展環境差異，為指導各行因地制宜發展，通過利率內部市場**，對缺乏有效信貸需求的機構設定較高的上存資金利率，對有效信貸需求充足的機構設定較低的借款利率。
二是模擬轉移支付。主要是考慮農村條件艱苦、資源稀缺，財務成本相對城市較高，為發展涉農業務實施的一種激勵機制。
四、農業銀行經營機制的改善與服務創新
像農業銀行這樣的大銀行如何「面向三農」、服務好小客戶，完善經營機制是關鍵。農行要在遵循主要風險點可控的前提下，實施制度創新與工具改進，通過整合再造業務流程與組織體系，完善激勵約束機制，改變過去沿襲下來的信貸運作機制和經營管理模式。一是實行分級經營、分層管理。
二是改進授權方式。三是改進決策模式。四是完善激勵約束機制，加大對拓展涉農貸款的掛鉤考核力度。
要加快金融產品與服務創新。一是按貸款用途、主體、額度、擔保等要素，從准入、流程、許可權等環節，對各類信貸品種進行重新設計和制度創新。二是創新抵押、擔保方式。
嘗試允許農民以土地、山林、池塘等經營權或收益權作為貸款抵押物，有效解決農戶大額貸款和中小企業貸款抵押物缺失問題。三是創新信貸准入標準。注重客戶的償還能力和抵押物的價值及變現能力，將准入審查由側重第一還款能力，轉向側重第二還款能力，免評級，將授信、用信環節合二為一。
五、服務「三農」的政策補償及配套機制建設
對金融支農進行政策補償在許多國家有成功範例，國家應從財稅政策及資金支援上給予適當風險補償，運用市場機制引導農行為「三農」服務。
實行財政專項補貼。運用財政槓桿，建立對農業信貸投入的補償機制，在銀行商業化與地方經濟發展政策間謀求平衡。對農行發放涉及糧棉油、農村基礎設施建設的涉農貸款，由**財政根據核定的數額對農業銀行進行政策性補償，財政補貼到位後由總行統一核算。
實行稅收優惠待遇。用稅率槓桿鼓勵農行增加對縣域的信貸投入。可根據農行支援「三農？
情況核定優惠稅率，如新增存款一定比例以上用於支援」三農「，財稅部門可分檔次對其實行優惠稅率；對農行設立在指定地區的營業稅予以減免。同時，可比照農信社的做法，對農行涉農業務執行3%的營業稅優惠稅率，直至全免；企業所得稅按縣域或產業進行減免，或採取區域與產業相結合的辦法確定減免範圍。對支農稅收減免部分，可按正常稅率提取留給農行用做貸款損失撥備，並專戶管理。
對股改前和股改過程中消化歷史包袱，如固定資產損失、房改損失、案件和抵債資產損失，應簡化稅前扣除的審批流程，放寬審批條件。
實行優惠存款準備金率。為支援農業銀行將農村資金更多地投入到農村地區，可考慮將農行涉農存款參照執行農村信用社繳存存款準備金率政策，促進其增強放貸能力。
健全農業信貸風險保障機制。引導農村保險與農業信貸相結合，建立聯絡機制，共同解決經營風險和農民投保的承受力問題。建立農業貸款風險補償機制，組建全國性的農業政策性保險機構，對農業信貸提供信貸保險和風險補償。
在政策性保險缺位的情況下，應通過招標的形式，由商業保險公司經營農業保險，財政部門根據承保與賠付的情況對保險公司補貼。
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