一、企業資料
企業名稱:湘府股份****
位址:長沙市湘府路28號
**:85577608
法定代表人:劉源
開戶銀行:工商銀行長沙分行
賬號:1486752131
納稅識別號:210204356762254
註冊資金:3430萬元
其中:國家股股本佔85%
法人股股本佔5%
社會公眾股股本佔20%
企業型別:股份****(上市公司)
經營範圍:生產甲、乙兩種數控工具機,同時從事投資性房地產等業務。
二、會計政策
1、會計制度
本公司執行《工業企業制度》及其補充規定,在科目設定上參照了中華人民共和國財政部2023年11月24日頒布的《企業會計制度——應用指南》,並遵守了最新會計準則的有關規定進行會計處理。
2、記賬原則和計價基礎
以權責發生制為記賬憑證,以歷史成本為計價基礎。
3、貨幣資金核算方法
⑴庫存現金限額為5000元,隨支隨取,及時補充限額。
⑵收入現金必須向對方開具收據作為收款憑據。
⑶支付給職工的現金借款、費用報銷款的原始憑證必須是經領導批准簽字的《借款單》《報銷單》。
⑷通過銀行支付的款項,必須有經領導批准簽字的《付款申請單》,方可辦理轉賬。
⑸簽發支票時,不准開出空頭支票或空白支票,如確實無法填寫收款單位及金額時,必須填寫日期、限額和用途。
⑹支票和支票的印鑑必須由兩人分管。
4、資產減值準備的計提
本公司壞賬損失採用備抵法核算,年末按應收賬款和其他應收款餘額的5‰計提壞賬準備。其餘減值專案暫不計提。
5、材料採購、包裝物、低值易耗品核算方法
⑴原材料、包裝物、低值易耗品等均按計畫成本進行日常核算。發出材料的實際成本及其與計畫成本的差異月終根據有關「材料成本差異」一次結轉。
⑵包裝物、低值易耗品按一次攤銷法進行攤銷。
⑶收入材料等必須辦理驗收入庫手續(填製《收料單》)。
⑷月底結轉所售產品的成本。
5、固定資產及其折舊的核算方法
⑴固定資產折舊(房屋、建築物、機器裝置)均採用平均年限法。
⑵根據《財政部、國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》(財稅〔2008〕170號),銷售自己使用過的2023年1月1日以後購進或者自製的固定資產,按照適用稅率徵收增值稅。
6、應付工資的核算
⑴職工工資採用計時工資制和月薪制。
⑵日工資按基本工資除以23.5計算,工作日長度為8小時。
⑶經常性獎金分配原則:按職工完成的定額工時計算分配給每位職工。公假、工傷假、探親假、產假、婚假、喪假、學徒不發獎金。
7、製造費用的核算
⑴當月歸集的製造費用,按甲、乙兩種產品的實際工時數的比例分配。
⑵本月基本生產車間甲產品的實際工時是12000小時,生產乙產品的實際工時是8000小時。
8、期間費用的核算
⑴期間費用包括管理費用、財務費用和產品銷售費用。
⑵在管理費用中列支的業務招待費的開支標準,按企業會計制度執行,在本實驗中假設不超過規定比例。
9、本企業為一般納稅人,執行17%的增值稅稅率,所得稅稅率為25%。
10、營業稅金及附加只核算城市維護建設稅和教育費附加。
11、按權責發生制確認收入。
12、利潤分配
⑴虧損的彌補按稅法規定執行。
⑵盈餘公積提取比例為:法定盈餘公積10%,任意盈餘公積5%。
⑶應付給投資者的利潤,由董事會根據當年的獲利情況確定(假定會上通過了「當年分配30%」的決定)。
三、期初科目餘額表
四、經濟業務
財務會計實習總結
不知不覺當中三個星期的財務會計實習結束了,但留給我們的收益或者啟發確是讓然受益終生。在以前的學習中,我們已經對會計基礎,中級財務會計,成本會計有了基本認識和理解。所有的有關會計的專業基礎知識 基本理論 基本方法和結構體系,我們都基本掌握。但這些似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應...
財務會計實習報告
首先,就是會計的連通性 邏輯性和規範性。每一筆業務的發生,都要根據其原始憑證,一一登記入記賬憑證 明細賬 日記賬 三欄式賬 多欄式賬 總賬等等可能連通起來的賬戶。會計的每一筆賬務都有依有據,而且是逐一按時間順序登記下來的,極具邏輯性,在會計的實踐中,漏賬 錯賬的更正,都不允許隨意添改,不容弄虛作假。...
財務會計實習日記
1月5日星期一 會計作為一門應用性的學科,是一項重要的經濟管理工作,是加強經濟管理,提高經濟效益的重要手段,經濟管理離不開會計,經濟越發展會計工作就顯得越重要。今天本來是實習的第一天,對於這個實習從剛剛放假到現在都一直很期待,對於各種各樣的情形不知道在腦子了幻想了多少遍。在學校裡也進行過一些會計的帳...