會計報表綜合反映特定時間的資產負債情況和一段時間內的企業經營狀況，及現金流動情況。
通過會計報表專案內容的分析以及表之間資料勾稽關係的核對，能夠反映企業的業務內容和經營情況。
納稅人無論有無應稅收入、所得和其他應稅專案，即使在減免稅期間，也必須按照規定向其主管稅務機關報送相關財務報表等資料。
通過最方便從企業取得的資料——會計報表，運用特定的分析方法、分析方式，進行針對性地稅收風險（稅收違法行為）的分析、識別成為可能。
一、稅收視角下的會計核算：
1、會計核算就是將經濟事項用會計語言進行加工和描述：
經濟事項——原始憑證——記賬憑證——賬冊——報表
2、會計報表是修飾的產物，會計事項的處理一般都經過人為地修飾（主觀的判斷），完全相信會計報表是不可取的。
3、會計報表能夠反映經濟活動痕跡，借貸記賬法的運用使得任何經濟事項只要入賬，就會留有痕跡，即便部分企業規避一些規則，如竄用賬戶，不按規定編制報表等。
二、會計報表的稅收分析假設
1、任何經濟組織其生存都是趨利的，即收入要超過投入，其存在必然有其利潤支撐點，要麼通過自身即企業本身，要麼通過關聯方，天上是不會掉餡餅的，即使掉的話，通常也不會掉到企業嘴裡。
2、企業有天然避稅的取向，且其避稅偏好是不一致的，這是經濟社會中普遍存在的問題。列舉了上市公司、私有化公司和國有企業不同的避稅偏好。
結論：現階段我國納稅人稅收風險產生的主要原因是主觀避稅造成的，避稅不慎就演變成為偷稅。
三、稅收分析對會計報表的關注
1、損益表
通過損益表可以分析出企業的經營規模、效益，結合到稅收就是流轉稅與營業收入，所得稅和利潤的結合。
通過與同行業稅負率（特別是流轉稅）比較，我們可以分析出企業的整體稅法遵從度。
2、資產負債表
企業的主觀稅收違法行為，其實質還是體現在少作收入，多列成本。如果少作收入，在利潤表中肯定不會體現，多列成本費用也無法進行針對性判斷。
會計報表的稅收分析關注的重點不在損益表中，而更主要的在資產負債表，
3、現金流量表
現金流量表與稅收無直接對應關係，一般作為輔助報表進行分析。
結合現金流量表的間接法可以驗證企業所得稅申報情況是否合規。
四、會計報表稅收分析模式的選擇
更多在經濟合理性基礎之上。
經濟活動合理性具體涵蓋：
1、巨集觀合理性；2、法律規章的合規性；3、經濟活動的規律性；4、商業活動的規律性
案例：短期銀行借款，不會有百元的，長期借款不可能有零頭的
五、幾個常用的分析模式
行業模式
如果納稅人提供的資產負債表所表現的資產形式特徵與納稅人的行業特徵不符，說明納稅人提供的資產負債表違反常規，可能存在問題，應進一步查證。
囤貨居奇模式
資產只會變得越來越壞，負債只會變得越來越好。「囤貨居奇」不經濟
賒購模式
貨物採購，賒購是有信用期，信用額度的。一定時期存貨=應付賬款是不合理的，一種可能是關聯方交易
定製定購模式（訂單模式）
「備而不銷」「備大於銷」均悖於常理，工業企業沒有預收賬款是不合理的，要麼關聯銷售，要麼藏起來了
「雪中送炭」的借款
銀行永遠嫌貧愛富，「雪中送炭」的借款悖於常理
「慈善家」模式應收賬款、預付賬款，其他應收款等債權，怠於行權，應收不收，如此「慈善家」悖於常理
「預算控制」模式預算作為績效考核工具，存在「制度**」
特定賬戶
【預收賬款】【應付賬款】【短期借款、長期借款】
六、會計報表稅收分析的一般順序
基於資金：
股東：股本+股東借款，股東自身的資金實力？
銀行：銀行風險評價體系與企業資產負債情況的合適性。
關聯企業：是否確實需要資金？
非關聯企業：是否有相應的對價，如利息等固定收益，取得相對穩定的貨源等？交易真實性？
基於工資
職工工資——個人所得稅——績效考核——成本控制
基於權利
讓渡使用權，資金、資產、勞務也可以產生收益：應收不收，應付不付；資產閒置否？（實地察看）
聽課感悟：
說實話，選聽這門課僅僅是因為標題比較吸引我的眼球，會計報表稅收分析，應該是關於會計報表稅收方面的分析，如何從會計報表中看出問題所在。結果聽了課以後，疑問不但沒有解決，反而疑問越來越多了，說起來，也不是聽不懂，一些分析方法、理念、模式其實也很好理解的，但是如何應用到具體實際中呢，例如課程開篇列舉的一系列案例，有很多就不容易理解領悟，或許正應了講課老師的話：會計報表稅收分析是問問題的起點，不是問題的答案。
要想知道問題的答案……
總而言之，會計報表的稅收分析還是一門比較值得選聽的課程，他從乙個嶄新的角度讓我們財務人員重新審視我們所提交的會計報表，不考慮具體業務處理和憑證賬簿等等書面相關資料，僅僅通過會計報表本身能反映出來什麼問題，或者也可以這樣理解：作為乙個非財務人員，僅僅通過會計報表本身，你能夠看出報表是否真實，是否存在不合理之處嗎？下面某單位資產負債表是課件中講師給大家出的乙個問題，考考你的分析推理能力：
某單位2023年12月31日資產負債表
問題:該報表有多少潛在的稅收風險？
會計報表的種類
1,按報送物件 外部報表 資產負債表,利潤表,所有者權益增減變動表,現金流量表 內部報表 產品成本明細表等 第十三章財務會計報告 第一節財務會計報告概述 一,財務會計報告概念及構成 是指企業對外提供的反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果,現金流量的檔案.由資產負債表,利潤表,所有者權益...
會計報表分析的一般方法
3.比率分析法 通常情況下，在同一期間的同一會計報表專案之間，或者不同的會計報表專案之間，彼此還存在著一定的關係，通過將影響企業財務狀況 經營成果和現金流量等方面的兩個相關因素結合起來，得出相應的比率，並據以進行分析和評價，因此被稱為比率分析。通俗地講，乙個比率就是簡單地用乙個數字除以另乙個數字而得...
會計報表的編制方法
會計報表編制方 法資產負債表的填製方法 一 年初餘額 欄的填製 根據上年末資產負債表 期末餘額 欄內各項數字填列。如果本年度資產負債表規定的各個專案的名稱和內容同上年度不相一致，應對上年年末資產負債表各項目的名稱和數字按照本年度的規定進行調整，填入本表 年初餘額 內。二 期末餘額 欄的填製 1 根據...