1、甲公司2023年實現利潤總額為2 000萬元，當年實際發生的職工薪酬中有160萬元為稅法上不允許稅前扣除的。由於會計採用的折舊方法與稅法規定不同，當期會計上比稅法規定少計提折舊100萬元。2023年初遞延所得稅負債的貸方餘額為50萬元；年末固定資產賬面價值為5 000萬元，其計稅基礎為4 700萬元。
除上述差異外沒有其他納稅調整事項和差異。甲公司適用所得稅稅率為25%。甲公司2023年的淨利潤為()萬元。
a.1 485
b.1 460
c.1 410
d.1 510
2、當期與以前期間、以後期間的差別，權責發生制和收付實現制的區別的出現，都是基於( )的基本假設。
a.會計主體
b.持續經營
c.會計分期
d.貨幣計量
3、下列各項中，代表即付年金現值係數的是()。
a.[(p/a，i，n+1)+1]
b.[(p/a，i，n+1)-1]
c.[(p/a，i，n-1)-1]
d.[(p/a，i，n-1)+1]
4、企業將融資租入固定資產按自有固定資產的折舊方法計提折舊，遵循的是( )要求。
a.謹慎性
b.實質重於形式
c.可比性
d.重要性
5、甲公司2023年實現利潤總額為2 000萬元，當年實際發生的職工薪酬中有160萬元為稅法上不允許稅前扣除的。由於會計採用的折舊方法與稅法規定不同，當期會計上比稅法規定少計提折舊100萬元。2023年初遞延所得稅負債的貸方餘額為50萬元；年末固定資產賬面價值為5 000萬元，其計稅基礎為4 700萬元。
除上述差異外沒有其他納稅調整事項和差異。甲公司適用所得稅稅率為25%。甲公司2023年的淨利潤為()萬元。
a.1 485
b.1 460
c.1 410
d.1 510
6、甲公司20×7年度1月2日將其所擁有的一座橋梁的收費權讓渡給a公司10年，10年後甲公司收**費權，甲公司一次性收取使用費20 000萬元，款項已收存銀行。售出的10年期間，橋梁的維護由甲公司負責，本年度發生維修費用計100萬元。則甲公司2023年度對該項事項應確認的收入為()萬元。
a.20 000
b.2 000
c.1 900
d.100
7、關於提供勞務收入的確認與計量，下列說法中不正確的是()。
a.宣傳媒介的收費，在相關的廣告或商業行為開始出現於公眾面前時確認收入
b.安裝工作是銷售商品附帶條件的，安裝費用在資產負債表日根據安裝的完工進度確認收入
c.為特定客戶開發軟體的收費，在資產負債日根據開發的完工進度確認收入
d.屬於提供裝置和其他有形資產的特許權使用費，在交付資產或者轉移資產所有權時確認收入
8、2023年1月1日，甲公司採用分期收款方式向a公司銷售一套大型商品，商品成本為900萬元，合同規定不含增值稅的銷售**為1 200萬元，分3次於每年12月31日
等額收取，假定在現銷方式下，該商品不含增值稅的銷售**為1 080萬元，不考慮其他因素，甲公司2023年應確認銷售商品收入的金額為()萬元。
a. 400
b.360
c.1 080
d.1 200
9、a公司賒銷商品一批，按價目表的**計算，貨款金額100萬元，給買方的商業折扣為5%，規定的付款條件為2/10，1/20，n/30，適用的增值稅稅率為17%。代墊運雜費 2萬元(假設不作為計稅基礎)。則該公司按總價法核算時，應收賬款賬戶的入賬金額為()萬元。
a. 119
b.117
c.110.93
d.113.15
10、資產按照預計從其持續使用和最終處置中所產生的未來淨現金流入量的折現金額計量，其會計計量屬性是( )。
a.歷史成本
b.可變現淨值
c.現值
d.公允價值
11、l公司2023年12月7日購入一套生產裝置，原價為2 600萬元，使用年限為10年，按照直線法計提折舊，稅法規定允許按雙倍餘額遞減法計提折舊，該裝置的預計淨殘值為0。2023年末l公司對該項固定資產計提了148萬元的固定資產減值準備，減值後折舊方法、折舊年限及預計淨殘值不變。2023年末該項裝置累計產生()。
a.應納稅暫時性差異284.44萬元
b.應納稅暫時性差異148萬元
c.可抵扣暫時性差異274萬元
d.可抵扣暫時性差異603.5萬元
12、資產按照預計從其持續使用和最終處置中所產生的未來淨現金流入量的折現金額計量，其會計計量屬性是( )。
a.歷史成本
b.可變現淨值
c.現值
d.公允價值
13、a公司2023年實現稅前利潤11 250萬元。當年發生存貨專案可抵扣暫時性差異1 125萬元，固定資產專案發生應納稅暫時性差異450萬元，當年轉回壞賬準備可抵扣暫時性差異750萬元。假定該公司2023年的所得稅稅率為33%，2023年的所得稅稅率為25%。
則a公司2023年的應交所得稅為()萬元。
a. 3 172.5
b.3 687.75
c.2 793.75
d.3 802.5
14、某企業擬建立一項**，每年年初存入20000元，如果銀行利率為5%，則10年後該項**本利和為()元。(f/a,5%，9)=11.0266;(f/a,5%，10)=12.
578;(f/a,5%，11)=14.207。
a.251560
b.284140
c.264138
d.240532
15、甲企業2023年初取得一項可供**金融資產，取得成本為515萬元，2023年12月31日，可供**金融資產的公允價值為628萬元，該企業適用的所得稅稅率為25%。該業務對當期所得稅費用的影響額為()萬元。
a.113
b.28.25
c.84.75
d.016、甲企業2023年初取得一項可供**金融資產，取得成本為515萬元，2023年12月31日，可供**金融資產的公允價值為628萬元，該企業適用的所得稅稅率為25%。該業務對當期所得稅費用的影響額為()萬元。
a.113
b.28.25
c.84.75
d.017、企業擬進行一項投資，投資收益率的情況會隨著市場情況的變化而發生變化，已知市場繁榮、一般和衰退的概率分別為0.3、0.5、0.
2，如果市場是繁榮的那麼投資收益率為20%，如果市場情況一般則投資收益率為10%，如果市場衰退則投資收益率為-5%，則該項投資的投資收益率的標準差為()。
a.10%
b.9%
c.8.66%
d.7%
18、a公司2023年12月取得某項環保裝置，原價為1 000萬元，會計處理時按照直線法計提折舊，使用年限為10年，淨殘值為零。稅收允許採用雙倍餘額遞減法加速計提折舊，使用年限為10年，淨殘值為零。計提了2年的折舊後，2023年期末企業對該項固定資產計提了80萬元的固定資產減值準備。
則2023年12月31日的暫時性差異為()。
a.應納稅暫時性差異的餘額為80萬元
b.可抵扣暫時性差異的餘額為80萬元
c.應納稅暫時性差異的餘額為160 萬元
d.可抵扣暫時性差異的餘額為640萬元
19、 2023年4月1日，甲公司簽訂一項承擔某工程建造任務的合同，該合同為固定造價合同，合同總金額為1 200萬元。工程自2023年5月開工，預計2023年3月完工。甲公司2023年實際發生成本324萬元，結算合同價款300萬元;至2023年12月31日止累計實際發生成本1 020萬元，結算合同價款500萬元。
甲公司簽訂合同時預計合同總成本為1 080萬元，因工人工資調整及材料****等原因，2023年年末預計合同總成本為1 275萬元。2023年12月31日甲公司對該合同應確認的預計損失為() 萬元。
a. 0
b.15
c.60
d.75
20、關於提供勞務收入的確認與計量，下列說法中不正確的是()。
a.宣傳媒介的收費，在相關的廣告或商業行為開始出現於公眾面前時確認收入
b.安裝工作是銷售商品附帶條件的，安裝費用在資產負債表日根據安裝的完工進度確認收入
c.為特定客戶開發軟體的收費，在資產負債日根據開發的完工進度確認收入
d.屬於提供裝置和其他有形資產的特許權使用費，在交付資產或者轉移資產所有權時確認收入
21、某人分期購買一套住房，每年年末支付40000元，分10次付清，假設年利率為2%，則該項分期付款相當於現在一次性支付()元。(p/a,2%,10)=8.9826
a.400000
b.359304
c.43295
d.55265
22、2023年12月31日購入價值500萬元的裝置，預計使用期5年，無殘值。採用直線法計提折舊，稅法允許採用雙倍餘額遞減法計提折舊。甲企業2023年未扣折舊前的利潤總額為1 100萬元，適用所得稅稅率為25%。
2023年末遞延所得稅負債貸方發生額為()萬元。
a. 25
b.30
c.5d.120
23、對下列會計
差錯進行報表調整，不正確的說法是()。
a.本期發現的，與以前期間相關的非重大會計差錯，只需調整發現當期與前期相同的相關專案
b.企業發現屬於當期的會計差錯，應當調整當期相關專案
c.本期發現的，屬於非日後期間的前期重要差錯，應調整發現當期的期初留存收益和財務報表其他相關專案的期初數
d.本期發現的，屬於非日後期間的以前年度非重要會計差錯，不調整財務報表相關專案的期初數，但應調整發現當期與前期相同的相關專案
24、甲公司20×7年度1月2日將其所擁有的一座橋梁的收費權讓渡給a公司10年，10年後甲公司收**費權，甲公司一次性收取使用費20 000萬元，款項已收存銀行。售出的10年期間，橋梁的維護由甲公司負責，本年度發生維修費用計100萬元。則甲公司2023年度對該項事項應確認的收入為()萬元。
a.20 000
b.2 000
c.1 900
d.100
25、企業將融資租入固定資產按自有固定資產的折舊方法計提折舊，遵循的是( )要求。
a.謹慎性
b.實質重於形式
c.可比性
d.重要性
26、甲希望在10年後獲得75000元，已知銀行存款利率為2%，那麼為了達到這個目標，甲從現在開始，共計存10次，每年末應該存入()元。(f/a，2%，10)=10.95
a.8706.24
b.6697.11
c.6986.31
d.6849.32
27、l公司2023年12月7日購入一套生產裝置，原價為2 600萬元，使用年限為10年，按照直線法計提折舊，稅法規定允許按雙倍餘額遞減法計提折舊，該裝置的預計淨殘值為0。2023年末l公司對該項固定資產計提了148萬元的固定資產減值準備，減值後折舊方法、折舊年限及預計淨殘值不變。2023年末該項裝置累計產生()。
a.應納稅暫時性差異284.44萬元
b.應納稅暫時性差異148萬元
c.可抵扣暫時性差異274萬元
d.可抵扣暫時性差異603.5萬元
28、強調不同企業會計資訊可比的會計資訊質量要求是( )。
a.可靠性
b.可理解性
c.可比性
d.及時性
29、某企業一台裝置從2023年1月1日開始計提折舊，其原值為111 000元，預計使用年限為5年，預計淨殘值為1 000元，採用雙倍餘額遞減法計提折舊。從2023年起，該企業將該固定資產的折舊方法改為平均年限法，裝置的預計使用年限由5年改為4年，裝置的預計淨殘值由1 000元改為600元。該裝置2023年的折舊額為()元。
a. 19 500
b.19 680
c.27 500
d.27 600
30、甲希望在10年後獲得75000元，已知銀行存款利率為2%，那麼為了達到這個目標，甲從現在開始，共計存10次，每年末應該存入()元。(f/a，2%，10)=10.95
a.8706.24
b.6697.11
c.6986.31
d.6849
.3231、對下列會計差錯進行報表調整，不正確的說法是()。
a.本期發現的，與以前期間相關的非重大會計差錯，只需調整發現當期與前期相同的相關專案
b.企業發現屬於當期的會計差錯，應當調整當期相關專案
c.本期發現的，屬於非日後期間的前期重要差錯，應調整發現當期的期初留存收益和財務報表其他相關專案的期初數
d.本期發現的，屬於非日後期間的以前年度非重要會計差錯，不調整財務報表相關專案的期初數，但應調整發現當期與前期相同的相關專案
32、下列做法中，不符合會計資訊質量謹慎性要求的有( )。
a.鑑於本期經營虧損，將已達到預定使用狀態的工程借款的利息支出予以資本化
b.對固定資產採用加速折舊法計提折舊
c.對本期銷售的商品計提產品質量保修費用
d.對應收賬款計提壞賬準備
33、關於提供勞務收入的確認與計量，下列說法中不正確的是()。
a.宣傳媒介的收費，在相關的廣告或商業行為開始出現於公眾面前時確認收入
b.安裝工作是銷售商品附帶條件的，安裝費用在資產負債表日根據安裝的完工進度確認收入
c.為特定客戶開發軟體的收費，在資產負債日根據開發的完工進度確認收入
d.屬於提供裝置和其他有形資產的特許權使用費，在交付資產或者轉移資產所有權時確認收入
34、資產按照預計從其持續使用和最終處置中所產生的未來淨現金流入量的折現金額計量，其會計計量屬性是( )。
a.歷史成本
b.可變現淨值
c.現值
d.公允價值
2023年山西省資產評估師考試學習誤區總結一點通
1 資產按照預計從其持續使用和最終處置中所產生的未來淨現金流入量的折現金額計量，其會計計量屬性是 a.歷史成本b.可變現淨值c.現值 d.公允價值 2 下列各項會計處理中，符合會計資訊質量特徵中實質重於形式要求的是 a.對於變成虧損合同的待執行合同按照或有事項進行核算b.將融資租入的固定資產比照自有...
2023年河南省註冊資產評估師考試學習方法考試題庫
1 甲公司20 7年度1月2日將其所擁有的一座橋梁的收費權讓渡給a公司10年，10年後甲公司收 費權，甲公司一次性收取使用費20 000萬元，款項已收存銀行。售出的10年期間，橋梁的維護由甲公司負責，本年度發生維修費用計100萬元。則甲公司2007年度對該項事項應確認的收入為 萬元。a.20 000...
資產評估師考試《資產評估》知識點 市場法
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