第四步：檢視所有明細科目餘額對於有異常的方向餘額的進行調整。
(1)對應收應付賬的核對。
(2)對所有明細賬與總賬進行核對。
(3)清查應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款有無串戶情況進行清理。
(4)檢視應收賬款、預付賬款、其他應收款明細賬所有明細有無貸方餘額，如有應查清原因進行調整。一般原因為做錯賬戶或一戶單位開了二個明細。如應收賬款貸方應調到預收賬款，預付賬款貸方應調到應付賬款，其他應收款應調到其他應付款等。
同理應付賬款、預收賬款、其他應付款應清查借方餘額。
第五步：進行月末結賬的轉賬分錄的編制：
(1)按權責任發生制原則計提所有費用。如工資、福利費、營業稅等。
(2)攤銷低值易耗品、無形資產、計提折舊、攤銷待攤費用，計提預提費用等。
(3)暫估材料(對於企業已入庫材料末收到發票的應建立明細台賬)、結轉製造費用、結轉產成品成本、結轉產品銷售成本等(結合存貨盤點結果同時進行)。
(4)結轉本年利潤，結平所有損益類科目(具體結賬分錄可以要結合企業實際)。
手把手教您改錯賬
做為一名財會人員，謹慎的工作態度是做好會計工作的前提，但是填製會計憑證或登記賬簿時由於疏忽會偶爾發生一些差錯，對產生的這些差錯，如何查詢並更正呢？我們通過以下幾方面的介紹，幫您完善會計工作。追本溯源 教您找錯賬 形成錯賬的原因是多方面的，財會人員可以從以下幾個方面來查詢錯賬型別 1.重記或漏記賬戶查...
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