財務主管工作職責

企業的持續存在是以不斷賺取業務利潤為基礎的，企業能否持續經營下去，取決於盈利能力大小及由此所決定的財務狀況好壞和市場競爭能力大小。現代企業會計功能不僅僅體現在計算企業利潤多少，更體現在**﹑規劃﹑計畫獲取更多盈利的目標和方案，以及實現方案的控制手段。

1. 制定本企業會計制度

財務主管根據國家財經法規﹑會計制度和其他法規﹑政策，結合本單位實際情況，主持起草本單位具體會計制度及實施辦法，科學地組織會計工作，並領導、督促會計人員貫徹執行。

2. 組織領導財會部門工作

財務主管要落實會計部門崗位職責和人員分工，領導本部門人員認真貫徹遵守國家財經法律和政策，遵守會計法規，嚴格按照本企業會計制度和其他規定，加強會計核算。財務主管還要組織本部門有關崗位人員會同有關部門，制定本企業辦理有關財產物資的各項會計事務的規章制度，協調各部門共同執行。財務主管有行使監督職能、嚴格財經紀律、防範和制止違法亂紀行為的責任。

3. 充當高層領導的財務管理助手

財務主管要作為高層領導的財務會計助手，充分提取和利用會計資訊資料，為企業高層領導提供經濟**和經營決策的依據。財務主管要參與經營決策，主持制定和考核財務預算。財務主管還要從會計和經濟法角度參與審查或擬定重要的經濟合同和經濟協議。

4. 加強日常財務管理和成本控制

企業會計要經常掌握貨幣資金收支結存情況和和種有價**、短期投資的市場變動，按期編制各種長、短負債的償債計畫；開展全面預算管理，嚴格控制財務收支；組織有關部門和會計崗位人員按期匯集、計算和分析成本控制情況，加強成本控制和管理，向高層領導提出成本控制分析報告和成本計畫。

5. 保證按時納稅及應交利潤

財務主管應負責按照國家稅法和其他規定上，嚴格審查應交稅金、應交利潤和其他應交款項，督促有關崗位人員及時辦理解交手續，做到按期完成上交任務，不挪用、不截留、不拖欠。

6. 負責定期財產清查

財產清查制度是企業財經制度的乙個內容，財務主管的職責在於定期組織有關部門人員共同進行財產清查工作。結合財產清查，促使有關部門不斷完善管理制度，改進管理方法。財務主管還要根據管理當局決定，按經營管理要求，協助有關部門核定機器裝置需要量和物資儲備定額。

7. 搞好財務部門人力資源管理

建立政治、業務學習制度，組織財務部門人員學習政治、業務，不斷提高財務部門的整體素質。

二、財務主管的素質要求

財務管理工作既是一門科學，也是一門技術，作為單位的財務主管，要做好這項工作，必須具備較高的業務素質與較強的工作能力。業務素質中又包括道德修養、文化素質以及身體素質等各個方面。

1. 良好的職來道德

財務主管作為現代企業核心部門的領導人，良好的職業道德是做好財務工作的關鍵。具體表現在以下4個方面。

（1）客觀公正財務主管的目標應和企業財務組織的目標一致。一方面為企業的各利益相關者提供財務資訊；另一方面為企業提高經濟效益而抓好企業的管理工作。這就要求財務主管要堅持客觀、公正的原則，嚴格遵守各項財經法律、法規，在財務管理工作中，堅持原則，廉潔奉公。

（2）對企業忠誠對企業的忠誠主要表現在：除履行法律責任外，不得匯漏工作過程中所獲得的任何機密資料；視企業利益高於個人利益，不做任何不利於企業發展的事情；自覺維護企業形象，為企業發展出謀劃策。

（3）忠於職守敬業愛崗、忠於職守，是財務主管必須恪守的規範。作為財務主管這樣乙個特定的工作崗位，必須自覺、認真地履行各項職責，切實做好財務管理工作。要有強烈的事業心和責任感，不擅權越位，不摻雜私心，不瀆職。

（4）不斷提高業務水平作為企業財務部的負責人，財務主管要加強業務學習，鑽研財務管理的新技術，尤其是要加強對財務**、計量模型以及計算機資料管理等知識的學習，不斷提高業務水平和工作能力，切實擔負起財務管理的職責，為企業的發展出謀獻策。

2. 完備的業務知識與技能

隨著經濟技術的發展，各種法規和制度也在不斷創新，作為人個財務主管，要不斷給自己「輸血」，學習新的知識。通過不斷豐富知識，才能保持一定的職業能力水平，才能按照法律、法規的要求約束自己的行為，才能合理組織企業的財務管理工作。

（1）財務主管要具備一定的經濟學知識

財務工作是在一定的經濟環境下進行的，只有掌握這些知識，財務主管才能較好把握巨集觀經濟對企業經營的影響。

（2）財務主管必須熟練掌握並運用財務知識

財務主管進行財務管理活動的資訊**於會計賬目和會計報表，只有掌握了豐富的專業知識地，才能對各種資訊進行正確的分析和決策。

（3）財務主管還應掌握與專業有關的各項財經法律、法規

各項財經法律、法規是進行會計工作的基礎和指南，財務主管應充分理解並自覺貫徹實施這些法律、法規，使自己的財務視野不僅僅侷限於自身所處的部門，而是放眼於更大的企業經濟環境，為提高企業的經濟效益努力地工作。

四、財務制度設計的內容

1. 財務制度設計的種類依據財務制度設計的內容和範圍，財務制度的設計可分為總則設計和具體業務設計兩大部分。

（1）總則設計總則設計是對企業財務制度的內容和範圍進行的總體規劃，總則中概括地規定一些指導性的原則和總的要求、總的任務，是企業組織會計工作的重要依據。通過總則，人們不僅可以了解會計制度定的目的、實施的要求，掌握會計制度的總體精神，而且可以通過一些原則性規定掌握會計工作的規範，對保障會計制度的實施、做好會計工作具有重要意義。

（2）具體業務設計具體的財會業務制度設計是在總則的基礎上，採用具體的程式和方法，根據總體設計的要求，採用文字或**方式作出詳細具體的規定。如會計科目的設計、會計核算形式的設計、會計報表的設計等。

2. 各項制度設計的基本內容

（1）企業財務管理的目標和基礎工作規定企業財務管理的目標是分層次的，總目標是良好經濟效益和社會效益，即企業價值的最大化，所屬子公司是利潤最大化，基層工廠是成本最低。財務管理基礎工作主要內容有四項：

①關於原始記錄的規定，包括產量、質量、工時、裝置利用、材料消耗、存貨的收發、領退、轉移以及各項財產物資毀損等的完整原始記錄；

②計量、驗收制度，公司各項財產物資的進出與消耗，都要經過嚴格的計量、驗收；

③定額管理，包括原材料、能源等物資消耗定額和工時定額；

④有關財產清查的規定。

（2）企業財務管理許可權的規定主要內容是企業財務的分級管理，即內部財務管理制度的制定權、修訂權和解釋權在公司總部；有關財務事項的審批權在公司總部等。

（3）企業籌資管理辦法主要包括資本管理、短期負債管理、長期負債管理等。

（4）企業資產的管理辦法主要包括流動資產管理、固定資產管理、無形資產及遞延資產管理、其他資產管理等辦法。

（5）企業對外投資管理辦法主要包括長期投資管理、短期投資管理等辦法。

（6）企業成本管理辦法主要包括生產成本管理、各項期間費用等辦法。

（7）企業銷售收入、稅金和利潤管理辦法主要包括銷售收入管理、其他業務收支管理、營業外收支管理、稅金管理、稅後利潤分配管理等辦法。

（8）企業外匯業務管理辦法主要包括外匯結算管理、外匯風險管理等辦法。

（9）企業產品**管理辦法主要包括指令性產品**管理，主要產品工藝協作**管理、國際轉移**的管理、新產品**管理等辦法。

（10）企業資產管理辦法主要包括所有代表管理體制、管理目標、基礎管理、資產經營、資產收益、資產處理等辦法。

（11）企業集團控制及合併集團會計報告的規定主要包括合併集團會計報告定義、投資者與被投資者的關係、母公司和子公司的定義、合併集團會計報告的目的、母公司對子公司控制的途徑的規定（包括要求子公司必須提供的資訊即每月資產負債表、每月損益表、每月現金流量表、應收賬款帳齡分類、存貨按期分類、該子公司的每月財務分析等）、子公司的預算和現金控制。

五、重要財務管理制度範本

1. 會計核算基礎工作規定

第一條為適應公司外向型經濟的發展，充分體現會計資訊的可檢驗性，特制定本規定。

第二條會計科目的運用及賬戶的設定，按《企業會計制度》執行，不得任意更改或自行設定，個別企業因業務需要新增科目時，須報總公司財務各批准。

第三條會計憑證一般採用通用記賬憑證或收款、付款、轉賬憑證。工業企業可採用收款、付款、轉賬憑證，**企業可採用通用記賬憑證。

第四條會計核算組織程式：採用記賬憑證彙總表核算程式。

（1）根據審核無誤後的原始憑證填製記賬憑證。

（2）根據記賬憑證記賬編制憑證彙總表。

（3）根據記賬憑證彙總表登記總分類賬。

（4）根據收、付款憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

（5）根據記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細分類賬。

（6）月終，根據總分類賬和各明細分類賬編制會計報表。記賬憑證彙總表的編制方法是：根據一定時期的全部記賬憑證，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯兌每一會計科目的本期借方發生額和本期借方發生額和本期貸方發生額，填寫在記賬憑證彙總表的相關欄內，以反應全部會計科目的本期借方發生額和貸方發生額。

第五條記賬規則：

（1）記賬依據必須是審核無誤的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉賬時，用記賬員填製的轉賬憑證作記賬依據外，其他記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記賬簿，且每張記賬憑證終須由製單、複核、記賬、會計主管分別簽名，不得省略。

（2）登記賬簿時用鋼筆書寫，墨水顏色使用黑色或藍黑色。

（3）記賬憑證和賬簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或只使用代號代替科目全稱。

（4）會計分尋的科目對應關係，原則上一種經濟事項分別或彙總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合併編制一套分錄。

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