主講老師：周春利
第一節貨幣時間價值的概念
一、貨幣時間價值的概念
貨幣時間價值，是指貨幣經歷一定時間的投資和再投資所增加的價值。
舉例：報酬支付方案。如果向你支付1 000元報酬，你會選擇現在就得到這1 000元呢，還是會選擇一年以後再得到這1 000元？
二、貨幣時間價值與利率的區別
利率是指可貸資金的**，它是借款人在貸出資金時對其貸出資金所要求的報酬。因為任何貸款都存在風險，並且，貸款人在貸款期間可能由於通貨膨脹而使實際報酬降低，因此，貸款人所要求的利率是由純利率、風險報酬和通貨膨脹貼補三部分組成的。
而貨幣時間價值通常是指在沒有風險、沒有通貨膨脹時的社會平均利潤率，在沒有通貨膨脹或通貨膨脹很低時，可用國庫券的利率表明貨幣時間價值。
三、現值與終值
由於貨幣存在時間價值，不同時點上的等額貨幣價值不等，因此，在比較不同時點上的貨幣金額時，需將它們折算到同一時點上才能比較，由此引出了現值和終值概念。
現值是指未來某一時點上一定金額的貨幣在現在的價值，即本金。
終值是指現在一定金額的貨幣在未來某一時點上的價值，即本利和。
四、單利制和複利制
單利制，是指在進行貨幣時間價值計算時，只就本金計息，而不對以前積存的利息計息。
複利制，是指是指在進行貨幣時間價值計算時，不但就本金計息，而且對以前積存的利息計息。即利滾利。
第二節一次性收付款時間價值計算
一、一次性收付款終值計算
【例1】
【解析】
第一年末本利和＝100＋100×0.1＝100＋10＝110
第二年末本利和＝110＋110×0.1＝110＋11＝121
第三年末本利和＝121＋121×0.1＝121＋12.1＝133.1
100＋100×0.1＝100×（1＋0.1）＝100×1.1
110＋110×0.1＝100 ×(1＋0.1)＝100×1.21
121＋121×0.1＝100 ×(1＋0.1)＝100×1.331
由上面的計算可以得到由現值求終值的公式：
f＝p（1＋r）n=p（f/p，i，n）
（1＋r）n稱為一次性收付款普通複利終值係數，用（f/p，i，n）表示。
二、一次性收付款現值計算
【例2】
根據一次性首付款終值計算公式：f=p（1+i）n可以得到一次性首付款現值計算公式：
f=p（1+i）n
=f（p/f，i，n）
（1+i）-n稱為一次性首付款普通複利現值係數，用（p/f，i，n）表示。
注意：n，i越大，（p/f，i,n）越小
【解析】
解：p=f（p/f，i，n）
=100（p/f，10%，3）
=100（0.751）
=75.1
三、一次性收付款利率計算
【例3】
【解析】
f=p（f/p，i,n）
200=100（f/p，i,5）
（f/p，i,5）=2
查表，插值計算：
=x=0.87%
i=14%+0.87%=14.87%
四、一次性收付款期數計算
【例4】
【解析】
f=p（f/p，i,n）
200=100（f/p，10%,n）
（f/p，10%,n）=2
查表，插值計算：
設n與7之差為x
=x=0.26
n=7+0.26=7.26
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