章節內容
1. 任用作業審核
2. 教育訓練作業審核
3. 服勤作業審核
4. 請假作業審核
5. 考核績效作業審核
6. 獎懲作業審核
7. 晉公升作業審核
8. 調遷作業審核
9. 福利作業審核
10. 薪資作業審核
11. 代扣款之處理作業程式審核
12. 設定薪工記錄作業審核
13. 離職作業審核
1.任用作業審核
目的：檢核人員任用之方式及敘薪之權責。
1.作業程式與審核重點：
(1) 招募、試用正式任用審核：
a.是否按規定手續申請核准後辦理。
b.是否採用公開方式進行招募。
c.是否經過面試、試用程式，俟合格後正式任用。
d.任用資格之審查是否切實。
e.是否按規定辦妥一切手續並建立基本資料。
(2) 敘薪之審核：
a.試用期間是否與公司規定相符、是否由人事部門簽報核准。
b.正式任用時, 敘薪標準是否依照規定辦理。
2.教育訓練作業審核
目的：了解其適切性
1.作業程式與審核重點：
專業訓練之審核：
a.檢視年度計畫，了解實施方針。
b.各單位對新進人員於其任職前施行的職前訓練是否確實有效。
c.檢視職前、在職訓練進行狀況。
d.計算機操作訓練，是否依需要隨時持續進行。
e.各單位是否定期擬定訓練計畫，對其員工施以在職訓練，以增進員工智慧型及工作效率。
f.選送進修或考察之人員，其考核執行是否確實依公司規定辦理。
g.主管人員是否參加進修訓練。
h.教育訓練經費預算編列及使用情況。
3.服勤作業審核
目的：審核確守時間之程度
1.作業程式與審核重點：
(1) 上班時間之審核：
a.是否按時上班，有否遲到、曠職之情形。
b.遲到與曠職是否依照規定考核扣薪。
(2) 下班時間之審核：
a.是否按時下班，有否早退情形。
b.早退，是否依照規定考核扣薪。
(3) 三班制人員**之審核：
a.採三班制輪值作業者，其工作時間之更換是否切實執行。
b.是否在**人員未到達工作前先行離開。
(4) 加班作業之審核：
a.若有不尋常的加班時數，應查明：
a.單位主管對其工作時間的審核是否確實。
b.有無經常遲到、早退或曠職情事。
c.工作負荷是否過重。
d.平常上班時間工作績效如何。
e.能力不足，須加強訓練。
4.請假作業審核
目的：了解各項請假手續是否齊全且合乎規定
1.作業程式與審核重點：
(1) 各項請假之審核：
a.員工各項假期之申請及給與是否依公司現行規定辦理。
b.事假是否依照規定扣薪。
c.病假一天以上是否檢具證明。
d.婚、喪、分娩假是否各依規定天數給予。
e.公傷假是否合乎規定且證件齊備，提出勞保申請。
f.參加召集訓練、會議，是否給予公假。
(2) 特別休假之審核：
a.是否依勞基法規定給予員工應休之特別假。
b.應休假未休假之處理方法，是否妥當。
5.考核績效作業審核
目的：了解對員工考核之公平性
1.作業程式與審核重點：
(1) 各項請假之審核：
a.員工考績之審核是否確實依公司規定有效辦理。
b.員工日常言行有否適當之記載。
(2) 年終考績之審核：
a.是否依員工考核辦法辦理。
b.是否依規定每年辦理考績二次。
c.考核人是否按員工不同工作類別分別考核，依層次報請核定。
d.考核人是否根據平日資料作考核之依據。
e.考核人評分標準是否合乎規定。
f.複核人員有否將不適當之考核作調整之措施。
g.考核人是否參考出勤及獎懲資料予以適當之加(減)分。
h.考核有結果有否作適當之計畫運用，並能有效的激勵全體員工工作士氣。
6.獎懲作業審核
目的：了解是否賞罰分明
1.作業程式與審核重點：
(1) 獎勵之審核：
a.申請獎勵案件是否依規定簽報辦理。
b.獎勵案件是否均具備充份條件及左證。
c.獎勵的種類是否合理。
d.獎勵案件是否適時公布。
(2) 懲罰之審核：
a.懲罰案件是否依規定簽報辦理。
b.審議時有無考慮影響因素而作適切之決定。
c.是否接受當事人之申訴。
d.懲罰案件決定是否適時公布。
7.晉公升作業審核
目的：了解其公平合理性
1.作業程式與審核重點：
(1) 晉職之審核：
a.員工晉公升時其資格的核定是否確實並符合公司規定要求。
b.是否績效優異，有具體事實確證能勝任高職者。
c.上階是否有缺。
d.晉公升之人事命令是否依權責發布。
(2) 晉級之審核：
a.報請公升級條件是否符合公升遷辦法
b.符合上列條件而無缺可資晉公升時，是否將其資料存記，遇有缺優先辦理。
c.晉公升之人事命令是否依權責簽報發布。
8.調遷作業審核
目的：了解其適任性
1.作業程式與審核重點：
(1) 必要性之審核：
a.是否確為工作需要。
b.個別申請者是否原任職務(工作)不合宜。
c.是否均經依權責簽准。
(2) 員工職務之調動，是否依規定辦理。
(3) 適切性之審核：
a.是否有未考慮員工工作能力而隨意調動非其所能勝任之情事，而影響整體工作績效者。
b.職務調動期間，其工作之交接是否確實。
c.對調任後之工作能否勝任。
d.受調動之員工，其於接任新職務後，是否能有效適應或受適當之訓練。
e.互調(或調入、調出)單位對工作有無重大影響。
f.調職後人事部門是否據以變更相關資料。
9.福利作業審核
目的：了解照顧員工生活情形
1.作業程式與審核重點：
(1) 福利委員會組織審核：
a.調閱會議記錄。
b.公司撥福利金及員工自繳福利金入帳情形。
c.設帳及支付情形。
d.現金結存情形。
(2) 福利措施審核：
a.水電衛生裝置之完善。
b.休閒活動之安排：
a.語文學習。
b.圖書室之設定與書報之補充。。
c.旅遊活動之舉辦(人車安全之注意)。
(3) 相關福利措施審核：
a.符合任用規定之員工是否皆參加勞工保險。
b.員工加、退保的辦理是否實時。
c.員工投保薪資與勞保局之規定是否相符。
d.擔任高危險性工作者，是否須另加保意外險。
e.對員工之婚、喪及醫藥補助，其給付是否依公司規定辦理。
f.福利金的提撥及其運用是否正確合理。
g.福利委員會財務收支情形是否依規定詳載。
h.職工福利委員舉辦之各項福利活動，是否均能照顧全體員工。
i.是否切實做好福利措施。
10.薪資作業審核
目的：1.審核其正確性及時效性
2.查核薪資之發放程式
(一)薪資計算之審核：
1.作業程式與審核重點：
(1) 待遇之決定是否依規定核給。
(2) 加班時數之申請填報及其審核是否確實。
(3) 加班費是否按公司規定計算。
(4) 值夜費是否出席記錄表為依據。
(5) 津貼是否以簽准案件為準。
(6) 遲到、早退、請假、曠職是否依規定扣薪。
(7) 人事單位是否確實核算薪資。
(8) 是否有誤付新進人員或離職人員之薪資。
(二)薪資發放作業之審核：
1.作業程式與審核重點：
(1) 每月薪資之發放是否如期匯撥入員工銀行或郵局賬戶，並取得銀行或郵局匯款單據。
(2) 員工薪資清冊製作是否確實，並經權責主管審核。
(3) 若以現金支付者，其原因是否適當。未領薪資的保管是否安全。
(4) 員工薪資之帳務處理及其費用歸屬是否正確合理。
(5) 薪資分配於有關成本或費用負擔時，應查明其分配比率是否適當。
(6) 與前期或預算數比較薪資給付總額有無顯著不合理情事，若有應查明其原因。
(7) 各單位編制員額有無顯著增加，該等人員其任用程式是否相符。
(8) 部門成本費用之歸屬及分配有無不當情事。
(9) 薪資的核算是否正確。
(10)支付加班費是否巨幅增加，其加班時數之核算是否正確。
(11)薪資表的加總核算是否正確。
(12)年終獎金是否按月估列。
(13)每位員工獎金之核發是否依公司規定辦理。
11.代扣款之處理作業程式審核
目的：了解代扣款與解繳
1.作業程式與審核重點：
(1) 代扣員工薪資所得稅之審核：
a.是否依扣繳率標準表列按月代扣。
b.代扣款是否逐期報繳。
(2) 代扣勞保費之審核：
a.是否依員工所得投保之金額按保險金額表列之等級每月代扣。
b.代扣勞保費是否逐期報繳。
(3) 福利金代扣之審核：
a.是否按月代扣。
b.是否逐月將代扣福利金撥交福利委員會。
(4) 其它代扣款之審核：
a.是否依規定代扣。
12.設定薪工記錄作業審核
目的：查核薪資記錄之正確性，有無良好之控制程式。
1.作業程式：
(1) 參照用人費用預算及實支，斟酌各單位薪資之多寡及內部控制制度之執**形等因素，以決定增加或減少薪資抽查之分量。
(2) 選定某個月份，向人事單位取得在此乙個月內新進或離職人員名單，包括日期以及其它有關資料，予以查核。
(3) 查核人事單位出勤記錄。
(4) 查核薪資單金額，與薪資彙總表合計及傳票列數是否相符。
(5) 由計算機所編制薪資表，應查閱程式說明及運轉手冊。
2.審核重點：
(1) 查核薪資記錄，應注意組織及編制名額。
(2) 從業人員加班之申請、核准，是否照規定辦理。
(3) 注意是否漏付新進人員或誤付離職人員之薪資。
(4) 薪資如未由其服務單位之成本負擔，應查明原因。
13.離職作業審核
目的：1. 了解其原因作減低流動率之處理參考
2. 審核資遣作業其合法性
(一)辭職作業之審核：
1.作業程式與審核重點：
(1) 原因之審核：
a.辭職申請單提出是否經主管懇談挽留無效後同意。
b.人事部門對於辭職原因，有否作成統計資料檢討分析。
(2) 手續之審核：
a.員工離職之申請手續及其核准，是否依公司規定程式辦理。
b.員工離職是否辦妥職務交接。
c.是否核准並辦妥手續後離職，人事單位是否做成記錄，並知會財務單位。
d.依規定應發給之薪資及退職金者，其計算是否正確。
f.員工離職證明的申請與發給作業是否依規定辦理。
(二)資遣作業之審核：
1.作業程式與審核重點：
(1) 資遣條件之審核：
a.企業歇業或轉讓時。
b.企業虧損或緊縮時。
c.企業遇不可抗力之事故，停止工作在乙個月以上時。
d.企業業務性質變更，有減少勞力之必要，而又無適當工作供安置時。
e.員工對於所擔任之工作確不能勝任時。
f.不適用於有定期契約期滿之員工及因犯廠規而被除名與自行辭職之員工。
(2) 資遣之預告時間是否依規定辦理之。
(3) 資遣費之計算及核發是否切實無誤。
(4) 受免職、解雇處分者，其決定有無不當而影響當事人權益之情事。
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