滄州市2023年度繼續教育考試(模擬考試)
總成績：79分
一、判斷題（每小題3分，10小題，共30分）
1.委託加工的應稅消費品，一律由受託方在向委託方交貨時代收代繳稅款。
a 正確 b 錯誤
正確答案：b 我的答案：a
【答案】錯誤【解析】委託加工的應稅消費品，除受託方為個人外，由受託方在向委託方交貨時代收代繳稅款。納稅人委託個體經營者加工應稅消費品，一律於委託方收回後在委託方所在地繳納消費稅。
2.土地增值稅對所有轉讓土地使用權的單位和個人徵收。（ ）
a 正確 b 錯誤
正確答案：b 我的答案：b
【答案】錯誤【解析】土地增值稅是對有償轉讓國有土地使用權及地上建築及附著物並取得收入的單位和個人徵收。
3.委託加工產品收回後，直接用於銷售的，應將受託方代扣代繳的消費稅隨同支付的加工費一併計入委託加工的應稅消費品成本。
a 正確 b 錯誤
正確答案：a 我的答案：a
【答案】正確【解析】委託加工產品收回後，直接用於銷售的，應將受託方代扣代繳的消費稅隨同支付的加工費一併計入委託加工的應稅消費品成本。
4.單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經紀人的費用後的餘額為營業額。
a 正確 b 錯誤
正確答案：a 我的答案：a
【答案】正確【解析】單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經紀人的費用後的餘額為營業額。
5.除國家稅務總局另有規定外，小規模納稅人一經認定為一般納稅人後，不得再轉為小規模納稅人。
a 正確 b 錯誤
正確答案：a 我的答案：a
【答案】正確【解析】除國家稅務總局另有規定外，小規模納稅人一經認定為一般納稅人後，不得再轉為小規模納稅人。
6.李先生在我國無住所，但自2023年1月1日起一直在我國居住，按現行稅法，應當從2023年起對李先生**於中國境內與境外的全部所得徵收個人所得稅。（ ）
a 正確 b 錯誤
正確答案：a 我的答案：a
【答案】正確
7.採用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，應按合同所載的購、銷金額合計數計稅貼花。
a 正確 b 錯誤
正確答案：a 我的答案：a
【答案】正確【解析】採用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，應按合同所載的購、銷金額合計數計稅貼花。
8.某人將其發明的一項專利分別提供給甲、乙、丙三人使用，在乙個月內分別向他們收取了2 000元、3 000元、5 000元的使用費，則該納稅人應納個人所得稅為1 480元。（ ）
a 正確 b 錯誤
正確答案：b 我的答案：a
【答案】錯誤
9.財產租賃所得，允許扣除修繕費用，以每次800元，一次扣除不完，可以在下次繼續扣除。（ ）
a 正確 b 錯誤
正確答案：a 我的答案：a
【答案】正確
10.所有的房屋、建築物（包括未使用）都可以按規定提取折舊，但單獨估價作為固定資產入賬的土地不得提取折舊。（ ）
a 正確 b 錯誤
正確答案：a 我的答案：a
【答案】正確
二、單選題（每小題3分，10小題，共30分）
1.某企業當年銷售收入為2000萬元，發生業務招待費40萬元，稅法允許稅前扣除的業務招待費為（ ）萬元。
a ．40 b ．0 c ．10 d ．24
正確答案：c 我的答案：c
【答案】c 【解析】企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。 40×60%＝24萬元業務招待費發生扣除最高限額2000×5‰＝10萬元
2.個人所得稅法規定，自行申報納稅時在中國境內兩處或兩處以上取得應納稅所得的，其納稅地點的選擇是（ ）。
a ．收入**地 b ．稅務局指定地點
c ．納稅人戶籍所在地 d ．納稅人選擇一地申報納稅
正確答案：a 我的答案：d
【答案】a
3.根據企業所得稅法的規定,下列稅金在計算企業應納稅所得額時,不得從收入總額中扣除的是( )。
a ．土地增值稅 b ．增值稅 c ．消費稅 d ．營業稅
正確答案：b 我的答案：b
【答案】b
4.郵電部門**手機或尋呼機並為使用者提供無線通訊服務，其所得收入應按（ ）徵收營業稅。
a .服務業 b .郵電通訊業 c .混合銷售 d .兼營業務
正確答案：b 我的答案：b
【答案】b
5.根據企業所稅法規定，不動產轉讓所得按照（ ）確定。
a ．不動產所在地 b ．轉讓不動產的企業或者機構、場所所在地
c ．交易發生地 d ．負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地
正確答案：a 我的答案：b
【答案】a 【解析】不動產轉讓所得按照不動產所在地確定。
6.下列情況中，應納土地使用稅的有（ ）。
a ．外籍人員用地 b ．軍隊營房用地 c ．軍隊開辦的酒店用地 d ．軍品倉庫用地
正確答案：c 我的答案：c
【答案】c
7.某企業銷售商品，不含稅銷售價款100萬元，商業折扣為5%，銷售額和折扣額不開在同一張發票上，那麼增值稅的計稅收入是100萬元，應納增值稅為（ ）萬元。
a ．16.15 b ．17 c ．14.53 d ．13.80
正確答案：b 我的答案：b
【答案】b．17 【解析】銷售額和折扣額不開在同一張發票上，那麼增值稅的計稅收入是100萬元，應納增值稅＝100×17%=17(萬元)。
8.委託加工的應稅消費品在以下環節徵收消費稅( )。
a ．加工環節 b ．銷售環節 c ．交付原材料時 d ．完工提貨時
正確答案：d 我的答案：d
【答案】d
9.下列專案中應徵收增值稅的是（ ）。
a ．農業生產者**的初級農產品 b ．郵電局銷售報刊、雜誌
c ．企業轉讓商標取得的收入 d ．企業將自產鋼材用於擴建建房
正確答案：d 我的答案：d
【答案】d
10.一位客戶向某汽車製造廠（增值稅一般納稅人）訂購自用汽車一輛，支付貨款（含稅）250800元，另付設計、改裝費30000元。該輛汽車計徵消費稅的銷售額為（ ）元。
a ．214359 b ．240000 c ．250800 d ．280800
正確答案：b 我的答案：b
【答案】b 【解析】計徵消費稅的銷售額=（250800+30000）÷1.17=240000（元）
三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）
1.下列專案中應徵收增值稅的有（ ）。
a ．小規模納稅人購進後再**的初級農產品 b ．郵政部門發行郵票
c ．企業轉讓土地使用權 d ．企業以自產貨物對外無償捐贈
正確答案：ad 我的答案：bd
【答案】 ad
2.根據企業所得稅法律制度的規定，在計算企業所得稅應納稅所得額時，准予從收入總額中扣除的專案有（ ）。
a ．納稅人向職工支付的工資薪金 b ．納稅人為股東向保險公司購買的人壽保險
c ．納稅人支付的銀行罰息 d ．納稅人支付的汙染環境的罰款
正確答案：ac 我的答案：ac
【答案】ac
3.下列個人所得，在計算個人所得稅時，不得減除費用的有（ ）。
a ．利息、股息、紅利所得 b ．稿酬所得
c ．勞務報酬所得 d ．偶然所得
正確答案：ad 我的答案：ad
【答案】ad
4.委託加工應稅消費品的單位，代扣代繳消費稅的計稅依據中應包括 （ ）
a .加工材料成本 b .代墊輔料成本.c .代收代繳消費稅 d .加工費
正確答案：abcd 我的答案：abcd
【答案】abcd
5.下列各項中，應視同銷售貨物行為徵收增值稅的是( )。
a ．將委託加工收回的貨物用於非應稅專案 b ．動力裝置的安裝
c ．銷售代銷的貨物 d ．郵政局出集郵商品
正確答案：ac 我的答案：ac
【答案】ac
6.城鎮土地使用稅的納稅人包括（ ）。
a ．擁有土地使用權的單位和個人 b ．土地實際使用人
c ．土地的代管人 d ．土地使用權共有的各方
正確答案：abcd 我的答案：abcd 【答案】abcd
7.在計算企業企業所得稅應納稅所得額時,下列專案不得從收入總額中扣除的有( )。
a ．向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項
b ．贊助支出 c ．企業所得稅稅款 d ．未經核定的準備金支出
正確答案：abcd 我的答案：acd
【答案】abcd
8.將個人所得稅的納稅義務人區分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據的標準有（ ）。
a ．境內有無住所 b ．境內工作時間
c ．取得收入的工作地 d ．境內居住時間
正確答案：ad 我的答案：ad
【答案】ad
9.下列關於「次」的規定，說法正確的有（ ）。
a ．同一事項連續取得收入的，以全部取得的收入為一次
b ．同一作品再版取得的稿酬，應當單獨看作一次所得徵稅
c ．同一作品出版社分三次支付的稿酬，應當看作一次所得徵稅
d ．出租房屋所得，以乙個月作一次所得徵稅
正確答案：bcd 我的答案：cd
【答案】bcd
10.某生產企業2023年主營業務收入2500萬元，營業外收入80萬元，投資收益120萬元，廣告費支出400萬元，則下列關於廣告費納稅調整的正確說法有（ ）。
a ．2023年調增應納稅所得額13萬元
b ．2023年調增應納稅所得額25萬元
c ．2023年度實際廣告費如低於限額，調增2023年超限額部分
d ．2023年度實際廣告費如低於限額，調減2023年超限額部分
正確答案：bd
我的答案：bd解析
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