企業集團資金管理的模式設計與實施選擇

作者：林敏

**：《財會學習》2023年第12期

近兩年國內企業擴張和併購頻頻，很多大型企業集團逐漸發展成為全國性乃至全球性的企業集團。而集團企業在追求規模持續擴張和利潤增長的同時，往往忽視了其背後不斷擴大的資金缺口和債務規模，一旦遇到波折影響到現金流的平穩執行，必然受到沉重的打擊。可見，資金管理是目前國內大企業集團資訊化的短板。

本文從企業集團資金管理的重要性論述，對資金管理與控制目標地科學概括，對大部分企業集團適用的資金管理模式及其實施方式的具體選擇做出了明確性的建議。

一、企業集團資金管理的意義

（一）企業集團資金管理的重要性

在「現金至尊」成為現代企業財務管理最基本理念的今天，現金（資金）無疑就是企業的血液，它是企業賴以生存的根本。現代的企業集團通常由多行業、多層次的法人企業和非法人分支機構組成。隨著企業集團規模的不斷擴大，成員企業和機構的個數不斷增多，分布的地域範圍也不斷擴大，跨行業、跨地區甚至跨國企業集團大量出現。

這樣相對於單層次組織結構的企業來說，其資金管理的難度就自然加大，重要性就愈加明顯。

（二）企業集團資金管理與控制的目標

資金均衡、安全、有效地流動是企業集團生存和發展的基礎。實現資金流動的均衡性、安全性和效益性，保證整個集團的長期利益最大化，是企業集團資金管理與控制的核心目標。

二、企業集團資金管理的模式設計與型別

（一）國內企業集團資金管理的模式

按照國內通用的財務管理理論，根據集權與分權的程度來劃分，企業集團的資金管理模式大致分為以下五種：

1．統收統支模式

在這種模式下，資金管理高度集中，一切現金收付活動都集中在集團財務部。成員企業和分支機構不設立銀行賬號，現金收支的批准權高度集中在集團總部。