水溝鎮財政所關於內部
財務審核制度及財務牽制制度的規定
為嚴肅財經法紀，防止核算工作中的差錯和有關方面的舞弊，防患於未然，依據《會計法》第二十一條第
二、三款：「會計機構內部應建立審核制度。出納人員不得兼管審核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目和登記工作」的規定。特制定如下制度：
一、財務審核制度
（一）財政所長兼任內部審核員，對財務審核工作負總責。
（二）審核人員必須做到每月末對預算、經費、農財、農稅、第二預算等業務進行全面審核，主要內容包括：
1、審核年度計畫指標是否齊全，編制依據是否可靠，有關計算是否準確，各項指標是否銜接，月度收支進度是否均衡等。
2、審核實際發生的經濟業務是否符合有關法律、法規、規章制度的規定。
3、審核會計憑證、賬簿、報表及有關資料是否合法、真實、準確、完整、及時。記賬規則是否符合《會計基礎工作規範》的要求。
4、審核各項財產物質的增減變動和結存情況，並與賬面記錄進行核對，特別應對銀行存款及往來賬戶嚴格審核，確定是否相符。
（四）及時對出納員經辦的單據及現金的收付進行審核，做到當日發生當日審核，不經審核，不准記入現金日記賬。審核出納員提取現金的用途是否符實，每日庫存是否超過規定限額。每月末，由審核員及再配一人，對庫存現金進行一次清庫。
（五）通過審核，對日常核算工作中所出現的疏忽、錯誤等應及時加以糾正或制止。審核人員審核後應加蓋印章，以示負責。
二、財務牽制制度
（一）凡涉及款項和財物收付、結算或登記的任何一項工作，必須有兩人或兩人以上分工辦理，真正起到相互制約、相互監督、相互核對的作用。
（二）出納員不得兼管審核、會計檔案保管和收入費用、債權債務賬目的登記工作。對現金收付單據，必須經領導批准同意，出納人員方可辦理，並加蓋「現金收訖」、「現金付訖」章，當日記入現金日記賬，並結出餘額。
（三）實行錢賬分管制度，對現金和銀行存款的支付，經鎮長或所長同意後，由鎮長一支筆簽批後方可支付。對經批准，需要購置的辦公用品或其他用品，應有兩人以上參加，經領導或指定專人驗收符實後，方可入庫領用，並根據物品領用登記簿的記錄，每月底核對公布一次。
（四）實行銀行賬戶印鑑分開保管制度，對所內每個崗位的銀行賬戶印鑑，其財務章及私章由所長及主管會計分開保管，會計人員出具好所需金額票據，經審查用途符實後，管章人員方可共同簽章辦理。
（五）對記賬憑證的填製，必須由填製人員、審核人員、記賬人員分別簽章，收付款憑證還必須有出納員簽章。每月終了，對所內各崗位會計憑證、賬簿、報表等有關業務記錄，應相互或穿叉進行檢查，對不清楚或有疑問的收支事項，可隨時向記錄人或當事人詢問核實。
以上制度自公布之日起執行
三、本制度從2023年1月1日起執行。
水溝鎮財政所
二〇〇九年十一月二十日
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