天目學院
人文系《管理定量分析》
課程期末**
（2007級）
**題目：山東省規模以上工業企業財務狀況綜合評價
學生姓名
學號： 200708301714
專業班級
2023年 12 月22 日
山東省規模以上工業企業財務狀況綜合評價
人文系公共事業管理071 ××× 200708301714
各地區國有及規模以上非國有工業企業財務狀況指標，是乙個多指標變數的立體網路體系，根據財務報告，分析財務報表，選擇合適的財務指標，對各地區國有及規模以上非國有工業企業財務狀況進行定量分析，以便對財務狀況作出全面，科學地評價，提供理論依據。
企業的財務分析肩負著雙重目的：一是剖析洞察自身財務狀況與財務實力；二是分析判斷外部利害相關者財務狀況與財務實力。因此有必要對其進行綜合評價
本文以山東省為例，利用計算機軟體spss11.0,採用主成分分析來綜合評價企業財務狀況。
表1 2023年山東省各市規模以上主要財務分析指標
資料**：《山東統計年鑑》2003
注：所有資料為國有及規模以上非國有工業企業
從該表中，我們會發現，東營市在大部分的指標上的數值都是第一的 ，大致可以看出，威海，德州，濱州，濟寧，棗莊緊跟其後，但是各地市在某些指標上數值高，某些指標上數值低，那究竟它們的排名是怎樣的呢，怎樣才能合理的對各地市的財務狀況進行綜合評價呢？
一、工業企業財務狀況綜合評價的內容
對山東省國有及規模以上非國有工業企業經濟效益的綜合評價，應主要包括盈利能力，償債能力，營運能力，投入產出效率、產銷銜接等五個方面。
不少學者認為：主成分分析法有許多優點，並將其作為綜合評價的首選方法。然而，通過對主成分分析法的深入研究，仍然可以發現用主成分分析法進行綜合評價是存在的一些問題，而導致所得結果往往不正確。
根據葉宗裕等人的研究，主成分綜合評價法存在的問題有：單個指標相互之間都低度時，所得綜合評價函式不合理；單個指標相互之間都高度相關時，所得綜合評價函式比較合理。為了克服以上問題，經多次實驗，最終選擇了九大財務分析指標，分別是資金利稅率，工業增加值率，產值利稅率，銷售產值利稅率，資產負債率，流動資產周轉率，成本費用利潤率，全員勞動生產率，產品銷售率。
從相關係數矩陣上可以看出指標之間具有很強的相關性。
二、 工業企業財務狀況綜合評價資料預處理
（一）逆向指標、適度指標的正向化
在以上九大指標中，資產負債率為適度指標，將其轉化成正指標，採用方法：
其中為指標適度值，資產負債率，按照國際標準，取60%最好，故本文採用此標準。
（二）指標的無量綱化處理
對資料進行標準化，消除量綱的影響
三、工業企業財務狀況綜合評價的方法
主成分分析是把多個指標進行線性變化，轉化成幾個互不相關的綜合性指標。即用另外m個變數把p個原變數減少為m個（mi=1,2,……p
用主成分分析進行綜合評價的步驟：
1. 將資料進行標準化處理
2. 計算相關係數矩陣r
r11 r12 … r1p
r21 r22 … r2p
rp1 rp2 … rpp
為方便，假定原始資料標準化後仍用x表示，經標準化後的資料的相關矩陣計算如下：
由相關矩陣可以看出9個指標之間存在較強的相關性，這樣，9個指標的經濟資訊有很大的重疊。
3. 求出相關係數矩陣r的特徵值及特徵向量。令|r-i|=0,求得特徵值、特徵值貢獻率、累積貢獻率見表2,特徵向量見表3。
表2 相關係數矩陣r的特徵值、特徵值貢獻率、累積貢獻率
表3 相關係數矩陣r的特徵向量
注意，該特徵向量並非由spss直接得到，因為spss只提供了主成分法的因子分析，得到的結果是載荷矩陣： （i,j=1,2,…,p）,要得到相關係數矩陣r的特徵向量，只要在每一列上除以，即得到了該特徵值之下的正交單位特徵向量。
4. 選擇主成分的個數
選擇m（m由表2可知第
一、第二、第三主成分的方差和佔全部總方差的比重為91.062%，基本上保持了原來指標的資訊,這樣由原來的9個指標轉化成3個新的指標，起到了降維的作用。
前三個主成分f1，f2，f3的線性組合為：
f1=0.352+0.357+0.393+0.392-0.182+0.298 +0.402 +0.379+0.116
f1=0.40-0.225 -0.096-0.089+0.659+0.439 -0.004 +0.118-0.361
f1=0.16-0.321 -0.138-0.160-0.005 +0.317-0.081 +0.033+0.847
選取主成分的意義關鍵在於能否給主成分賦予新的意義，給出合理的解釋，這個解釋應根據主成分的計算結果結合定性分析來進行。主成分是原來變數的線性組合，組合中的係數有大有小，有正有負，絕對值大的變數表明該主成分主要綜合了絕對值大的變數，有幾個變數係數大小相當，應認為這一主成分是幾個變數的綜合，從表3，可以看出：
第一主成分綜合了x1,x2,x3,x4,x6,x7,x8變數的資訊，我們解釋為第一主成分放映了工業企業的盈利和營運能力：資金利稅率x1，工業增加值率x2，產值利稅率x3，銷售產值利稅率x4，成本費用利潤率x7，都表示企業相對於某些投入而獲得的利潤，反映企業的盈利能力，而資產周轉率x6代表生產資料資源的營運能力，全員勞動生產率x8代表人力資源的營運能力，稱為營運能力。我們最終稱第一主成分為盈利和營運能力因子。
第二主成分x5資產負債率的係數，明顯高於其餘變數，我們把它稱之為償債能力因子。
第三主成分x9產品銷售率，它是銷售產值於工業總產值之比，反映了銷售與產出的銜接狀況，也只有乙個指標，我們把它稱之為產銷銜接能力因子。
這三個綜合因子從三個影響企業財務狀況的方面來評價，用它們來考核有91%的可靠性。
5. 建立綜合評價模型
設最終有m個主成分，對各主成分進行加權平均，，以每個主分量fi的方差貢獻率
作為權數，構造綜合評價函式
f1， f2，…… ，fm分別為企業在三個綜合因子方面的得分，f表示企業財務狀況總得分。將標準化後的原始資料代入f=0.737+0.
146+0.117,計算出各地區在三個綜合因子方面的名次和各地區財務狀況的綜合得分，有綜合得分評出名次，得分及排序見表4。
季度山東省墾利縣規模以上工業經濟執行情況
二 高耗能行業在全部規模以上工業企業中比重較高。一季度，利津縣六大高耗能行業實現產值158.2億元，佔全部規模以上工業企業產值的比重為73.1 比去年同期提高9.1個百分點。高耗能行業是我縣的主導產業 支柱產業，但是也是我們要慢慢進行革新的行業。十二五 期間，應繼續積極引導企業立足長遠發展，重視新技...
規模以上工業企業統計基礎收集要求
一 統計資料的管理 一 管理要求 規模以上工業企業要建立統計資料管理制度，設定統計資料檔案室或檔案櫃。統計資料的審核 簽署人員應當對其審核 簽署的統計資料的真實性 準確性和完整性負責。二 歸檔要求 統計資料要專人管理，有關統計核算的一切原始記錄 統計台賬 企業內部和外部報表 統計分析資料等紙介質應妥...
規模以上工業企業結構現狀分析和發展前
一 結構現狀2010年，全旗規模以上工業企業49家，實現工業總產值74.72億元。按國民經濟行業劃分 採礦業23家，實現產值33.19億元，佔工業總產值的44.4 製造業23家，實現產值34.04億元，佔工業總產值的45.6 電力 燃氣及水的生產和 業3家，實現產值7.49億元，佔工業總產值的10 ...