每個財務人員都應該了解此流程,更應該了解相關的財務軟體,目前稍有規模或管理水平高一點的企業均採資訊化管理,你應該知道如何使用軟體和如何設定,只要憑證製作正確,其餘一切由計算機完成:憑證-彙總-明細賬-總賬-各種報表等.首先來了解財務流程是非常有必要的.
一、大致環節:
1、根據原始憑證或原始憑證彙總表填製記賬憑證.
2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬.
3、根據記賬憑證登記明細分類賬.
4、根據記賬憑證彙總、編制科目彙總表
5、根據科目彙總表登記總賬.
6、期末,根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表.
如果企業的規模小,業務量不多,可以不設定明細分類賬,直接將逐筆業務登記總賬.實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中.而總賬中的數額是直接將科目彙總表的數額抄過去.
企業可以根據業務量每隔五天,十天,十五天,或是乙個月編制一次科目彙總表.如果業務相當大.也可以一天一編的.
二、具體內容:
1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經理)有簽字權的人簽字後你在做),然後月末或定期編制科目彙總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目彙總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬.
2、月末還要注意提取折舊,若是新的企業開辦費在第乙個月全部轉入費用.計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據固定資產原值,淨值和使用年限計算出來的.月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊.
就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費附加等,有稅務決定.
3、月末編制完科目彙總表之後,編制兩個分錄.第乙個分錄:將損益類科目的總發生額轉入本年利潤,借主營業務收入(投資收益,其他業務收入等),貸本年利潤.
第二個分錄:借本年利潤,貸主營業務成本(主營業務稅金及附加,其他業務成本等).轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅,計算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然後做記賬憑證,借所得稅貸應交稅費——應交所得稅,借本年利潤,貸所得稅( 所得稅雖然和利潤有關,但並不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調整後的應納稅所得額是否是正數,如果是正數就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法,採用應付稅款法時,所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,採用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的).
4、最後根據總賬的資產(貨幣資金,固定資產,應收賬款,應收票據,短期投資等)負債(應付票據,應付賬款等)所有者權益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈餘公積)科目的餘額(是指總賬科目上的最後一天上面所登記的數額)編制資產負債表,根據總賬或科目彙總表的損益類科目(如管理費用,主營業務成本,投資收益,主營業務稅金及附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表.
(關於主營業務收入及應交稅費,應該根據每乙個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會列印乙份**上面會有具體的數字)
5、其餘的就是裝訂憑證,寫報表附註,分析情況表之類
6、注意問題:
a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行.
b、月末結現金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符.每月月初根據銀行對賬單調銀行賬餘額調節表,注意分析未達款項.月初報稅時注意時間,不要逾期報稅.
另外,當月開出的發票當月入賬.每月分析往來的賬齡和金額,包括:應收,應付,其他應收.
三、報表問題:
企業會計報表包括四個報表,除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表.而利潤分配表只需要在年末編制,因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配.而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制,不同地區不同省要求不同.
在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的.(管理,財務,營業,製造等費用月末沒有餘額,結帳方法採用表結法下,損益科目月末可留餘額;製造費用如果有餘額,是屬於在產品的待分配費用,在負債表上視同存貨.鐘書補充)你要看你在利潤表有的東西,只要你的賬上有你就結轉利潤,這樣不容易錯,利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合.
細節補充:
1、增值稅,企業所得稅在國稅報(2023年1月1日以後註冊的企業才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報
2、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)
3、以工資為基數100%,福利費為14%,工會經費2%,職工教育費2.5%,(稅法規定:建立工會組織的企業、事業單位、社會團體,按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費,憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除.
凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的,其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除).
4、三險一金:住房公積金,養老保險金,醫療保險金,失業保險金
5、流通企業運輸費,裝卸費,合理損耗,檢驗費均計入存貨採購成本
6、單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提後再調整.所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.
7、現金一般從」基本存款戶」中提取,一般規定結算帳戶不能提取現金.
8、差旅費的開支範圍:交通費,住宿費,伙食補助費,郵電費,行李運費,雜費
9、出納日記賬儲存25年
千萬不要再考試通過之後，放鬆學習。財務人員需要學習的有很多，人際溝通，實務經驗，excel等等等等，都要學，都要積累。要正確看待考證，證考出來，可以在工作上助你一臂之力，但是絕對不是說有了證，就有了一切。
有證書知識比別人多了乙個選擇。會計學的學習，必須力求總結和應用相關技巧，使之更加便於理解和掌握。學習時應充分利用知識的關聯性，通過分析實質，找出核心要點。
銀行基本業務流程圖
流程圖 1 5 12 4 6 72 10 11 3 8 9 1 進出口商簽定銷售合同，規定以跟單信用證方式結算 2 申請人 進口商 指示開證行開立跟單信用證 3 開證行開出跟單信用證，要求通知行通知受益人 出口商 4 通知行將信用證通知受益人 出口商 5 受益人 出口商 收到信用證，審證，發貨 6 ...
銀行基本業務流程圖完整版
流程圖 1 5 12 4 6 72 10 11 3 8 9 1 進出口商簽定銷售合同，規定以跟單信用證方式結算 2 申請人 進口商 指示開證行開立跟單信用證 3 開證行開出跟單信用證，要求通知行通知受益人 出口商 4 通知行將信用證通知受益人 出口商 5 受益人 出口商 收到信用證，審證，發貨 6 ...
會計實務 財務人員怎樣做好與非財務人員的溝通
財務人員怎樣做好與非財務人員的溝通？想在企業裡有立足之地和發展空間，沒有良好的溝通技能可能讓你舉步維艱。很多財務人員都不善溝通，尤其是在跟其他部門的溝通時，動不動甩出幾句 我們沒有這個預算 你們部門的費用額度用完了 我們嚴格執行預算，沒有別的辦法 等冷冰冰硬邦邦的話。這樣結果不是被奚落為 小會計 就...