2023年度部門決算分析報告撰寫提綱
（部門彙總版）
一、部門情況
（一）基本情況。
1．主要職能。
2．機構情況，包括當年變動情況及原因。
3．人員情況，包括當年變動情況及原因。
（二）當年取得的主要事業成效。
概述部門工作開展情況及主要事業成效。
二、收入支出預算執**況分析
（一）收入支出預算安排情況。
包括部門收入、支出年初預算安排情況，與上年對比情況及增減變動原因(可用柱形圖或折線圖)。
（二）收入支出預算執**況。
當年收入支出預算執行基本情況，與上年度對比情況，包括增減絕對值與幅度，增減變動主要原因(可用柱形圖或折線圖)。
1．收入支出與預算對比分析。
（1）預、決算差異情況，可分收入支出功能科目、分單位、分收入支出具體專案逐項對比（可列表）。
（2）差異原因分析。差異較大的應分析到具體收入支出功能科目和具體單位。
2．收入支出結構分析。
（1）各項收入佔總收入的比重，各項支出佔總支出的比重（可分別製作餅狀圖）。
（2）收入支出按部門所屬單位分布情況（可列表）。
（3）收入支出與上年度對比情況及原因分析(可用柱形圖或折線圖)。
3．支出按經濟分類科目分析。
（1）「三公」經費支出情況：可進行上下年對比、預決算對比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。
（2）會議費支出情況：可進行上下年對比、預決算對比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。
（3）培訓費支出情況：可進行上下年對比、預決算對比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。
（4）其他對部門影響較大的支出情況。
（5）重點經濟分類支出中存在的問題及改進措施。
4.財政撥款收入、支出分析。
分析財政撥款收入、支出總體情況，支出要按照基本支出和專案支出分析具體構成及特點。
（三）年末結轉和結餘情況。
1．分資金**、資金性質結轉和結餘情況，特別是專案經費結轉和結餘情況。
2．分單位結轉和結餘情況。
3．結轉和結餘規模較大的原因分析及消化結轉和結餘的對策。
（四）與預算支出相關的其他指標分析。
對資產、負債資訊進行分析，主要分析與上年度對比情況，包括增減絕對值與幅度，增減變動主要原因(可用柱形圖或折線圖)，對預算編製和執行的影響等。
（五）績效目標完成情況。
1.概述一級專案和二級專案績效目標完成情況。
2.概述下屬單位整體支出績效目標實現情況（如有）。
3.概述以部門為主體開展的重點專案績效評價情況（績效評價結果，發現的問題及改進建議）。
（六）當年預算執行及績效管理中存在問題、原因及改進措施。
三、本年度部門決算等財務工作開展情況
（一）本部門財務管理、績效管理、決算組織、編報、審核情況。
（二）本部門決算及績效資訊公開工作、主管部門對所屬單位按規定批覆決算工作開展情況。
（三）對部門決算管理及報表設計的意見建議。
（四）對加強部門決算資料分析利用工作的建議。
注：收入支出預算執**況分析可參考部門決算分析評價表（見軟體查詢模板）及行政事業單位財務分析指標（附後）。
附：行政事業單位財務分析指標
一、行政單位財務分析指標
1.支出增長率，衡量行政單位支出的增長水平。計算公式為：
支出增長率＝(本期支出總額÷上期支出總額-1)×100%
2.當年預算支出完成率，衡量行政單位當年支出總預算及分項預算完成的程度。計算公式為：
當年預算支出完成率＝年終執行數÷（年初預算數±年中預算調整數）×100%
年終執行數不含上年結轉和結餘支出數。
3.人均開支，衡量行政單位人均年消耗經費水平。計算公式為：
人均開支＝本期支出數÷本期平均在職人員數×100%
4.專案支出佔總支出的比率，衡量行政單位的支出結構。計算公式為：
專案支出比率=本期專案支出數÷本期支出總數×100%
5.人員支出、公用支出佔總支出的比率，衡量行政單位的支出結構。計算公式為：
人員支出比率=本期人員支出數÷本期支出總數×100%
公用支出比率=本期公用支出數÷本期支出總數×100%
6.人均辦公使用面積，衡量行政單位辦公用房配備情況。計算公式為：
人均辦公使用面積=本期末單位辦公用房使用面積÷本期末在職人員數
7.人車比例，衡量行政單位公務用車配備情況。計算公式為：
人車比例=本期末在職人員數÷本期末公務用車實有數:1
二、事業單位財務分析指標
1.預算收入和支出完成率，衡量事業單位收入和支出總預算及分項預算完成的程度。計算公式為：
預算收入完成率＝年終執行數÷（年初預算數±年中預算調整數）×100%
年終執行數不含上年結轉和結餘收入數
預算支出完成率＝年終執行數÷（年初預算數±年中預算調整數）×100%
年終執行數不含上年結轉和結餘支出數
2.人員支出、公用支出佔事業支出的比率，衡量事業單位事業支出結構。計算公式為：
人員支出比率＝人員支出÷事業支出×100%
公用支出比率＝公用支出÷事業支出×100%
3.人均基本支出，衡量事業單位按照實際在編人數平均的基本支出水平。計算公式為：
人均基本支出＝（基本支出-離退休人員支出）÷實際在編人數
1.財政撥款依存度, 衡量部門（單位）對財政撥款的依賴程度。
財政撥款依存度＝財政撥款收入÷收入總額×100%
2023年度部門決算分析報告撰寫提綱
一 部門基本情況 1 部門職能 2 機構情況及增減變動原因 3 人員情況及增減變動原因 二 部門預算執 況分析 1 收入支出結構分析 1 各項收入佔總收入比重，各項支出佔總支出比重 可分別製作餅狀圖 2 本部門收入支出按所屬單位分布情況 可列表 2 收入支出與預算對比分析 1 預 決算差異情況，分單...
2023年度部門決算分析報告撰寫提綱
一 部門基本情況 1 部門職能 2 機構情況及增減變動原因 3 人員情況及增減變動原因 二 部門預算執 況分析 1 收入支出結構分析 1 各項收入佔總收入比重，各項支出佔總支出比重 可分別製作餅狀圖 2 本部門收入支出按所屬單位分布情況 可列表 2 收入支出與預算對比分析 1 預 決算差異情況，分單...
2023年度部門決算分析撰寫提綱
一 部門基本情況 1 部門職能 2 機構情況及增減變動原因 3 人員情況及增減變動原因 二 部門預算執 況分析 1 收入支出結構分析 1 各項收入佔總收入比重，各項支出佔總支出比重 可分別製作餅狀圖 2 本部門收入支出按所屬單位分布情況 可列表 2 收入支出與預算對比分析 1 預 決算差異情況，分單...