一、償債能力指標的計算與分析。
1、短期償債能力指標的計算與分析
解：（1）流動比率
流動比率=
根據附件一資料，索芙特公司2023年年初與年末的流動資產分別為 460,387,957.59元和709,643,738.82元，流動負債年初和年末分別為362,728,382.
04和458,932,958.47。
年初流動比率=460,387,957.59/362,728,382.0=1.27
年末流動比率=709,643,738.82/458,932,958.47=1.55
3、速動比率
速動比率=
根據附件一資料，
年初速動比率=（460,387,957.59 - 201,163,237.51）/362,728,382.04=0.71
年末速動比率=
(709,643,738.82-78,876,659.09）/458,932,958.47=1.37
4、現金流動負債比率
現金流動負債比率=×100%
根據附件三得年經營現金淨流量為212,311,736.33 ,根據表一得年末流動負債為458,932,958.47
現金流動負債比率=212,311,736.33 / 458,932,958.47=0.46
2、長期償債能力指標的計算與分析
解：（1）資產負債比率
資產負債比率=×100%
根據附件一提供的資料，得
年初資產負債率=428,922,298.60/1,141,478,962.10=0.38
年末資產負債率=458,932,958.47/1,115,582,567.63=0.41
（2）產權比率
產權比率=×100%
很據附件一提供的資料，得
年初產權比率=428,922,298.60/712,556,663.50=0.6
年末產權比率=458,932,958.47/656,649,609.16=0.7
（3）已獲利息倍數
已獲利息倍數=
根據附件二和表一，得
2023年已獲利息倍數=26,731,377.24/247,701.10=107.91
（2）營運能力指標的計算與分析。
解：流動資產周轉情況
（1）應收賬款周轉率
應收賬款周轉率=
平均應收賬款餘額=
根據附件一和附件二資料得，2023年度營業收入為 576,815,106.53 元，2023年年末應收賬款淨額為106,670,408.63元，年初數為146,623,867.21
應收賬款周轉次數=
應收賬款周轉天數=
（3）存貨周轉率
存貨周轉率=
平均存貨餘額=
根據附件一和附件二資料，該公司2023年營業成本為 503,300,861.25 元，期初存貨為 201,163,237.51元 ，期末存貨為78,876,659.09元
存貨周轉率=
（4）流動資產周轉率
流動資產周轉率=
平均流動資產總額=
根據附件一和附件二資料，該公司2023年營業收入為576,815,106.53，2023年流動資產期初數為460,387,957.59期末數為709,643,738.82
流動資產周轉率=
固定資產周轉情況
固定資產周轉率=
平均固定資產淨值=
根據附件
一、附件二資料，
平均固定資產淨值=（313,124,669.70+287,864,033.73）/2
固定資產周轉率=576,815,106.53/平均固定資產淨值
總資產周轉情況
總資產周轉率=
平均資產總額=
根據附件
一、附件二資料，
平均資產總額=(1,141,478,962.10+1,115,582,567.63)/2
總資產周轉率=576,815,106.53/平均資產總額=
5、盈利能力指標計算與分析。
解：1.營業利潤率
可用銷售毛利率來分析企業的獲利水平
銷售毛利率=×100%
根據附件二資料，得
2023年銷售毛利率=(514,694,314.16－113,240,801.69)/514,694,314.16
2023年銷售毛利率=(576,815,106.53－102,290,559.82)576,815,106.53
2.成本費用利潤率
成本費用利潤率=×100%
根據表二資料，得
2023年成本費用利潤率=-238,792,192.90/(576815106.53 - 503300861.
25 + 3260901.01 + 102290559.82 + 59827166.
12 + 19355919.55)=92%
3.盈餘現金保障倍數
盈餘現金保障倍數=×100%
根據附件二和附件三，得
2023年盈餘現金保障倍數=212,311,736.33/12,890,829.08=16.47
4.總資產報酬率
總資產報酬率=息稅前利潤總額/平均資產總額×100%
根據附件
一、附件二資料，2023年利潤總額為 -238,792,192.90元，財務費用 20,249,219.50 ，年末資產總額 1,141,478,962.
10元。2023年利潤總額26,731,377.24, 財務費用19,355,919.
55，年末資產總額1,115,582,567.63元。2023年初資產總額1,263,230,275.
75 元。2023年初資產總額1,141,478,962.10
總資產報酬率=（26,731,377.24,+19,355,919.55）/｛（1,141,478,962.10+1,115,582,567.63）
2｝×100%= 4%
5.淨資產收益率
淨資產收益率=淨利潤/平均淨資產×100%
平均淨資產=（期初所有者權益數+期末所有者權益數）/2
根據附件一和附件二資料，2023年淨利潤為-203,009,046.36元，年末所有者權益為 712,556,663.50元；2023年淨利潤為 12,890,829.
08元，年末所有者權益為 656,649,609.16 元。2023年初所有者權益為 854,362,114.
33 元，2023年初所有者權益為712,556,663.50元。
平均淨資產=（712,556,663.50+656,649,609.16）/2=684603136.33
淨資產收益率= 12,890,829.08/684603136.33×100%=1%
四、發展能力指標的計算與分析。
1.營業收入增長率=本年營業收入增長額/上年營業收入總額×100%
根據附件二資料，2023年營業收入為 576,815,106.53 元，2023年營業收入為514,694,314.16元。
營業收入增長率= (576,815,106.53-514,694,314.16)/514,694,314.16×100%=12%
2.資本保值增值率=扣除客觀因素後的年末所有者權益總額/年初所有者權益總額×100%
根據附件二資料，該企業2023年末所有者權益總額為656,649,609.16元，年初所有者權益總額為712,556,663.50元。
2023年年初所有者權益總額為712,556,663.50。
資本保值增值率=656,649,609.16/712,556,663.50×100%=92%
3.資本積累率=本年所有者權益增長額/年初所有者權益×100%
資本累積率=（656,649,609.16-712,556,663.50）/712,556,663.50×100%= -7%
4.總資產增長率=本年總資產增長額/年初資產總額×100%
根據附件一資料，2023年年初資產總額為1,141,478,962.10，年末資產總額為1,115,582,567.63元
總資產增長率=（1,115,582,567.63-1,141,478,962.10）
1,141,478,962.10×100% = -2%
5、財務綜合分析與評價。
附件一 2012資產負債表和利潤表
附件2 2011資產負債表和利潤表
附件3 2012現金流量表
企業年度財務分析報告
單位 演示單位 報告期間 20xx年 目錄一 財務狀況總體評述 1.企業財務能力綜合評價2.行業標桿單位對比分析 二 財務報表分析 一 資產負債表分析 1.資產狀況及資產變動分析2.流動資產結構變動分析 3.非流動資產結構變動分析4.負債及所有者權益變動分析 二 利潤表分析 1.利潤總額增長及構成情...
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