——生產型出口企業及商貿型出口企業自查提綱
一、生產型出口企業自查提綱
（一）增值稅應稅貨物或出口視同內銷徵稅貨物和勞務銷售收入是否按規定計提銷項稅額；
（二）是否存在未按規定取得抵扣憑證申報進項稅額抵扣；
（三）對不符合政策的進項稅額是否按規定及時足額轉出，如：徵、退稅率不一致的貨物其所對應的徵、退稅率之差未及時足額轉出；出口免稅貨物、出口免稅不退稅貨物所耗用的進項稅額未及時足額轉出等情形；
（四）是否存在將外購非自產出口貨物（4類視同自產貨物除外）申報「免抵退」稅；
（五）已申報「免、抵、退」稅的退關、退運貨物，是否按規定將退關、退運貨物的數量、金額核減「免抵退」稅申報；
（六）是否存在誤用出口貨物的海關商品**，將不予退稅或低退稅率的貨物按高退稅率申報；
（七）是否存在通過塗改、偽造出口報關單「出口日期」等手段，將低退稅率貨物按調高後的退稅率申報；
（八）是否將空白的出口報關單、核銷單等出口退稅單證交由除簽有委託合同的貨代公司、報關行，或由國外進口方指定的貨代公司以外的其他單位或個人使用；
（九）以自營名義出口，出口業務實質上是由本企業及其投資的企業以外的其他經營者假借該出口企業名義操作完成；
（十）以自營名義出口，出口同一批貨物既簽訂購貨合同，又簽訂**出口合同（或協議)；
（十一）出口貨物在海關驗放後，出口企業自己或委託貨代承運人對該筆貨物的海運提單上的品名、規格等進行修改，造成出口貨物報關單與海運提單有關內容不符；
（十二）未實質參與出口經營活動、接受並從事由中間人介紹的其他出口業務，但仍以自營名義出口；
（十三）已申報辦理「免、抵、退稅」出口貨物備案單證是否齊全；
（十四）其他（需簡要說明存在的問題，如計算錯誤等行為）。
二、商貿型出口企業自查提綱
（一）增值稅應稅貨物或出口視同內銷徵稅貨物和勞務銷售收入是否按規定計提銷項稅額；
（二）已辦理退稅的退關、退運貨物，是否按規定補繳已退稅款；
（三）購進出口貨物取得的增值稅專用發票，是否存在即申報出口退稅，又申報進項稅額抵扣；
（四）購進出口貨物取得的增值稅專用發票，發生銷貨退回、銷貨部分退回及發生銷售折讓等情況，在稅務機關出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》和銷貨方出具紅字專用發票後，是否及時調整出口退稅申報，或補繳已退稅款；
（五）誤用出口貨物的海關商品**，將不予退稅或低退稅率的貨物按高退稅率申報辦理退稅；
（六）通過塗改、偽造出口報關單「出口日期」等手段，將低退稅率貨物按調高後的退稅率申報辦理退稅；
（七）將空白的出口報關單、核銷單等出口退稅單證交由除簽有委託合同的貨代公司、報關行，或由國外進口方指定的貨代公司以外的其他單位或個人使用；
（八）以自營名義出口，出口業務實質上是由本企業及其投資的企業以外的其他經營者假借該出口企業名義操作完成；
（九）以自營名義出口，出口同一批貨物既簽訂購貨合同，又簽訂**出口合同（或協議)；
（十）出口貨物在海關驗放後，出口企業或委託貨代承運人對該筆貨物的海運提單上的品名、規格等進行修改，造成出口貨物報關單與海運提單有關內容不符；
（十一）以自營名義出口，但不承擔出口貨物的質量、結匯或退稅風險的，即出口貨物發生質量問題不承擔外方的索賠責任；不承擔未按期結匯導致不能核銷的責任；不承擔因申報出口退稅的資料、單證等出現問題造成不退稅責任；
（十二）未實質參與出口經營活動、接受並從事由中間人介紹的其他出口業務，但仍以自營名義出口；
（十三）已申報辦理出口退稅的備案單證是否齊全；
（十四）其他（需簡要說明存在的問題，如計算錯誤等行為）。
主要檔案依據：
1.中華人民共和國增值稅暫行條例及其實施細則；
2.中華人民共和國消費稅暫行條例及其實施細則；
3.國家稅務總局關於印發《出口貨物退（免）稅管理辦法》的通知（國稅發[1994]031號）；
4.國家稅務總局對外**經濟合作部關於規範出口**和退稅程式防範打擊騙取出口退稅行為的通知（國稅發[1998]84號）；
5.國家稅務總局關於進一步加強出口貨物稅收管理嚴防騙稅案件發生的通知（國稅發[1999]228號）；
6.財政部國家稅務總局關於進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知（財稅[2002]7號）；
7.國家稅務總局關於印發《生產企業出口貨物「免、抵、退」稅管理操作規程》（試行）的通知（國稅發[2002]11號）；
8.最高人民法院關於審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋（法釋[2002]30號）；
9.國家稅務總局關於出口產品視同自產產品退稅有關問題的通知（國稅函[2002]1170號）；
10.財政部國家稅務總局關於生產企業出口不退稅和調低退稅率貨物有關稅收問題的通知（財稅[2004]52號）；
11. 國家稅務總局關於出口貨物退（免）稅管理有關問題的通知（國稅發[2004]64號）；
12. 國家稅務總局關於出口貨物退（免）稅管理有關問題的補充通知（國稅發[2004]113號）；
13. 國家稅務總局關於印發《出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）》的通知（國稅發[2005]51號）；
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2023年建築安裝企業稅收專項檢查自查輔導講義
第一章營業稅 一 檢查應稅營業額的合理性 完整性和正確性 1.視同銷售營業稅計算是否正確 注釋1 檢查自建行為納稅人轉讓自建不動產時是否申報自建環節營業稅。2.混合銷售營業稅計算是否正確 注釋2 一項銷售行為如果既涉及應稅勞務又涉及貨物，為混合銷售行為根據納稅人的應稅主業而不同 從事貨物的生產 批發...