國科發財字〔2006〕99號
第一條為了提高科技部歸口管理的國家科技計畫課題（或專案，以下統一簡稱為「課題」）預算管理的科學性，推進和規範課題預算評估評審工作，明確相關各方職責，保證預算評估評審活動質量，充分發揮評估評審活動對課題預算決策的諮詢作用，根據《關於國家科研計畫實施課題制管理的規定》和《國家科研計畫課題評估評審暫行辦法》精神，制定本規範。
第二條預算評估是指科技部或其授權的單位(以下簡稱「管理部門」)在審定課題預算前，按照專業化的原則，委託具有科技評估能力的單位（以下簡稱「評估機構」），按照規範的程式和公允的標準對課題預算進行的專業化諮詢和評判活動。
預算評審是指管理部門在審定課題預算前組織評審專家組，由專家組按照規範的程式和公允的標準對課題預算進行的諮詢和評判活動。
第三條科技部歸口管理的國家科技計畫課題，應引入預算評估評審機制，建立課題立項與預算評估評審之間既相互銜接、又相互制約的機制。因重大自然災害、突發重大疾病疫情等需要緊急決策的國家特殊目標的課題，可不進行預算評估評審，但必須建立嚴格的內部決策審批程式，由條件財務司商業務管理司提出預算安排建議，報部務會討論通過後執行。
第四條預算評估評審工作的主要任務是對課題申報預算的目標相關性、政策相符性和經濟合理性進行評價，目的是為管理部門對課題預算決策提供諮詢。預算評估評審堅持獨立、客觀、公正、科學的原則，並自覺接受有關方面的監督。
第五條課題預算評估評審工作實行歸口管理，分級組織實施。科技部主要負責預算評估評審工作制度和程式的制定、對評估評審過程和結果的檢查和監督、財務專家庫隊伍建設以及預算評估評審信用管理等工作。
第六條專項經費1000萬元以上重大課題原則上採取預算評估的方式，由科技部條件財務司組織；專項經費1000萬元以下的課題一般採取預算評審的方式，由承擔科技計畫過程管理工作的相關部屬事業單位或科技部授權的其他單位（以下簡稱「評審組織單位」）組織。預算評審工作可以在課題立項工作完成後開展，也可與課題立項評審工作同時進行，但必須出具單獨的預算評審意見，保證其獨立性。
第七條管理部門應逐步建立評估評審機構信用記錄和動態調整機制，促進評估評審機構的良性發展，保障預算評估評審工作的順利開展。
第八條評估評審專家是課題預算評估評審工作的重要支撐，應大力加強財務專家隊伍建設，逐步建立統一的預算評估評審財務專家庫，動態更新和調整評估評審專家，並加強對專家的培訓工作。
第九條預算評估評審應堅持以下要求：
（一）政策相符性。課題預算應符合國家財經法規和科技經費管理制度的相關規定，如有關預算科目的開支範圍、開支標準等方面的具體規定。
（二）目標相關性。課題預算應以任務目標為依據，預算支出應與研究任務緊密相關，預算的總量、強度與結構等應符合研究任務的規律和特點。
（三）經濟合理性。參照國內外同類研究開發活動的狀況以及我國的國情，課題預算應與同類科研活動的支出水平相匹配，材料、裝置費等支出應與市場同類產品一般**水平相匹配，在考慮技術創新風險和不影響研究任務的前提下，提高資金的使用效率。
第十條預算評估評審的主要依據是課題正式申報的預算書、計畫任務書以及在評估評審過程中採集的其他資訊。
第十一條預算評估評審的主要內容包括預算**和支出的總量、比例結構、人均強度以及與預算支出相應的實物量等方面的合規性、合理性。
人員費：重點審核列支人員費是否符合有關標準及相關管理規定，課題組成員從專項經費預算中列支人員費的合理性，參與課題研究的流動人員列支人員費的情況。
裝置費：重點審核儀器裝置預算與課題研究內容的相關性、儀器裝置共用共享情況，符合《**級新購大型科學儀器裝置聯合評議工作管理辦法》（試行）的，按其規定執行。
國際合作與交流費：重點審核國際合作與交流費預算與課題研究任務的相關性，壓縮一般性出國考察任務。
間接費用：重點審核列支間接費用是否符合相關管理規定，依託單位提供的各種支撐條件與課題研究任務的相關性。
協作研究支出：協作研究支出應嚴格控制，必須以課題任務書中明確列示的協作研究任務為依據。重點審核協作研究支出與任務內容的相關性及開支合理性。
對材料費、測試化驗費等業務性支出，重點審核各項支出內容是否存在交叉重複，支出標準是否符合國家有關政策規定和公允性原則，支出結構和總量是否符合經濟合理性原則等。
第十二條預算評估活動包括形式評估、基本評估、重點評估和報告形成與提交四個基本程式。
（一）形式評估。評估機構接受委託，受理委託方提供的待評課題的材料，依據相關管理規定對申報材料進行形式核查，包括材料的完備性和規範性、關鍵資料的一致性與平衡關係等。
（二）基本評估。評估機構對課題預算的政策相符性、目標相關性和經濟合理性進行分析與評價，形成基本評估結論。如果還存在疑難問題，則啟動重點評估程式，否則，進入報告形成和提交階段。
（三）重點評估。本程式為非強制程式，當課題預算存在問題較多或分析判斷難度較大時，啟動本程式。評估機構根據課題的具體情況，確定重點評估的內容和方法，如對申請購置的大型裝置進行專題論證，對重點問題深入諮詢調研或組織答辯等。
（四）報告形成和提交。評估機構綜合上述工作，形成預算評估正式報告提交給委託方。
第十三條預算評審活動主要包括以下基本程式：
（一）材料核查。評審組織單位受理課題預算申報材料，依據相關管理規定對申報材料進行核查。
（二）聘請評審專家。評審組織單位按規定遴選評審專家，並將專家名單報科技部條件財務司備案。在聘請評審專家時應向專家闡明評審的目的、任務與要求、行為準則，對有關評審內容和課題背景作必要的介紹與說明，並提供必要的工作條件和費用。
（三）組織召開專家評審會。評審組織單位召開專家評審會，由專家組對課題預算進行評審，形成專家組評審意見。
專家評審會由專家組組長主持。專家組依據預算申報材料，對課題預算的合規性、合理性進行討論與評價；每個專家獨立填寫專家意見表；專家組集中討論評議，專家組組長綜合整理各個專家的意見，形成專家組集體評審意見，完成正式的評審報告，並向專家組所有成員和評審機構代表宣布專家組評審意見。
根據課題預算規模、預算複雜程度等具體情況，在預算評審過程中，可以要求課題組對預算情況進行陳述，並對專家組的疑問進行答辯。但在專家組評審的其他程式，課題組人員應迴避。
（四）報告提交。評審專家組向評審組織單位提交評審報告及各專家的評審意見，評審組織單位彙總形成正式評審工作報告，並對評審活動的重要內容進行記錄存檔。
（五）與課題立項評審合併開展的預算評審工作，應保證評審專家組中包括不少於兩名財務專家，專家組在評審過程中應設定專門的環節對課題預算進行評議，並出具單獨的預算評審意見。
第十四條單獨開展預算評審工作時，評審專家的群體組成應配置合理，專業具有針對性和互補性。專家組應包括熟悉課題研究內容的技術專家和熟悉財政財務政策的財務專家以及管理專家，每個課題的評審專家總人數不得少於5人，並且為單數，來自相同單位的專家不得超過2人。
第十五條建立評估評審活動的質量控制體系，採取有效措施保證預算評估評審活動的質量。建立預算評估評審結果複核機制，課題負責人或依託單位對預算評估評審結果存在重大異議的，可以申請複核，複核工作由條件財務司組織。
第十六條預算評估評審的正式結果為預算評估評審報告，在評估評審活動結束時提交。評估評審機構有義務對管理部門解釋評估評審報告。
第十七條評估評審報告內容描述應明確、具體和充分。除包括評估評審結論外，還應對評估評審活動的目的、範圍、依據、方法等主要內容進行說明；預算資料應滿足平衡關係，資料調整意見應與文字意見相符；較大幅度預算調整等重大問題必須在評估評審報告中反映。評審報告中除體現評審專家組的一致意見外，還必須對評審專家的不同意見作出說明，並將各評審專家的意見作為附件附於評審報告後面。
第十八條評估報告必須經過評估主持人和評估機構負責人的審查，正式評估報告上必須有評估機構負責人簽字以及評估機構公章。評審報告上必須有評審專家組組長的簽字以及專家組全體成員名單。評審組織單位提交的工作報告，必須加蓋單位公章。
第十九條管理部門及工作人員、評估機構及評估人員、評估評審專家、課題依託單位及課題負責人等預算評估評審相關各方的行為準則與規範，按《國家科技計畫專案評審行為準則與督查辦法》的相關規定執行。
第二十條預算評估評審工作經費從計畫管理費中列支，開支標準按照《科技部科技計畫管理費管理試行辦法》的規定執行。
第二十一條本規範自發布之日起執行。
科技部科技計畫課題預算評估評審規範
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科技部科技計畫課題預算評估評審實施細則
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