目錄第一章手冊的目的
第二章審核部工作職責
一、 部門概述
二、 部門崗位設定
三、 部門職責
四、 部門許可權和責任
第三章審核部工作流程
一、 審核檢查
二、 審核結果處理及落實
三、 各部門申請審核程式
四、 審核須知
五、 制定表單
審核部崗位說明書
第一章手冊的目的
為了規範管理，明確責任，使各項工作有序的開展，更有效的推進管理公升級，特規範審核崗位制度，工作內容，制定本手冊進行說明。在今後的實際崗位工作中，將按照公司的發展情況不斷完善改進。
第二章審核部工作職責
一、部門概述
根據公司戰略發展目標，依據國家制定的《審計法》、《會計法》對公司各子（分）公司的財務審核審計，監督各部門、子（分）公司的經濟業務工作，為公司經營業務和管理的有序開展提供保障和支援。
部門目標是通過審核促進各部門工作計畫、任務、目標的達成；促進公司的流程、制度、規定、指令、決議得到執行並持續改善，促進公司規範管理；通過設立審核部門，為公司中高層管理培養並輸送人才。
二、部門崗位設定
審核部實行在審核部分管負責人領導下的部門主任責任制，部門人員直接向審核部主任匯報工作。
三、部門職責
3.1主要工作內容
3.1.1代表總經理對各部門經營管理、各崗位工作狀況進行審核，並及時作出評估、報告。
3.1.2熟悉公司現有的各項流程、制度，並對各部門、各崗位是否按公司的流程、制度、規定、決議、崗位職責說明書等規範作業進行審核。
3.1.3按時完成審核任務計畫，及時編訂《審核報告》，並在管理控制例會上進行公開報告。
3.1.4參與公司各管理例會，對會議過程及會議決議進行跟進審核，促進會議制度及會議決議得到真正落實。
3.1.5參與公司新制度、新流程的編制工作，對新流程、新制度的執行進行審核。
對公司發生的重大異常事故進行審核，並及時作出評估、報告。
3.1.6定期召開審核案例分析會。
3.1.7定期組織審核專題培訓，不斷提高審核人員綜合素養和審核工作技能。
3.1.8促進公司的資料化管理和流程改造，對公司的經營管理提出改善建議。
3.1.9完成總經理的臨時指令，接受總經理的直接領導，接受被審核部門、人員監督。
3.2具體職責的實施
3.2.1準備階段
1、對被審核單位，進行必要的了解和調查。主要了解該單位經營性質、經營範圍，組織結構，人員情況，財務核算特點(包括主要賬號的設定情況)。
2、確定審核工作重點，制訂審核工作計畫方案，並經領導審閱批准。
3、編制審核通知書，被審核單位承諾書，並經領導審閱批准。
4、下發審核通知書，填寫送達回證書。
5、將審核通知書抄送財務處，由財務處提供被審核單位有關財務資料(包括賬簿的電子文件)。
3.2.2實施階段
1、對被審核單位財務部提供的有關會計資料(包括電子文件)，實施財務審計程式。
（1）按賬戶中明細專案和分類專案彙總財務收支情況，並編制審計工作底稿。
（2）按重點對具體會計事項進行詳細檢查，並編制審計工作底稿。
（3）抽查會計憑證，對主要會計事項的會計憑證進行影印
（4）根據審計工作需要，找有關人員和部門調查了解情況，並及時做好調查記錄，如有必要可召開座談會。
（5）在審核實施過程中，審核小組要及時向審核部領導匯報審核進展和審核過程中的有關情況。
2、整理彙總審核實施過程中發現的問題及有關情況
3、審核小組向審核部分管領導匯報審核過程中發現問題和有關情況，對問題進行初步篩選，確定需進一步核實的問題。
4、實施相關的追加審計程式。
5、審核部向上級領導匯報核實和追加審計實施情況，並確定在審核審計報告中反映的問題和需披露的事項。
3.2.3編寫審核審計報告
1、審核小組歸集審核審計工作底稿、並編制審核審計報告初稿，並將審核報告初稿和審核工作底稿提交審核部分管業務的領導進行審核。
2、審核小組按審核後的要求，對審計報告進行修改。
3、審核小組向審核部領導匯報審核審計報告的徵求意見稿，並對審計報告的徵求意見稿進行定稿。
4、將審核審計報告的徵求意見稿送分管領導和總經理批閱，並進行相應的溝通。
5、對審核審計報告的徵求意見稿進行修改定稿。
6、將審計報告的徵求意見稿徵求被審計單位(當事人)意見。
7、正式出具定稿後的審核審計報告。
8、向有關領導、部門及當事人送達正式審計報告。
3.2.4檔案管理
1、審核部按審計檔案歸檔程式，整理、歸集審計工作底稿。
2、將整理好的審計檔案裝訂成冊。
3、按要求對歸檔審計報告進行統一編號、裝盒。
3.2.5審核後期監督
1、在出具了正式的審核審計報告後，審核部門應關注被審計單位對審計結果及公司總經理\分管副總經理對相關事項處理決定的態度。
2、在認為合適的一段時間以後，由審計人員對被審計單位實施後續審計，確定審計中發現的問題是否得到了恰當的解決。
3、對於暫時無法解決的問題是否告知並得到了公司總經理\分管副總經理的批准，並將後續審計的結果報告總經理和分管副總經理。
四、部門許可權和責任
4.1部門許可權
4.1.1對公司各部門、各子公司財務管理運作的監督權、檢查權。
4.1.2被審核部門相關人員參與調查座談的召集權。
4.1.3對審核工作中發現的違規、事故依規範行使獎懲權。
4.1.4公司資訊資源的獲取權和要求相關部門的協作權。
4.2部門責任
4.2.1對審核部門的規章制度的執行負責。
4.2.2對審核工作的合理性、有效性及審核機制的自我完善負責。
4.2.3對《審核報告》、審核案例的及時性、準確性負責。
4.2.4對本部門的正常運作負責。
五、核心工作目標
對公司財務管理進行審核，審計，並出具審計報告，監督各子公司和部門的經濟業務工作，關注審核中出現問題的部門或子公司解決進展情況，為公司提供審核問題的解釋，協助部門解決相關問題。
第三章審核部工作流程
一、審核檢查
1.1審核專員根據上級指令或《審核任務書》所安排任務到相關部門審核；
1.2審核專員要求被審核部門提供相關證據以供審核專員檢查；
1.3審核專員將審核事實客觀的填寫在《審核檢查表》上，審核內容欄應包括事實描述、證據記錄等；處理結果欄應包括處罰、獎勵、責令限期整改等內容（獎勵、處罰建議的須有相關資料、證據）；
1.4《審核檢查表》必須由被審核單位相關責任人員簽名確認，如責任人拒絕簽字的，由其直接上司確認屬實後簽字生效；
1.5對於處理結果中有整改要求的，由審核專員填寫《整改通知書》並請總經理簽名後，交被整改部門責任人簽名確認，然後第一聯交被整改部門負責人實施整改，第二聯審核專員存檔備查；審核專員在整改要求到期後應再次進行跟蹤審核，並將整改結果進行確認。
1.6在審核過程中，發現違紀情況審核專員可當場開具《審核獎罰單》，並由當事人簽字確認。當事人拒絕簽字的，由其一級或二級上司確認後簽字，並對拒絕簽字、違規屬實的當事人加倍處罰；
1.7在審核巡查中,審核專員發現相關人員確實有突出表現時，可向公司報請給予獎勵,但需提供相關證據證明。
二、獎罰結果處理及落實
2.1審核專員將有效的《審核獎罰單》（一式二聯）在當日交總經理審批後轉行政部，同時審核專員將第一聯存檔備查，並於月底交財務部核查；
2.2行政部根據生效的「獎罰單」在乙個工作日內發出公告（當事人簽署）公布，並將「獎罰單」進行統計並存檔備查，統計表於下月2號前轉交財務部。
2.3財務部根據行政部提供的《審核獎罰彙總表》同審核專員轉交的「獎罰單」對照複查，無誤後對被處罰人進行扣款，並將《審核獎罰彙總表》存檔備查；
2.4審核專員根據《審核檢查表》、《整改通知書》、《審核獎罰單》建立《審核彙總表》、《審核獎罰彙總表》歸檔備查。
三、各部門申請審核程式
3.1公司各部門負責人有檢查下屬工作以及部門間相互協調工作的責任，不得將本人職責內的工作及協調溝通工作提交審核專員審核；
3.2部門可填寫《審核申請單》申請審核事務，經總經理批准後，由審核專員協助解決。
四、審核須知
4.1審核專員在進行審核時，要認真細緻，認真檢查，有效溝通，發現問題及時糾正；
4.2在審核工作中重事實、講依據，對照相對應的規章制度、程式檔案、作業流程進行檢查；
4.3審核時涉及公司保密資訊的，由審核專員向總經理提報，依據上級指令確認是否審核；
4.4經審核例會討論決定後成立專項審核的，按正常審核程式處理。
五、制定表單
5.1《審核任務書》
5.2《審核檢查表》
5.3《審核獎罰單》
5.4《審核獎罰彙總表》
5.5《審核彙總表》
5.6《整改通知書》
5.7《審核申請單》
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