2012-2013第二學期財務會計仿真實訓
一、 實訓專案一：7月1日-7月3日設定賬戶、編制會計分錄
實訓要求：設定賬戶，根據經濟業務編制會計分錄。（利潤分配業務應提現明細核算）
甲有限責任公司2023年12月31日，相關賬戶的餘額情況如下表（即期初餘額）：
甲有限責任公司
2023年12月31日貨幣單位：人民幣元
甲有限2023年1月發生如下經濟業務，根據經濟業務編制會計分錄。
（一）目的：練習資金籌集業務的核算
1）1日收到國家追加投資投入的貨幣資金100 000元，存入銀行。
2）1日從銀行借入期限為3個月的借款20 000元。
3）2日接受華光公司投入的新裝置一台，經雙方協商確認其價值為10 000元。
4）3日收到聯營公司投入商標權，雙方確認價200 000元，予以入賬。
（二）目的：練習**過程的核算。
1）3日，從甲單位購進a材料3 000千克，單價1o元，計30 000元，增值稅5 100元，貨款及運費800元(運費不考慮增值稅，下同)均以銀行存款支付。材料驗收入庫。
2）3日，從乙單位購進a材料1 000千克，單價10元，計10 000元；b材料2 000千克，單價8元，計16 000元，增值稅共計4 420元，貨款及共同性運費600元均以銀行存款支付，材料驗收入庫(運費按a、b材料的重量比例分配)。
3）6日，從甲單位購進a材料5 000千克，單價10元，計50000元，驗收入庫，貨款尚未支付，增值稅率17％。
4）8日，從乙單位購進b材料3 000千克，單價8元，計24 000元，增值稅率17%，對方代墊運費520元。以銀行存款支付20 000元，餘款暫欠。材料驗收入庫。
5）9日，收到丙單位發來d材料1 000千克，單價60元，貨款60 000元及增值稅10 200元尚未支付，材料驗收入庫。
6）1o日，以銀行存款67 100元支付前欠甲、乙單位貨款。
7）12日，從甲單位購進a材料5 000千克，單價1o元，計50 000元，增值稅8 500元，對方代墊運費1 200元，均以銀行存款支付。a材料尚未運到。
8）15日，a材料到貨，驗收無誤入庫。
9）19日，為購買d材料，預付給丙單位200 000元，通過銀行匯出。
10）25日，丙單位發來d材料3 000千克，單價60元，計180 000元，增值稅30 600元，對方代墊運費2 500元，不足款項當即從銀行匯出。
（三）目的：練習生產過程的核算和產品生產成本的計算。
1)2日，倉庫發出a材料100 000元，其中80 000元用於m產品的生產，20 000元用於n產品的生產，發出b材料200 000元，其中m產品耗用60 000元，n產品耗用120 000元，車間一般耗用l0 000元，管理部門耗用l0 000元。
2)5日，從銀行提取現金36 000元備發工資。
3)6日，發放本月工資，付出現金36 000元。
4)8日，以現金300元支付車間機器修理費。
5)9日，以銀行存款支付本月水電費5 000元，其中車間耗用3 000元，管理部門耗用2 000元。
6)12日，以現金購買辦公用品180元，交付各科室使用。
7)16日，計提固定資產折舊費7 000元，其中車間3 000元，管理部門4 000元。
8)21日，以銀行存款支付本月**費6 000元，其中車間2 000元，管理部門4 000元。
9)22日，分配本月工資：生產工人工資25 000元，其中m產品10 000元， n產品15 000元；車間管理人員工資3 000元，行政管理人員工資8 000元。
10)23日，按職工工資總額的14％計提職工福利費。
11)25日，m、n產品共同耗用d材料26 400元，其中m產品耗用12000元， n種產品耗用14400元，兩種產品的投產數量分別為400件和600件。
12)26日，以現金支付車間辦公費80元。
13)28日，管理部門王××出差歸來，報銷差旅費700元，原借款1 000元，餘款交回。
14)31日，按生產工人工資比例分配本月製造費用，計入m、n產品的生產成本。
15)31日，m產品400件全部完工，驗收入庫，按其實際成本轉賬。
16)31日，n產品600件全部完工，驗收入庫，按其實際成本轉賬。
（四)目的：練習銷售過程的核算。
1)1日，銷售給乙單位m產品100件，單價600元，計60 000元，增值稅10 200元，貨款收到，存入銀行。
2)3日，銷售給丁單位m產品100件，單價600元，計60 000元，n產品200件，單價500元，計100 000元，增值稅共計27 200元；以銀行存款為對方墊付運費3 000元。辦妥委託銀行收款手續；
3)6日，向丙單位銷售n產品300件，單價500元，計150 000元，增值稅15 500元，收到對方交來100 000元轉賬支票一張，餘款暫欠。
4)8日，向甲單位發出m產品100件，單價600元，計60 000元，增值稅10 200元，貨款從上月預收甲單位的80 000元中扣除，餘款當即從銀行匯出。
5)10日，接銀行通知，應收丁單位貨款190 200元已收回；同日，丙單位還來欠款75 500元，存入銀行。
6)22日，結轉已銷m、n產品的生產成本(設m、n產品的單位生產成本分別為450元和360元)。
7)23日，**材料收入20 000元，存入銀行。
8)23日，經查，上項材料賬面成本餘額16 000元。
9)26 日，以銀行存款支付產品廣告費50 000元。
10)27日，分配銷售人員工資7 000元，並按其14％計提福利費。
11)28日，以銀行存款支付銷售過程中的包裝費1 200元、運雜費3 000元。
12)31日，經計算，本月主營業務應交城市維護建設稅4 900元，教育費附加2 100元。
（五)目的：練習財務成果的核算。
1) 2日，以銀行存款支付違約罰款1 000元。
2) 8日，向希望工程捐款100 000元，款項通過銀行匯出。
3) 12日，因水災損失c材料一批，計3000元。
4) 28日，**e材料一批，售價10 000元，增值稅1 700元，貨款收到存入銀行。
5)29日，結轉上述e材料的成本8 000元。
6)31日，根據本月各損益類賬戶餘額，要求結轉本月利潤並計算利潤總額。
7)31日，根據利潤總額，按稅率25％計算應交所得稅，並將「所得稅」賬戶發生額轉入「本年利潤」賬戶，然後計算淨利潤。
8)31日，根據本期淨利潤，分別按15％和40％的比例計提盈餘公積和向投資者分配利潤。
二、實訓專案二：7月4日-7月5日根據審訂無誤的會計分錄登記賬簿
實訓要求：根據會計分錄登記總賬、編制試算平衡表，完成期末賬戶結賬工作。
三、實訓專案三：7月6日-7月7日編制會計報表
（要求學生於7月7日將所有作業以ｗｏｒｄ文件形式提交）
預期不交作業，成績為0！
郵箱：把所有作業放在乙個資料夾中傳送
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