建管學院 12級財務管理2班張嘉平 20120694 指導教師：侯文華
實習是真正進入每行每業前都必須經歷的乙個過程。實習讓我們在實踐中鞏固知識、在鞏固知識中加深對此行業的理解。實習又是對每一位大學畢業生專業知識的一種檢驗，它讓我們學到了很多在課堂上根本就學不到的知識既開闊了視野，又增長了見識，為我們以後進一步走向社會打下堅實的基礎，也是我們走向工作崗位的第一步。
懷著忐忑、激動的心情，我們小組六人在炎熱的六月開始了為期五天的會計模擬實習。本次模擬實習使用印製好的北京新天化工有限責任公司12月份的經濟活動作為整個會計實習的材料。
一、 實習目的：
1. 熟悉並掌握會計流程的各個步驟及其具體操作，例如編制正確的會計分錄，登記記賬憑證等。提高對資料的收集、計算以及分析能力。
2. 以小組為單位進行實習，要求小組內部人員分工明確，互幫互助，積極參與，以較高的效率來完成此次實習。
二、 實習要求：
1、 根據企業經濟業務及原始憑證製作會計憑證
學習掌握驗收單、對賬單、盤存表、繳款單、領款單、費用報銷單等原始憑證填製方法，了解有關原始憑證的傳遞程式。
2、填寫總分類賬、明細賬、庫存現金日記賬、銀行存款日記賬
根據單位的特點，選擇企業的賬務處理程式，完成總賬、日記賬和明細分類賬及相關賬簿的設定。
「原材料」、「庫存商品」賬戶使用數量金額式，其餘賬戶使用三欄式
3、 編制試算平衡表
有借必有貸，借貸必相等
4、 編制資產負債表、利潤表
了解單位的生產經營狀況，經營成果
三、 實習的內容安排：
2012-6-17：
早上8:00到達教室dyc506：
1、老師講解會計實習的各項要求和注意事項
2、發放會計實習實訓資料
3、初步進行小組分工
4、根據經濟活動編制的會計分錄
（開始安排三人開始編制，後來所有小組人員都進行會計分錄的編制，並互相對照，發現錯誤，統一訂正）
5、根據會計分錄填寫會計憑證
6、組長熬夜完成各類會計科目t形賬戶的製做
2012-6-18：
1、完成完成月末幾天經濟業務的賬戶結轉以及各種稅金的計算
2、完成昨天未完成的會計憑證
3、反覆審核會計憑證，保證會計憑證正確
4、進行試算平衡表的製作
（當晚再反覆多次多人計算後，試算平衡表仍不能平，小組成員開始重新核對各筆經濟業務，試圖找出問題所在）
2012-6-19
1、與另一組討論後，發現了問題所在：
a、忘記分配丙產品的製造費用
b、分配產品製造費用時按照實發工資分配，應按應發工資分配
2、訂正各類由於以上問題造成的錯誤：
a、會計憑證寫錯
b、修改t形賬戶的各項資料
c、 月末幾天經濟業務的賬戶結轉以及各種稅金的計算錯誤
4、編制庫存現金日記賬、銀行存款日記賬
5、填製各類總會計科目的總分類賬
6、填製各類會計科目的明細賬（庫存商品、原材料、應收賬款、預收賬款等）
2012-6-20
1、 重新編制試算平衡表，借貸兩邊相平
2、 給會計憑證編號
3、 完成所有賬簿的登記工作
4、 多人反覆輪流審核總分類賬、明細賬的各項內容
5、 補全各類賬簿上空缺的憑證號數
6、 電腦編制資產負債表與利潤表
7、 將之前所有鉛筆稿謄抄至新的賬簿
2012-6-22
1、 整理所有資料及檔案，進行裝訂
四、 遇到的困難及解決辦法
(一)人員分配：
第一次真正從最開始的原始憑證完成到最後的會計報表，對我們來說既是挑戰也是成長。第乙個難題便來自於小組分工，沒有任何實戰經驗的我們經過一番討論，選基礎會計學的較好鄭祾作為小組長，組長開始安排三個人寫會計分錄，三個人寫記賬憑證。當兩個人的會計分錄寫得不一樣時，無法製作會計憑證。
由全小組討論後共同決定，大家一起先寫會計分錄，統一訂正，保證正確性。會計分錄完成後，開始三人製作會計憑證，三人負責審查，並規定每張憑證必須審查兩遍。會計憑證製作好後，小組成員進行了工作分工，決定每個人都有負責一項內容，當自己手中的事情閒下來的時候，就主動去幫助小組成員完成其他工作。
比如登記日記賬的同學可以幫助檢查寫出的會計分錄是否正確。到了後期，由大家共同填寫各種**。盡量使大家分工明確，達到效率的最大化。
所以每位小組成員都參與了會計實習的每一項工作。
試算平衡表：鐘丹丹、孫萍
庫存現金日記賬：孫萍、張九陽
銀行存款日記賬：鄭祾、張九陽
總分類賬：張嘉平、鄭祾、畢鑫琪、鐘丹丹、張九陽
明細賬：張嘉平、畢鑫琪
利潤表：張嘉平
資產負債表：畢鑫琪、鐘丹丹、孫萍
審查：全體小組成員
裝訂：張九陽
統籌：鄭祾
（二）業務處理：
畢竟第一次接觸乙個實體企業的經濟業務，很多業務之前也沒有接觸，有些內容不知道應該放入那個賬戶。
1、 有乙個題提到了在2023年購買車輛產生的增值稅，我們把它計入了應
交稅費，之後問老師，老師說要計入固定資產裡面。但我們的憑證以及相關賬戶的結轉已經做好了，無奈下，不得不重新改過，增大了工作量。因此我們也了解了不同商品在增值稅的處理也可能是不同的。
2、 在分配製造費用時，由於未認證閱讀實訓資料要求，我們是根據工人的實發工資分配的製造費用，實際應按照工人的應發工資進行分配。看似不起眼的錯誤，卻為之後一系列的會計核算買下隱患。我們明白了，每一項會計業務的處理都應有據可依，不能想當然。
要秉承嚴謹真實可靠的原則。
（三）登記憑證：
之前學習記賬憑證的時候填過一次會計憑證，但是這次會計分錄更加複雜，使我對記賬憑證有了更深刻的認識。
1、摘要的填寫
之前一直以為填寫摘要並不重要，但由於摘要寫得不清楚導致之後的會計處理遇到一些困難，後來經過查閱資料，才發現摘要是對經濟業務的簡要說明，是登記賬簿的重要依據，所以摘要的填寫一點也不能馬虎，要能準確得反應此項經濟業。
2、 多借多貸情況的處理
第5筆經濟業務：
借：在途物資-a材料400000
應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 68000
貸：銀行存款234000
應付賬款-順風234000
根據該經濟業務填寫會計憑證時，無法寫在一張憑證內，在**詢問老師後，我們先編制了一張轉賬憑證，將所有貨款468000計入應付賬款，然後再編制一張付款憑證，用銀行存款補234000到應付賬款。
3、 憑證號數
記賬憑證要求從每月第1號開始連續編號不能間斷，但由於我們中間有會計憑證填寫錯誤的情況，導致會計憑證的號數填寫錯誤，所以在後面填製賬簿時將憑證號數空缺出來，最後再統一補全，增大了工作量。
（四）登記賬簿：
一開始可能因為大家對會計工作不熟練，登記總賬時不免錯誤連連，日期、摘要、金額、會計科目等都屢屢出錯：
1、 忘記登記月初餘額
2、 漏記或重複登記經濟業務
3、 對方科目登記錯誤
4、 金額登記錯誤
大家最後經過討論決定先用鉛筆打底稿，每個賬簿都輪流由三個人打鉤並註明已審查無誤後方可進行謄抄工作。
做明細賬比作總賬要繁瑣許多，耗時自然也多了許多。在使用先進先出法給發出原材料計價時，我們由於錯將購入b材料計入了a材料，導致得出資料與實訓資料不符，我們反覆審查多遍，最終核對正確。雖然過程艱辛，但我們從中學到了很多東西，相信這也是此次實習的目的所在。
我們同時也反省了自己的粗心大意，以後一定要避免類似的情況的發生。
（五）錯誤訂正：
在18日深夜與另一小組核對後發現錯誤，起初的t形賬戶登記不準確，另有兩項經濟業務的處理發生錯誤，導致我們17日和18日做的大部分工作必須重新來過，這件事對大家有很大的打擊，再加上考試臨近，大家都心情低落。在適當調整心情後，大家都重拾鬥志，從頭再來，力圖在後面的工作中提高效率，並保證正確無誤。
（六）、時間緊迫：
這次會計實習我們面臨最大的問題就是時間緊迫。17日下午小組三名成員有英語口語考試，19日早上和下午另三名小組成員有英語口語考試和外教口語考試，於是19日的白天我們沒有進行更近一步的工作，我們在小組人員到齊後於晚上在活動室開始了會計實習的工作。20日晚上我們都要進行建築製圖與識圖的考試，早上繼續了前一天的遺留工作，下午留出時間給大家複習，但21日下午需要提交實習結果，於是考完製圖後，我們小組就進行通宵作戰，完成了資產負債表及利潤表的編制及各類賬簿的謄抄，令人振奮的是，我們的所有表都平了。
經歷了乙個通宵之後雖然大家都非常疲憊，21日早上小組成員張九陽同學還是強打起精神完成了最後的裝訂工作，裝訂的效果另我們都十分滿意。看著自己這些天來辛苦的汗水換來得成果，心裡沉甸甸的滿是喜悅。！
五、 實習總結與感悟
（一）提高自己專業水平：
在會計工作中，我們的閱歷很少，需要不斷地積累經驗，認真總結自己的經驗與不足，虛心向他人請教，把理論與實踐相結合，這樣才能提高自己的專業水平。在實習過程中，我們熟悉了會計實際操作流程、處理會計業務手段，掌握了會計核算的程式和方法，為畢業參加工作打下基礎。
（二）保持心態平和、不急不躁：
會計本身就是一項相對繁瑣並且冗雜的工作，需要乙個良好的心態來面對。在會計實習期間，我曾覺得相當煩躁，因為每天一睜開眼睛就是那些似乎沒有盡頭的賬戶和資料，連回到寢室後也還是在一直算一直寫。帶著這樣一種心態，登記賬簿時錯漏百出，一出錯就心煩，一心煩就越出錯，形成了乙個惡性迴圈。
於是我們立刻調整自己的心態，保持一種平和的心情，冷靜有序地處理各項資料，果然效率提高了許多。會計是一項需要耐心與細心的工作，我們應按照這個標準時刻鞭策自己、鼓勵自己
（三）堅持真實信用原則：
在試算平衡表一直不平，但看著交作業的時間越來越近的時候，心理的焦急以及壓力便是不言而喻的。我也曾有過動搖，要不要和有的組一樣強行湊平（沒有針對有的組的意思，考試與交作業的雙重壓力是真的可以理解的）。最後我們小組還是堅持真實誠信的原則，我認為這次實習的目的本就是使大家熟練會計的各個環節以及流程，讓大家把書上的理論知識運用到實踐當中，鍛鍊大家的專業技能。
雖然花了很大一番功夫才使試算平衡表借貸相平，但我們小組每個成員都感覺很充實很開心，因為覺得自己學到了很多東西。
（四）學會與他人合作：
這次實習採用小組的形式，個人覺得是非常鍛鍊人際協調與溝通能力和團隊合作精神的。我們小組由我們寢室四個女生與對面寢室兩個女生組成。在實習過程中，我們做決定都經過了全組人員的討論，小組成員都跟隨小組長的領導，分工明確，互相配合，大家相處融洽，這樣才能發揮乙個團隊的力量。
大家都十分團結，例如在20日的通宵工作當中，我們六個女生在身心俱疲的情況下仍堅持，互相鼓勵。我們都十分喜歡這種小組的實習形式。
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