房地產有限公司財務總監面試題樣題有答案

稅務籌畫不是通過虛報成本、虛報支出，採取違反我國稅收法律法規、政策的手段方式來偷稅、漏稅。稅務籌畫區別於偷稅、漏稅的最明顯特徵是合法性，其是在不違反我國現行稅收體系法律規範的前提下，通過不違法的方式對經營活動和財務活動精心安排，盡量滿足稅法條文所規定的條件，以達到減輕稅負，提高企業利潤的目的。

1、對籌資中的稅務籌畫：確定合理的資本結構（債務資本與權益資本的比重），利用租賃進行籌資；

2、投資中的稅務籌畫：對內投資和對外投資的籌畫；

3、房地產企業經營中的稅務籌畫：存貨計價方法的選擇，固定資產折舊方法的選擇，債券溢折價的攤銷方法的選擇，費用分攤方法的選擇

4、納稅環節的稅務籌畫：根據稅種進行稅務籌畫，主要是通過減免稅政策、稅法的模糊性、選擇性、數量性條文等進行稅務籌畫，還可以通過稅基、稅率、稅額避稅的方法進行節稅。

七、2023年8月某投資公司用5萬元買斷甲企業100萬元的債權（有合同），11月份投資公司收回8萬元的債權，餘下債權正在追討，但預計2023年不會再追回其餘債權，2023年該投資公司是以100萬元作收入，還是以8萬元作收入？

投資公司應以8萬元作收入，成本以5萬元入賬，其餘賬款無法收回的，也不能作為壞賬損失稅前列支。例中甲企業的100萬元債權如符合壞賬損失的列支條件，則應經審批後列支100萬元損失，同時5萬元作收入

八、鹽城市中悅房地產公司與江陰房地產公司合作，鹽城市中悅房地產公司投資3000萬元，你作為該公司的財務總監，如何發揮助手作用為領導出謀劃策？土地增值稅實行按納稅人轉讓房地產取得的收入進行預徵（企業收到的預收應稅收入在收到預收款時發生納稅義務），專案竣工結算銷售完畢後進行結算的徵收方法。

1、從資金安全性考慮、進行稅務籌畫，確保公司投資風險低、收益高等。

2、普通住宅預徵率1%；

3、營業用房、寫字樓、高階公寓、度假村、別墅預徵率2%。

九、作為企業的財務總監如何兼做企業的稅務經理人？

稅務經理人是新時期企業發展不可缺少的專業管理崗位，作為一種管理制度創新，已經被越來越多的企業所採納。稅務經理人的職責和在企業管理中的重要作用：

第一掌控發展方向。把握形勢脈搏，掌控政策走向，利用稅收手段幫助總經理進行正確、合理地決策，防止決策上的失誤；

第二監控業務流程。規範納稅行為，提高管理水平，幫助業務部門制定有效的稅收管理制度，利用稅收手段做好業務、簽好合同，規避稅收風險；

第三監管財務交稅。幫助財務部門合理運用稅收政策，搞好納稅核算，規劃納稅流程，優化納稅方案，降低納稅成本，提公升納稅質量。防止誤解、誤用稅收政策給公司帶來的風險。

國內企業最缺乏的不是經營管理，而是稅收管理。企業稅收管理薄弱的主要表現，一是總經理決策不考慮稅；二是業務部門做業務不考慮稅；三是財務繳納時沒有人監管稅。由此帶來的稅收風險已經嚴重地影響到企業發展。

要解決這些問題，就必須培養有專業素質的「稅務經理人」，對企業的稅收進行全面的管理和監控。