部門決算分析報告撰寫提綱
（部門單位使用）
一、部門（單位）情況（一般不超過）
（一）基本情況
1．主要職能。
2．機構人員情況。
3．機構、編制、年末實有人數與財政供養人員的變動情況及原因。
（二）當年取得的主要事業成效
概述部門（單位）工作開展情況及主要事業成效。
二、收入支出預算執**況分析
（一）收入支出預算安排情況
包括部門（單位）收入、支出年初預算安排情況，與上年對比情況及增減變動原因，年度執行中調整情況，調整原因說明。
（二）收入支出執**況
當年收入支出基本情況，與上年度對比情況，包括增減絕對值與幅度，增減變動主要原因(可用柱形圖或折線圖)。
1．收入支出與預算對比分析
（1）預、決算差異情況，可分收入、支出功能科目、分單位、分收入支出具體專案逐項對比（可列表）。
（2）差異原因分析。差異較大的應分析到具體收入支出功能科目和具體單位。
2．收入支出結構分析
（1）各項收入佔總收入的比重，各項支出佔總支出的比重（可分別製作餅狀圖）。
（2）收入支出按部門所屬單位分布情況（可列表）。
3．重點經濟分類支出執**況
（1）「三公」經費支出情況：可進行上下年對比、預決算對比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。
（2）會議費支出情況：可進行上下年對比、預決算對比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。
（3）重點經濟分類支出中存在的問題及改進措施。
（4）其他對部門（單位）影響較大的支出情況。
4. 當年預算執行中存在問題、原因及改進措施
（三）年末結轉和結餘情況
1. 分資金**、資金性質結轉結餘情況，特別是專案經費結餘情況。
2. 分單位結轉結餘情況。
3. 結轉結餘規模較大的原因分析。
4. （僅省直單位）預算指標結轉結餘（收付實現制）分支出功能分類科目、分支出型別（基本支出與專案支出）情況以及原因。數額較大的專案重點分析。
三、資產負債情況分析
年末部門（單位）資產、負債基本情況，與上年度對比情況，包括增減絕對值與幅度，增減變動主要原因(可用柱形圖或折線圖)。
（一）資產負債結構情況
對資產負債具體構成進行分析，可從佔比、上下年變動等方面進行分析（可用餅圖、柱圖或折線圖），重點說明主要資產、負債基本情況、變動情況及原因。
（二）資產負債對比分析
計算資產負債率，可進行連續年度的對比，分析部門（單位）資產負債管理中存在的問題，加強資產效益管理，避免潛在的資產負債風險。
四、部門決算等財務工作開展情況
（一）本部門（單位）財務會計管理、決算組織、編報、審核情況。
（二）本部門（單位）決算公開工作、主管部門對所屬單位按規定批覆決算工作開展情況。
（三）下一年度工作要點。
五、存在的問題及建議
本部門（單位）存在的主要問題，對財政財務管理和會計核算等方面的工作建議。
注：收入支出預算執**況分析可參考部門決算分析評價表（見軟體查詢模板）及行政事業單位財務分析指標（附後）。
行政事業單位財務分析指標
一、行政單位財務分析指標
1.支出增長率，衡量行政單位支出的增長水平。計算公式為：
支出增長率＝(本期支出總額÷上期支出總額-1)×100%
2.當年預算支出完成率，衡量行政單位當年支出總預算及分項預算完成的程度。計算公式為：
當年預算支出完成率＝年終執行數÷（年初預算數±年中預算調整數）×100%
年終執行數不含上年結轉和結餘支出數。
3.人均開支，衡量行政單位人均年消耗經費水平。計算公式為：
人均開支＝本期支出數÷本期平均在職人員數×100%
4.專案支出佔總支出的比率，衡量行政單位的支出結構。計算公式為：
專案支出比率=本期專案支出數÷本期支出總數×100%
5.人員支出、公用支出佔總支出的比率，衡量行政單位的支出結構。計算公式為：
人員支出比率=本期人員支出數÷本期支出總數×100%
公用支出比率=本期公用支出數÷本期支出總數×100%
6.人均辦公使用面積，衡量行政單位辦公用房配備情況。計算公式為：
人均辦公使用面積=本期末單位辦公用房使用面積÷本期末在職人員數
7.人車比例，衡量行政單位公務用車配備情況。計算公式為：
人車比例=本期末在職人員數÷本期末公務用車實有數:1
二、事業單位財務分析指標
1.預算收入和支出完成率，衡量事業單位收入和支出總預算及分項預算完成的程度。計算公式為：
預算收入完成率＝年終執行數÷（年初預算數±年中預算調整數）×100%
年終執行數不含上年結轉和結餘收入數
預算支出完成率＝年終執行數÷（年初預算數±年中預算調整數）×100%
年終執行數不含上年結轉和結餘支出數
2.人員支出、公用支出佔事業支出的比率，衡量事業單位事業支出結構。計算公式為：
人員支出比率＝人員支出÷事業支出×100%
公用支出比率＝公用支出÷事業支出×100%
3.人均基本支出，衡量事業單位按照實際在編人數平均的基本支出水平。計算公式為：
人均基本支出＝（基本支出-離退休人員支出）÷實際在編人數
4.資產負債率，衡量事業單位利用債權人提供資金開展業務活動的能力，以及反映債權人提供資金的安全保障程度。計算公式為：
資產負債率＝負債總額÷資產總額×100%
2019部門決算分析報告撰寫提綱 單位
部門決算分析報告撰寫提綱 一 部門 單位 情況 一 基本情況 1 主要職能。2 機構人員情況。3 機構人員當年變動情況及原因。二 當年取得的主要事業成效 概述部門 單位 工作開展情況及主要事業成效。二 收入支出預算執 況分析 一 收入支出預算安排情況 包括部門 單位 收入 支出年初預算安排情況，與上...
部門決算分析報告撰寫提綱
一 資產負債結構情況 對資產負債具體構成進行分析，可從佔比 上下年變動等方面進行分析 可用餅圖 柱圖或折線圖 重點說明主要資產 負債基本情況 變動情況及原因。二 資產負債對比分析 計算資產負債率，可進行連續年度的對比，分析部門資產負債管理中存在的問題，加強資產效益管理，避免潛在的資產負債風險。四 本...
部門決算分析報告撰寫提綱
二 資產負債對比分析 計算資產負債率，可進行連續年度的對比，分析部門資產負債管理中存在的問題，加強資產效益管理，避免潛在的資產負債風險。四 本年度部門決算等財務工作開展情況 一 本部門 單位 財務管理 決算組織 編報 審核情況。二 本部門 單位 決算公開工作 主管部門對所屬單位按規定批覆決算工作開展...