由於公司營銷模式的改變，辦事處會計職能發生了重大改變，辦事處會計的主要職能不再侷限於財務管理及核算，而是作為公司派駐各辦事處的管理者，對辦事處的各種財務和業務工作進行核算、統計、管理，因此，我們將辦事處會計工作作相應調整，便於大家準確掌握工作定位和工作程式。辦事處會計工作主要分為兩部分：（一）財務管理；（二）業務管理。
（一）辦事處財務管理
一、 會計核算
（一）賬簿設定及其核算內容
1、辦事處會計必須設立以下賬簿：
（1）總分類賬：按一級科目設立總分類賬
（2）明細分類賬：現金明細賬、應付賬款明細賬、應收賬款明細賬、發出商品明細賬、其他應收款明細賬、其他應付款明細賬、提取業務費、調配費用明細賬
●現金明細賬：根據現金憑證順序登記明細賬，摘要簡明清晰，內容真實，有據可查。
●應付賬款明細賬：貸方登記公司直髮商業單位貨物及退回公司的貨物價值，借方登記回到公司賬戶的貨款，餘額一般在貸方，反映辦事處尚欠公司貨款餘額。
●應收賬款明細賬：客戶設定明細賬；借方根據發票清單按客戶登記應收賬款明細，貸方根據回款明細表按客戶下賬，餘額在借方，反映該客戶尚欠的應收賬款餘額。餘額出現負數，以紅字登記借方。
●發出商品明細賬：按客戶設定明細賬；在將銷售單清單與發票清單核對後，借方登記銷售單清單有而發票清單無的業務內容，貸方登記發票清單有而銷售單無的業務內容，同時勾對借方單號，餘額在借方，反映尚未客戶開出發票的發出商品價值總額。餘額出現負數，以紅字登記。
●其他應收款明細賬：按借款人分類設定明細賬，借方登記借款人在辦事處的借款金額，摘要欄內必須登記還款期限或約定還款時間、還款條件，貸方登記歸還的借款，餘額在借方，反映尚未收回的借款。
●其他應付款明細賬：按款項**設定明細賬，借方登記歸還應付款項的金額，貸方登記款項的**金額，餘額在貸方，反映尚未支付的其他欠款。
●提取業務費明細賬：貸方登記公司划來的業務經費，借方登記用於二次分配及轉入調配費用的金額，月末無餘額。
●調配費用明細賬：明細科目按公司規定的用途設定；借方登記辦事處支出的專案，貸方登記二次分配後轉入的未分配的調配費用，餘額在貸方，反映辦事處調配費用的節餘。
（3）備查賬簿：固定資產備查賬、低值易耗品備查賬、其他備查賬
辦事處固定資產範圍：指購置的單件價值在500元（含500元）以上、使用年限一年以上的用於日常生活及辦公物品。
辦事處低值易耗品範圍：指購置的單件價值在500元以下、用於辦事處日常生活及辦公物品。
辦事處會計分別登記固定資產、低值易耗品輔助賬。不需製證。
其他備查賬按需要設定
2、賬簿要求：按憑證順序登賬、賬面整潔、賬賬相符。
（二）會計核算具體規定
1、業務核算
（1）2023年2月29日（含）以前的辦事處開票、回款、退貨、存貨收發業務繼續遵循2023年「辦事處會計核算規範」，逐步將本辦事處的業務消化。
（2）2023年3月1日以後辦事處會計每月收到銷售單清單後，首先與當月發票清單核對，按發票清單金額直接記入「應收賬款」借方，然後對銷售單清單有而發票無的業務記入「發出商品」借方，發票清單有而銷售單清單無的業務記入「發出商品」貸方，整個憑證借貸之間的差額記入「應付賬款」貸方。
各科目欄應在對應「摘要」中註明業務內容，多借多貸。
（3）2023年3月1日以後的發貨、開票以及回款查詢及核對工作均可在公司所配備的辦事處終端計算機上完成。
2、費用核算
根據公司2023年銷售政策的提成規定：除龍珠、新栓的處方和otc提成可由公司直接兌到個人賬戶上，其他兌現仍然需要進行二次分配。
（1）二次分配的內容：
①普藥兌現中「二級分銷商維護人員提成1%」再分配；
②處方品種按二次方案提兌；
③2023年以前非一級商貨款回籠提成和獎勵再分配；
④2023年以前一級商貨款回籠提成再分配。
（2）二次分配的依據：
貸：其他應付款——公司備用金
b、還備用金時，憑公司財務部開具的收據：
借：其他應付款——公司備用金
貸：現金
12、辦事處人員使用或歸還備用金時，不得直接衝減或增加應付公司備用金，而應通過「其他應收款」科目核算。
a、因業務需要支取備用金時，經辦人應提出申請，並註明借款用途及還款時間，按相應程式報批，辦事處會計憑經批准後的借款申請
借：其他應收款——**業務員
貸：現金
b、借款人歸還備用金時，辦事處會計不得返還原借款憑證，而應開具內部收據（至少一式兩聯），憑會計記賬聯衝減借款
借：現金
貸：其他應收款——**業務員
二、財務管理
（一）辦事處業務對賬管理
1、基本要求
辦事處會計在按公司財務部的要求完成日常的會計核算工作後，為真實、準確、及時地反映在途貨款情況，必須定期進行賬務核對，並將核對資料分類歸檔由辦事處會計妥善保管，定期交公司財務部。
2、具體管理規定
（1）辦事處與公司對賬
①辦事處會計每月依據辦事處應收賬款明細賬餘額逐項填列「應收賬款餘額對賬表」，於每月5日前郵寄至銷售會計，作為對辦事處會計賬務檢查與考核的依據之一。
②辦事處會計在每次返回公司時需將辦事處主要業務賬：應收賬款、發出商品等總賬及明細賬一併帶回公司財務部，接受財務部檢查。銷售會計根據辦事處
會計賬簿逐筆核對應收賬款、發出商品明細賬，並在核對截止月份處簽字蓋章，保證辦事處與公司賬簿記錄一致，同時銷售會計應做好對賬情況記錄。
③辦事處會計、銷售會計應及時解決對賬中的差異，對於漏登的要及時補記賬，需調整的及時編制調整分錄入賬，保證辦事處應收與發出明細賬與公司一致。
④每年末辦事處會計在保證與辦事處賬簿記載一致的情況下，編制應收賬款及發出商品餘額明細表並傳遞給公司銷售會計，銷售會計於次年元月份進行核對，如無差異則簽字確認；否則，應查明原因，根據情況調整相應賬務，經雙方簽字確認後傳給辦事處會計，作為辦事處次年記賬的期初數。
（2）辦事處與業務員對賬
①辦事處會計每個季度必須與業務員共同核對其經手的賬務，編制業務員「在途貨款對賬表」，並於業務員、辦事處經理簽字後整理裝訂，於季末次月25日前郵寄回銷售會計歸檔。
②「在途貨款對賬表」由辦事處會計根據每個業務員負責的本辦事處客戶截止到每季末的應收賬款和發出商品的明細餘額填列。
（3）辦事處與客戶對賬
①對賬計畫的編制與執行：
a、每年元月31日前，辦事處會計根據客戶分類制訂年度對賬計畫，經辦事處經理簽字後傳回公司財務部備案。
b、在編制年度對賬計畫的基礎上，辦事處應於每年2月末前制訂分解的月度對賬計畫報財務部備案。
c、對賬計畫的執**況作為對辦事處會計考核之一。
d、辦事處會計應嚴格按照計畫進行對賬，並獲取對賬憑證，寫出對賬報告。報銷對賬費用時，必須持有會計、業務員、經理簽字的對賬報告（含對賬函）經財務部銷售會計審核登記，然後再至銷售會計主管審批。
e、若因故不能完成對賬計畫時，辦事處會計應出具情況說明，經辦事處經理確認後分別報財務部和銷售部備案，並同時附調整計畫至財務部，否則，視為考核不合格。
f、臨時性對賬（辦事處經理、業務代表調離等）由辦事處會計配合相關人員進行。
②對賬計畫編制的原則：
a、一級經銷商應每月對賬一次
b、問題客戶每年至少對賬二次；
c、一般客戶每年至少對賬一次。
（二）原始憑證的管理
辦事處所有記錄業務的單據及相應的彙總表均作為公司有效財務憑證，應由辦事處會計妥善保管，並順序裝訂。這些單據及相應的彙總表包括：銷售單清單、銷售發票（辦事處會計記賬聯）及銷售發票清單、回款明細表（辦事處匯款憑證、收據等）、回款兌賬明細表及3系統報表、調賬報告或說明、兌現表及兌現清單、二次分配表、超期扣款表、借據、收據、辦事處支出證明單等。
1、銷售單清單
銷售單清單：銷售會計定期列印銷售單清單傳遞給辦事處會計，銷售單作為銷售單清單的附件，附在記賬憑證後作辦事處會計賬務處理的原始憑證。
2、簽收回執的管理
a、 辦事處會計憑開具的銷售單核實客戶收貨情況後，必須取得客戶出具的簽收回執（或客戶收貨收據等）一式三份，並加蓋收貨單位公章或業務公章。
b、客戶簽收回執乙份由辦事處經理或業務代表自行保管，作為向客戶收取貨款的依據；乙份由辦事處會計附於銷售單後作為賬務處理的原始憑證；乙份於每月月末郵寄回公司銷售管理部備查。
c、辦事處會計對簽收回執（客戶收據）的保管視同現金或貨物，如因簽收回執保管不善造成損失，由辦事處會計全額賠償。原則上辦事處經理和業務人員不能自行保管簽收回執（客戶收據），特殊情況需報請銷售中心總經理批准，並由當事人承擔相關責任。
3、發票與發票清單
a、發票（指專用發票的發票聯和抵扣聯，普通發票的發票聯）的管理：辦事處會計必須建立發票登記簿，記錄收到公司開具的發票單位、發票號、品種、數量和金額。領取發票時，領用人應在登記簿相應欄目簽字。
b、發票清單：銷售會計定期列印並下發各辦事處發票清單，辦事處會計將辦事處的發票記賬聯與發票清單核對後，一並作辦事處會計賬務處理的原始憑證。
4、辦事處費用二次分配表
辦事處會計根據銷售會計核定的上月兌現數額和兌現清單，按當年批准的二次分配方案進行二次分配，填製二次分配表。
二次分配表上包含兩部分：一為辦事處正常兌現；二為當月提取的調配費用。
超期扣款作為二次分配的內容之一，其扣款表應作為二次分配表的附表一起作辦事處會計記賬憑證的原始憑證。
二次分配表與業務員差旅費支出證明單必須在每月17日前寄出（以郵戳為準），超過規定時間沒有執行的，視同所有兌現平均分配和無抵稅的情況，由銷售會計直接計算個人所得稅，並事後不予調整。
5、回款明細表（辦事處匯款憑證等）、回款兌賬明細表及3系統報表
回款明細表是銷售會計填寫的公司以現金、銀行結算票據或其他方式收到貨款的明細統計表。對於03年底以前的回款，辦事處會計須落實每筆款項的對應客戶單位，並按每筆款項所對應的品種填寫回款兌賬明細表傳遞給公司財務部。
回款明細表、回款兌賬明細表及3系統報表作為完整的回款過程的載體，應作為辦事處會計處理的原始憑證。
注：以辦事處為主體的匯款憑證、辦事處收取零星貨款的臨時現金收據等不得散放，應歸集到回款明細表後作附件。
辦事處回款的銀行匯票、銀行承兌匯票等相關回款原始票據，必須在收到後24小時內寄回公司銷售管理部。
會計工作內容
主管會計是財務經理最主要的助手，對財務經理負責，協助財務經理處理公司日常主要會計業務，協助財務經理管理財務部所屬人員，並在業務上解難答疑。一 單據審核 要求全面掌握公司各種制度和政策，特別是對財務制度和銷售政策的理解把握，要求對所有單據的因公性 合理性 合法性 正確性 規範性審核，對業務金額是否超出...
會計工作內容
會計工作 1.審核原始憑證 1 外來原始憑證。由業務經辦人員在業務發生或者完成時從外單位取得的憑證，如 單位發貨票 銀行收款通知等。2 自製原始憑證。單位自行制定並由有關部門或人員填製的憑證，如收料單 領料單 工資結算單 收款收據 銷貨發票 成本計算單等。2.填製記帳憑證 可以到月底把同類的原始憑證...
會計工作職責
崇陽縣第二小學會計工作職責 第一條 貫徹執行 會計法 國家統一的會計制度及財務部門的各項財務政策 法規和制度。第二條 負責工會財務 帳目等會計檔案的監督 使用 管理工作。第三條 做好工會年度經費的預算 決算工作。第四條 根據各項財務制度的規定，嚴格審核預算執 況，發現問題及時提出改進措施。第五條 嚴...