貸：主營業務收入500 000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 85 000銀行存款2 000
（2）結轉主營業務成本時：(2』)
借：主營業務成本320 000
貸：庫存商品320 000
（3）計算主營業務稅金及附加：（4』）
借：主營業務稅金及附加62 000
貸：應交稅費——應交消費稅50 000
應交城市維護建設稅 8 400
其他應交款3 600
（二）根據下列業務完成有關的會計處理。（10分）【答案】
（1）5月13日購入** （3』）
借：交易性金融資產——成本1 000 000應收股利60 000
投資收益1 000、
貸：銀行存款1 061 000
（2）5月23日，收到現金股利 (2』)
借：銀行存款60 000
貸：應收股利60 000
（3）6月30日，確認****變動 (2』)借：交易性金融資產——公允價值變動300 000貸：公允價值變動損益300 000
（4）8月15日，**** (3』)借：銀行存款1 500 000
公允價值變動損益300 000
貸：交易性金融資產——成本 1 000 000——公允價值變動 300 000
投資收益500 000
（三）根據下列業務完成有關的會計處理。（15分）【答案】
（1）2023年提取的壞賬準備金額為2400000*55‰=12 000（元） （3』）
借：資產減值損失 12 000
貸：壞賬準備 12 000
（2）2023年發生壞賬時 （3』）
借：壞賬準備 3 200
貸：應收賬款——甲公司 2 000
乙公司 1 200
（3）2023年計提的壞賬準備金額為2880000*5‰=14 400（元） （3』）
借：資產減值損失 5 600
貸：壞賬準備 5 600
（4）2023年，壞賬重新收回 （3』）借：應收賬款——甲公司2 000
貸：壞賬準備2 000
借：銀行存款2 000
貸：應收賬款——甲公司 2 000
（5）2023年末計提壞賬準備 （3』）借：壞賬準備 6 400
貸：資產減值損失 6 400
（四）根據下列業務完成有關的會計處理。（20分）【答案】
（1）借：在建工程200
貸：銀行存款200
借：在建工程19.4
貸：庫存商品16
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3.4
借：在建工程4.6
貸：銀行存款4.6
借：固定資產224
貸：在建工程224
（2）2023年應計提的折舊額為：
（224-14）*5/(1+2+3+4+5)=70萬元借：製造費用 70
貸：累計折舊 70
2023年應計提的折舊額為：
（224-14）*4/(1+2+3+4+5)=56萬元借：製造費用 56
貸：累計折舊 56
2023年應計提的折舊額為：
（224-14）*3/(1+2+3+4+5)=42萬元借：製造費用 42
貸：累計折舊 42
計提減值準備：224-70-56-42-44=12萬元借：固定資產減值損失12
貸：固定資產減值準備12
2023年1至6月應計提的折舊額為：
（44-14）*2/(1+2)*6/12=10萬元借：製造費用 10
貸：累計折舊 10
（3）借：固定資產清理34
累計折舊178
固定資產減值準備12
貸：固定資產224
借：銀行存款30
貸：固定資產清理 30
借：固定資產清理2
貸：銀行存款2
借：營業外支出6
貸：固定資產清理 6
會計學答案
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